企业上市前财务规范的探索与思考

钟剑敏

摘要：企业上市前需要落实的准备工作较多，但其中尤为重要的财务规范。只有真正做到这一点，才能提高财务管理水平，使之管理作用充分发挥，促使企业上市之后稳定的面对风险，良好的展开生产经营。基于此，本文将立足于企业财务，着重分析企业上市前财务管理的基本要求和基本原则，进而探讨企业上市前财务规范如何实现，并提出可行性意见。

关键词：企业上市;财务规范;财务管理;财务体系

我国证券市场在不断发展，对于上市公司的要求愈发严格，企业财务体系要

更加规范，从而保证企业能够上市成功。此种情况下，申请上市的企业应当对本企业运行实际情况加以了解，明确企业存在的不足，尤其是财务管理方面。最好能够对企业财务管理的基本要求和基本原则予以明确，进而有针对性的规范企业财务，以便财务管理有效实施而不存在风险，为企业能够上市做好充足的准备。

一、企业上市前财务管理工作的基本要求和基本原则

（1）企业上市前财务管理工作的基本要求

对于即将上市的企业来讲，要想在证券交易市场挂牌上市，需要事先做好一系列的财务工作，满足财务管理要求，保证企业财务透明化，以便投资者能够对企业实际情况加以了解，评估企业的未来发展趋势，进而投资。参考相关资料，对企业上市前财务管理工作予以了解，确定该项工作提出的基本要求是：

1.主体资格要求

其实，主体资格要求就是指股份有限公司类企业组织应当具备合法的法律地位，且其持续的经营活动时间应当在三年以上，如若具体涉及到的公司在整体性质层面上转化为股份有限公司，那么计算股份有限公司的持续经营时间过程中，选取有限公司的开业时间作为起始点。只有进一步明确主体资格，确定公司的发行人是否合规实缴注册资金，并且是否经过有证券从业资格的会计事务所进行资格审查，比如了解公司财务会计、经营业务等等，以保证股份有限公司的生产运营不会涉及到政府现行政策运行体系中规定的限制类产业，符合上市要求。

2.独立性要求

独立性要求则是要求股份有限公司的经营发起人具备系统完善的生产经营业务运作体系和在具体面对市场环境过程中的独立经营能力，同时确保企业运营项目的系统性和完整性。这一要求的提出，意在保证发起人能够独立的进行生产经营活动，促使企业持续运行，并且能够及时且有效的解决突发问题，以便维护的企业自身利益，同时保障投资者的利益。当然，即将上市的企业一定要设置董事会、监事会及高层，并且对相关成员的任职资格及责任予以说明，以便任职高层的工作人员能够独立、有效的处理岗位工作，保证企业良好运作。另外，特别说明的是要求财务工作人员独立的执行财务管理和财务核算等工作，为企业领导层制定战略决策提供依据，同时保证企业业务活动不会受到股东群体的不良干扰。

3.规范运行状态要求

这一要求的提出，则是需要即将上市的企业能够严格遵照相关法律法规，根据内控要求合理设置组织机构，以便企业任何重要决策的制定或者生产经营活动的实施都能够在股东大会、董事会的议事规则下运行，同时监事会起到一定的监管作用，保证企业生产经营良好展开，创造较高的经济效益。

（2）企业上市前财务管理工作的基本原则

企业上市前财务管理工作还应遵循的基本原则有：

原则一，合法性。也就是企业上市前所执行的各项财务管理工作都要依据相关法律法规的规定，以便其能够有效的处理企业生产经营过程中出现的财务问题，保证生产经营活动顺利展开。

原则二，独立性。既然股份有限公司已经申请上市，那么就要保证自身具有独立生产经营能力。为此，所执行的财务管理工作应注意在对企业资产、财务工作及财务人员管理之中体现独立性，以便生产经营活动相关的资金运用、财务处理等均能有效实施，不受到其他因素的牵制。

