新时期做好基层央行内审工作的思考和对策

黄宜辉

2013年，中国内部审计协会新修订的《中国内部审计准则》对组织风险管理作了较多的修改，修订后将内部审计范围界定为“业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性”，将原来的“经营活动”改为“业务活动”，以风险为基础组织实施审计业务的内容增加了对“风险管理的适当性和有效性”的审查和评价，体现内部审计对组织风险的关注。原来侧重于财务报表审计风险等概念及运用已经发生了变化，将“审计风险”等内容分散在基本准则以及相关具体准则中予以反映。

按照中国内部审计协会对风险的界定，结合当前人民银行履行工作职责的要求，风险隐患的客观存在是基层央行内部风险管理的现实需求，也是基层央行内部审计需要重点关注的地方，以问题为导向，防风险为核心成为内审工作的着力点关键点。近年来基层央行内部违反制度违规操作和违法犯罪案件时有发生， 不仅破坏了正常的工作生活秩序，而且影响着人民银行的声誉造成不良的影响，分析主要原因，一是工作人员价值观扭曲社会道德缺失，为满足个人的欲望铤而走险，二是制度执行不到位，有章不循、违章不究、管理和操作弱化得不到及时治理。三是内控监督管理不到位，管理机制建设方面缺乏完善的监督考核机制，对员工履行职责情况缺乏科学的评价和制约手段。监督管理部门对发现的问题缺乏硬性的处理措施，导致有的问题屡查屡犯。四是内审内部缺乏科学合理的全局长远谋划，不论是工作目标还是日常工作监督，没有进行精细化管理，工作目标和具体措施没有对接到位，有的流于形式，责任递减，成效不大。五是思想认识观念上存在误差，过去总是认为内审就是按照传统习惯完成几个审计项目，写完审计报告可以交差了事，没有站在领导管理者的角度，对审计发现问题进行深层次的思考和总结，整理出有价值的调查报告，增加服务价值，提升内部管理的绩效。

新时代新气象新作为，按照习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上对审计机关提出的要求，我们做好基层央行内审工作，要以自身建设立信，强化审计担当，实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展目标。2019年内审工作将抓住“从严治党”这个核心，把握“求真务实”这个思路，强化“从严管理”这个根本，守住不发生系统性风险的底线，提升内审工作水平，促进各项工作健康协调发展。从以下几个方面做好基层央行内审工作。

一、是转变观念，提高政治站位高度

从讲政治的高度对待内审工作，加强对内审工作的领导，充分认识到人民银行内审工作在从严治党治行，加强内部监督，服務治理，防范化解风险工作中的作用，积极支持内审部门大胆开展工作，消除内审人员的顾虑，形成“有权有责”的内审工作形态，减少各方面因素干扰和阻碍，为内审部门履行职责提供有力保障。

二、统筹谋划，构建监督管理新格局

以从严治行为目标，围绕中心工作，着眼内审监督全覆盖，调动各方面的力量，重点是抓好内审与纪检部门联合协作机制，互通情况，研究办法，落实措施，形成大监督大监管局面，借鉴运用纪委监督执纪问责“四种形态”，把问效、问绩、问责贯彻到监督管理各个环节，清除监督管理盲点，提升监督力度。

三、规范管理，扎紧制度笼子

对现有的各项规章制度进行清理修订完善，使之适应新形势发展要求。及时将内部监督管理的要求和落实措施，转化为清晰、明确的操作制度规程，确保内审监督于法有据，有章可循。在全行组织开展制度教育培训学习活动，提高干部职工的制度执行意识，形成以制度管人，按制度办事的良好氛围。

四、强化监督，规范权利运行

要坚决落实管党治党治行要求，对重大事项，大额采购招标项目，重点从源头管起，把各个环节纳入监督范围，强化内部程序控制，坚持阳光操作，主动接受群众的监督。在监督管理过程中发现问题线索，该移交纪委处理的及时移交纪委处理，提高强有力的威慑力和震撼力。

五、真抓实干，压实整改责任

为了解决整改难的问题，对问题整改建立台帐，实行责任清单，明确人员，明确时间，明确效果，形成一级抓一级，层层抓落实的工作机制。内审部门对问题整改将加强跟踪督导，掌握进度和效果，对整改不力走过场的实行约谈和其他组织纪律处理，年终考核与绩效挂钩扣分，确保整改责任落实到位。

六、挖掘潜力，加强队伍建设

首先要培养内审干部的担当精神，敢于担当责任，积极有为，不做“老好人”，要做“啄木鸟”，把使命放在心上，把责任扛在肩上。其次要提高内审干部的学习工作能力，加大学习培训力度，组织参加各种形式的远程培训、现场培训、跟班培训，系统学习审计方面的专业知识。同时采取走进去请进来的方法，组织内审人员外出参观学习先进单位的先进经验，还邀请审计方面的专家和老师来行授课，面对面讲解审计方面的疑难问题，提高内审人员审计工作能力。

七、创新方法，提高审计成果“含金量”

为了提高内审工作效果，改变传统审计方法和思路，向高科技要效益，着力推进以大数据为核心的审计信息化建设，加强审计项目的数据融合与利用。开展项目审计时，涉及到信息技术运用，自身科技力量不足，邀请中支科技人员参与项目，通过现代技术切实提升审计监督效能。（作者单位：中国人民银行萍乡市中心支行内审科）