事业单位内部审计风险与防范对策分析

彭艳萍

摘要：审计风险存在于整个审计过程之中，认清审计风险并增强审计意识，进而加强对审计风险的防范与控制，这是目前我国审计工作面临的重要课题，也是提升我国审计工作质量和效率的重要途径。本文分析了产生事业单位内部审计风险的主要原因，并对事业单位内部审计风险防范对策提出建议，希望对规避事业单位内部审计风险有所帮助。

关键词：事业单位  内部审计  风险防范  对策分析

一、产生事业单位内部审计风险的主要原因

（一）客观原因

事业单位内部审计风险的客观原因主要包括两个方面：首先，内部审计机构缺乏权威性以及独立性;其次，关于内部审计的法律法规不够健全。就内部审计机构缺乏权威性以及独立性而言，由于内部审计机构属于单位内部所设立的机构，内部审计机构是在本单位负责人的领导下进行单位内部审计工作，这使得内部审计机构的工作会受到较大的制约，相较于外部审计，其在权威性以及独立性等方面都比较欠缺。导致内部审计机构在进行内部审计过程中往往会受到本单位的利益限制，相关审计人员很难做到公正、公平并且客观，进而造成事业单位内部审计风险;就关于内部审计的法律法规不够健全而言，我国目前虽然已经颁布了《关于内部审计工作的规定》，但该规定的法律级次偏低，并且不具备较强的操作性，在该规定中也没有对具体的作业标准进行明确的规定，这使得事业单位内部审计工作得不到有力的法律依据，审计人员在进行审计工作过程中，往往只能根据经验进行判断，这会导致审计结果缺乏准确性，进而造成审计风险。

（二）主观原因

造成事业单位内部审计风险的主观原因主要是指内部审计人员自身的专业能力以及综合素质偏低。由于内部审计工作具有一定的复杂性，其所涉及的内容较为繁杂，既包括法律法规方面的内容，也包括审计专业方面的内容，这就要求审计人员具备较强的综合能力。对于事业单位内部审计工作而言，其需要审计人员具备一定的审计经验，但审计经验的积累是一个相对比较漫长的过程，如果审计人员没有丰富的审计经验，在面对比较复杂的审计对象时，便会无从下手，使审计结果缺乏准确性，严重影响审计效果。除此之外，审计人员自身的责任心以及职业道德等都会影响审计风险。审计人员在审计过程中，如果不能认真负责、客观公正的进行审计，便会造成审计结果不实，这会在很大程度上增加审计风险。另外，审计风险还会受到被审计对象的影响，如果被审计对象不理解审计工作的重要性，在审计过程中不予以配合，甚至会产生抵触的情绪，这也会在很大程度上增加审计工作的难度，影响审计工作的正常开展，进而造成审计风险。

二、事業单位内部审计风险防范对策

（一）确定内部审计部门的独立性

要想有效防范事业单位内部审计风险，首先要确定内部审计部门的独立性，这样才能充分发挥出审计部门的作用。因此，事业单位应设置独立的内部审计机构，并注重为内部审计机构配置专职的审计人员，进而确定内部审计部门的独立性并且提升内部审计部门的权威性。除此之外，还应确保内部设计机构在人员以及经费等方面要独立于被审计单位，这样可以使内部审计部门的审计工作不会受到其他部门的影响，进而保证审计结果的客观性以及公正性。

（二）提升审计人员的素质

首先，要注重改变用人机制，选派高素质的审计人员充实审计队伍，提升审计队伍整体实力。要加强对审计人员的培训，培训内容既要包括审计专业方面的知识，也要包括对审计人员的思想道德教育。进而帮助审计人员提升审计水平，并且培养审计人员严禁、客观、公正的工作作风。只有组建高素质的审计队伍，才能对事业单位内部审计风险进行有效的防范。

（三）建立健全责任追究制度

建立健全责任追究制度，一方面要对审计人员的工作失误追究其失职的责任，而且要对审计人员因个人主观因素故意编造事实，对审计结果人为进行造假，并给被审计单位造成损失的行为进行追责。除此之外，还应对被审计单位拒绝配合审计或者故意隐瞒相关材料，进而影响审计结果的行为进行追责。

三、结束语

综上所述，防范事业单位内部审计风险，首先要认清审计风险产生的原因，进而针对原因采取有效措施进行防范，这样才能确保审计结果的准确性与客观性。

参考文献

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[2]郑明侠.论新形势下行政事业单位内部审计风险与审计质量[J].财经界（学术版），2017，No.42901：300.