纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究

陈妮红

一、企业纳税筹划特征

企业的纳税筹划是根据有关法律法规，合理确定企业经营所需缴纳的税额。以利润最大化和股东财富最大化为目标，在法律允许的范围内减少税负、合理避税。纳税筹划工作具有以下特征：

（一）纳税筹划是一种理财行为

以往对于纳税管理主要是指现金收付职能的一种运用。而现阶段的纳税筹划突破了传统意义上的税收行为，而更加强调对于企业资金的管理。在纳税筹划过程中，管理者需要分析企业的生产经营状况，通过对状况进行合理化的分析可以了解到哪些部分和项目更耗费企业的资金，从而减少企业不必要的浪费。其次，对于企业涉及的税种，管理者要进行认真分析和考量，建立合理分类，尽量减少税收支出，从而获得更多经济收益。

（二）纳税筹划是前期测化行为

企业在建立之初或是进行重大调整的时候，都要对企业的各种项目进行重新测评。而纳税筹划就是前期需要进行的一项活动。管理者可以对企业需要缴纳的税种进行考量，分析政府设置的经济政策。在进行经营和投资活动时要根据税收对象的不同选择好投资的时机。纳税筹划这种前期测化行为可以帮助企业更好的完成测评工作，是企业的投资活动更有科学性。只有综合考评企业经营活动，才能将企业的税负控制在合理的范围内。

（三）税收筹划的择优性

税收筹划还可以帮助企业优化经营结构。企业在对自己的经营成果进行评估时，还有一个重要的评估指标就是纳税。企业需要根据资产负债结构合理的调整投资结构，同时改善经营管理方式，以使其更好的适应社会的发展。税收筹划过程中，需要对企业经营结构做出几种不同的方案类型，看哪种方案更有利于达到企业目标，综合评定选择最优方案。

二、企业纳税筹划意义

（一）提高企业的经济效益

首先在市场经济条件下，企业要想提高自身的核心竞争力，不仅要在营销和产品质量上下功夫，对于成本的管理也非常重要。税收是每个企业应自觉履行的义务，而纳税筹划就是对这笔支出有一个更好的规划，避免企业出现重复交税等现象。同时纳税筹划也有利于纳税人识别经濟陷阱，保护企业的经济利益免受侵害。其次税收成本在总成本中占据很大比例，所以合理的纳税筹划还有利于降低企业的总成本。同时，企业进行总体规划时也需要考虑纳税，通过对企业应缴纳的各个税种进行核定，了解企业的发展过程需要涉及的税收有哪些，对此做出良好的规划。只有合理安排税金，才能提高资金利用效率，更好的提高企业的经济效率。

（二）提升企业财务管理水平

纳税筹划需要企业财务人员对自己企业有一个很好的了解。在进行财务筹划时，财务人员不仅要依据我国有关法律法规进行处理，更要在法律规定的范围内实现本企业经济效益最大化。这就对财务人员的能力水平提出了更高要求。财务人员应当不断学习有关的专业知识，深入了解国家法律法规的同时，在实际操作中，对各种税务进行一个统筹规划，提升企业的纳税活动效率。由于国家会对企业有关的法规进行定期的修改，所以要求财务人员提高学习意识，对国家政策改革了然于心，从而促进企业财务管理水平的不断提升。

（三）帮助企业实现资源合理配置

国家进行纳税的目的不仅仅是为了提高国家的财政收入，还有一方面原因就是有利于企业的发展。简单来说，企业发展的好坏要看其企业结构是否完善资源配置是否合理。由于税法等相关法规会经常出现修改等情况，纳税筹划也要定期做出相应的改变，在进行战略规划时要考虑公司自身情况，以促进企业更好的适应市场经济。所以，企业要根据国家的税法规定和政策规定，主动提高技术和工艺水平，合理扩大生产规模，积极做好推广工作。同时进行合理的资源配置和生产结构调整，以利于促进企业自身利益。

（四）纳税筹划成为现代企业发展的必然选择

现如今，国家的经济发展一部分要靠税收收入，纳税是每个人应该自觉履行的责任和义务。任何企业想要实现发展，都要严格遵守法律缴纳税金。然而，高昂的纳税成本增加了企业的经济负担。这时纳税筹划为企业经济行为提供了全新思路。企业财务人员进行纳税筹划时要考虑，如何在法律规定的范围降低企业的税收成本，自觉抵制偷税漏税的同时最大限度的维护自身利益。所以，对于企业来讲，纳税筹划时有利于企业发展的一项重要选择，它事关企业未来发展，需要慎重规划。如今越来越多的企业开始意识到纳税筹划对企业的作用，在公司运营中引入这项规划步骤，使之成为企业发展的必然选择。

三、企业纳税筹划策略

增强现代企业纳税筹划的风险意识税务风险是现代企业应着重解决的问题，如何降低纳税风险也需要企业进行思考。在深入了解法律法规的条件下，企业应当提高应对风险的能力和意识，面对投资风险时要权衡利弊，根据自身经营状况制定出合理的纳税筹划方案。在经营管理时要根据前期制定的方案进行管理，适当降低财税风险的基础上增加企业的经营收益。总的来说，企业要增强企业风险的忧患意识，降低纳税负担。

（一）纳税筹划在筹资中的作用

企业在筹集资金时，可以通过合理的纳税筹划工作对资金进行统筹管理，筹资时需要考虑哪种方式筹集资金可以尽可能的降低税金。在进行负债筹资时，某些税金允许在借款中扣除，这种筹资方式最大限度的提升了筹资的效率，降低了筹资的成本。通过这种有规划的筹资方式，可以减少企业的应纳税额，不过要注重对企业的筹资风险的管理，将风险降低到合理的范围内。

（二）纳税筹划在投资中的作用

投资活动相对于筹资来说更注重风险的管理，企业要想提高投资收益，减少投资成本，就要权衡风险和利润。对于一些建设企业来说，法律对其投资主体存在一些优惠政策，允许企业投资收入抵扣增值税，在缴纳税金时可以进行多方考量，保证投资的合理性。

（三）纳税筹划在经营中的作用

经营一家企业是企业的工作重心，在进行经营时更需要考核生产项目收入与税金之间的关系。如企业在进行经营租赁时，所得的税金允许在所得税税前扣除，承租企业可以享节税利益。这种方式不仅降低了税负，也增加了企业在经营方面的经验。因此，企业要关注国家法律法规对于企业经营管理的影响，在纳税筹划时充分考虑经济因素，在法律要求的范围内对企业进行管理。

（四）加强对纳税筹划人员的培训

企业的纳税筹划的主体是人，对于财务人员来说，要积极投身于税务法律法规的学习中去。目前，一些公司缺乏对于财务人员的培训，这会造成一些税务漏洞，不利于企业的长期发展。想做好纳税筹划工作，就要对财务管理人员进行专业的培训，设置奖惩机制和绩效考核机制等，督促纳税人员不断对税务法律法规进行学习。

四、结语

综上所述，纳税筹划与企业发展息息相关，是企业实现长足发展的一个重要方式。在进行企业筹划过程中，企业要在合理合法的范围内进行规划，在法律允许的范围内最大限度提高自己的经济效益。（作者单位：中山市东成家具有限公司）