国有企业财务资金管理风险防范及对策

刘英

随着社会主义市场经济的进一步发展，国有企业面临的市场竞争环境也日趋激烈，财务风险也随之而变得更加复杂化、多样化，要为国有企业的发展开辟出一条更加光明的大道，就必须加强对各方面财务资金管理风险的预防和控制。本文笔者就针对国有企业财务资金管理风险防范及对策进行了分析和研究。

一、我国国有企业面临的主要财务风险

（一）信用风险

一般来说，国有企业的信用风险主要表现为各企业之间应收账款数额较高以及银行与企业之间存在的“三角债”情况，更加值得注意的一点是，由于受到国内投资需求的影响，人们的消费水平很难得到有效提升，通货紧缩问题也越来越突出。企业的信用风险可在一定程度上归结为信用的缺失，而这一风险的存在已经严重影响到我国社会主义市场经济的健康有序发展，并使国有企业面临的财务风险进一步加剧。

（二）投资风险和市场风险

国有企业的投资风险指的是企业为了实现其经济效益的最大化，借助投资的形式来促进市场价值增长而带来的风险，投资风险广泛存在于各类项目的投资活动中，这一风险是客观存在而不可避免的。国有企业的市场风险指的是企业在销售产品的时候，由于受到内部微观环境与外部宏观环境的影响，致使诸多非确定因素的出现，进而使企业陷入风险境地。企业在销售过程中面临的不确定因素主要包括政府宏观调控政策及相关产业政策的调整、市场需求变化等，上述不确定因素的存在无可避免地会对企业产品的价格、市场竞争优势等产生影响，最终致使企业的最终销售结果无法达到预期水平，从而给企业带来极大的财务风险和危机，严重的时候甚至可能阻碍企业的健康长远发展。

二、国有企业在财务资金管理过程中存在的问题

（一）资金管理意识较为薄弱

现阶段，我国大部分国有企业在财务资金管理上都存在管理意识薄弱的现象，尤其是企业的领导者与管理者大都缺乏基本的财务资金管理意识，没有意识到资金管理的重要性。一些小型企业考虑到自身的经济实力有限，往往把过多的精力放在生产活动的开展与经济效益的提升上，而完全忽视了企业内部的资金管理工作，没有设置专门的财务管理部门。一些企业虽然在前期也能得到一定程度的发展，但由于不具备基本的资金管理意识，未严格落实好各项财务资金管理工作，最终致使企业的资金周转面临重重困难。

（二）财务管理工作的开展缺乏规范性

我国大多数国有企业都是从国营单位的基础上发展而来的，因此，企业内部从事财务管理工作的人员大都不具备企业财务管理的专业知识背景，伴随时代的发展与市场环境的变化，财务管理制度也出现了一定调整，并且对财务管理工作的开展提出了更高的要求，由于国有企业财务管理工作团队的综合素质偏低，缺乏具备较高专业水平的人员，导致其在实际开展工作的過程中经常出现细节上的失误或者考虑不周的情况，这不仅会给企业带来极大的经济亏损，还会致使企业陷入风险境地，最终威胁到企业的可持续发展。

三、国有企业财务资金管理风险的防范对策

（一）强化财务管理人员的风险防范意识

要实现对财务资金风险的有效控制，就必须进一步强化财务管理人员的风险防范意识。首先，财务管理人员应当树立科学合理的管理理念，结合当前企业的实际运行状况，对市场宏观环境中各种不确定因素进行全方面分析和掌控，并了解企业所面临的风险特点，进而对相关财务管理制度与政策加以调整和改进。其次，管理者应当提前制定风险防范的预案和处理对策，通过科学可行的手段来规避企业的财务风险，使企业在面临市场环境波动时能更好地应对，从而最大限度降低外部环境因素而带来的财务风险。此外，国有企业的领导层必须着重提升其风险意识，实时关注市场情况，并加大对企业生产经营活动的监管力度

（二）引入现代化先进技术手段，加强对资金的管控

要确保国有企业的财务资金管理风险得到有效控制，就必须积极引进和利用各种先进的技术手段，尤其是计算机技术，将计算机技术应用到企业财务资金的管理中，可构建完善的信息化管理平台，这样不仅能降低人工劳动量，提升工作效率，同时还能确保管理过程的规范化和标准化，降低各种失误的发生。企业应当在引入计算机软件的同时加强对相关工作人员专业技能的提升，使其能熟练操作软件的各种功能，从而促进企业内部财务资金管理工作的有效开展。

（三）加强资金账户管理，确保资金的利用与管理效率

国有企业在开展财务资金管理工作的时候，应当着重加强对资金账户的管理，这样才能实现资金利用与管理效率的提升。一方面，企业应规范下属分公司银行开户决策程序，采取竞争性方式或集体决策方式，以客观、公正、科学的原则，科学合理设置评分法和评分标准等，公开、透明择优选择开户银行。定期开展银行账户清理，坚决清理财务资金余额较小并无资金进出的银行账户，减少“僵尸”账户财务资金沉淀。规范银行账户开销户程序和备案管理，加强账户综合监管。另一方面，企业的领导者与管理者都应当对企业运行的实际状况进行及时了解和评估，这样才能做出更好的投资决策，且完成每一次的投资活动之后，都必须对相应账户的资金总额进行调整，并做好详细记录，以免账目与实际发生出入的状况出现。

（四）扩展融资风险防控范围

国有企业要实现对融资风险的有效防范，就必须做好融资活动开展全过程的风险预防和监控工作，不管是融资前的可行性与路径分析，还是融资过程中的风险监测以及融资活动结束后的资金利用，都应当纳入到融资风险防控内容中去，企业应当充分调动社会各界的力量，打造融资风险防范的完整体系。与此同时，还应当重视对融资风险点的科学分析，尤其要加强对融资行为风险、融资结构风险及偿债风险等的深入研究，通过全方位扩展融资风险的防控范围，来实现风险全面预防与管理的基本目标。

四、结语

总而言之，从我国当前现状来看许多国有企业在财务资金管理上都还存在一些问题，包括管理意识薄弱、管理过程不够规范等，还需进一步增强财务管理人员的风险防范意识，利用各种现代化手段来加强对资金的管控，并采取多样化的监督方法，只有这样才能从根本上提升企业财务资金管理水平，进而有效规避和控制风险。（作者单位：丽水经济技术开发区实业发展集团有限公司）