原则三，突出性。即将上市的股份有限公司最好能够良好的展开经营實践业务，获得稳定可观经营收益的同时，具备较大规模的产品生产销售活动能力。为了能够真正做到这一点，需要保证财务管理遵循突出性原则，使之能够合理的协调、控制生产经营，将其市场化核心竞争力突显出来，使之可持续经营。

二、企业上市前财务规范的正确做法

考虑到上市企业需要进行更加严格的管理，尤其是财务管理。所以，为了能够进一步提高财务管理水平，在企业上市之前做好财务规范是非常必要的。那么，如何做到这一点了？笔者参考相关资料并总结自身工作经验，认为应从以下几方面着手，即：

（1）强化财务会计的核算能力

对于企业财务来说，会计核算是最基本的组成部分，同时也对财务管理有较大影响。所以，企业上市前进行财务规范之际，首先就应强化财务会计的核算能力，以便其能够有效的处理会计，并控制其中存在的问题。当然，要想真正做到这一点，需要根据相关规范及企业财务实际情况，制定科学的、有效的财务制度，使之能够有效的约束和规范会计核算，同时根据企业发展实际情况及需求而合理规划财务会计核算的重点内容，在此基础上进一步规划财务会计核算过程及时间等方面，以便财务会计核算工作的执行能够增加财务管理的透明度。除此之外，为了能够进一步完善财务管理，还应详细了解企业实际情况，根据企业发展需求及特点，科学合理的构建财务信息显示平台，使之能够辅助财务管理，保证财务核算更加规范化的实施。

（2）加强对财务管理相关风险的控制

总结经验，确定申请上市的企业的财务管理工作的执行可能面临金融风险、流动性风险、投资风险、税务风险等，如若不能对以上风险予以防范和控制，那么财务管理可能遭受重创，相应的企业生产经营将出现问题，这势必会给企业上市带来一定的负面影响。所以，财务规范之际还需要对财务管理相关风险予以有效的控制，也就是对即将上市企业运行实际情况和财务管理执行计划加以了解，综合性分析财务管理可能面临的风险，进而对不同风险加以分析，明确风险爆发关键，进而制定针对性的措施加以控制，尽可能的保证财务安全。比如金融风险发生关键是企业融资情况发生变化，致使不确定因素给财务管理带来风险，所以控制金融风险应注意集中企业资源，进一步梳理各个项目，尽可能的拓展融资通道，同时控制融资范围，尽可能的保证融资安全、可靠、可行。再比如税务风险发生的关键是企业过度控制经营成本而违背了国家税收法律和法规;亦或财务管理实施效力较低而无法对税法变更、税务政策变更，致使企业税务管理不到位，未能及时且有效的解决税务问题，诱发税务风险。对此，应当根据国家税务法规及政策，结合本企业实际情况而分析税务管理可能存在的问题，进而评估税务风险及其产生原因，进而制定可行性的防范措施，尽可能的规避风险。

（3）提高财务报表管理水平

财务报表能够直接体现财务管理情况和企业运行情况，所以制定可行性较高的内部财务报表和外部财务报表是非常必要的，以便内部财务报表能够客观反应企业内部运行情况、资金运转情况等;外部财务报表能够满足外部公开财务的需求。基于此，在规范企业财务之际注意提高财务报表管理是非常必要的。而要想要真正做到这一点，需要注意根据企业发展实际情况来合理设计内部财务报表，以便其能够辅助财务管理，使之有针对性、有效性的执行;加强对财务体系的监督，以便监督人员能够严格的审查和监督财务报表的制定，及时发现问题，从而保证财务报表的真实性、可行性。

经过本文一系列分析，确定企业上市前财务规范是非常必要的，能够保证财务管理更加科学化、合理化、有效化的实施，促使企业生产经营活动良好展开，创造较高经济效益，同时凸显企业的竞争实力，为企业上市做好准备。当然，要想真正做到这一点，需要强化财务会计的核算能力、加强对财务管理相关风险的控制、提高财务报表管理水平。总之，无论是出于企业上市考虑还是为了促进企业在竞争激烈市场环境之中良好发展，都要注意规范财务，提高企业财务管理水平。

参考文献

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