新经济背景下企业财务管理创新的应用研究

管建宇

【摘 要】新经济背景给企业带来了新的机遇和挑战，财务管理是企业管理中的基础环节，不仅关系着企业的长远发展，也关系到国家的繁荣昌盛与社会的稳定，新经济对我国企业财务管理工作提出了新的挑战和要求，本文主要以中小企业为例，对财务管理创新展开研究与讨论，介绍了目前中小企业财务管理方面存在的问题，针对问题提出相应的对策。

【关键词】新经济背景；企业财务；财务管理创新；中小企业

随着世界经济复苏缓慢，经济结构升级、增速换挡、驱动转化。在新经济背景下，企业面临着新的机遇和挑战，财务管理是企业管理中的基础环节，不仅关系着企业的长远发展，也关系到国家的繁荣昌盛与社会的稳定，新经济对我国企业财务管理工作提出了新的挑战和要求，本文主要以中小企业为例，对财务管理创新展开研究与讨论，介绍了目前中小企业财务管理方面存在的问题，针对问题提出相应的对策，有着极大的理论价值与实践意义。

一、中小企业财务管理创新的现状

多半中小企业在我国的近况是财务管理的观念，财务管理，金融机构是不科学的，落后的财务管理效率低下，缺乏灵活性，融资方式相对滞后，中小企业的财务管理模式无法过度到现代化模式，原因是财务管理模式的创新，和落伍的企业财务管理要领。因此，在新的经济背景下，财务管理创新才可以使中小企业立于不败之地。

二、中小企业财务管理创新存在的问题

（一）财务控制基础薄弱，资金管理不严

一是现金匮乏或闲置。大多数中小企业没有准备现金预算，现金日常收入和支出大量随机，一旦经济环境和市场需求变化，难以实现现金快速成交。二是应收款管理不善，资金难以收回。多半中小企业对应收账款未制订严格的信贷政策。在信用证卖出之前，客户信贷未经仔细调查，信用以后，不能采取有效措施，收集以增加应收账款中坏账准备的风险。

（二）筹资能力弱

1.单一融资渠道。因为中小企业策划特点严格的规定和成本市场融资相关国家执法规定，中小企业融资渠道相对较小：中小企业发展50%-60%的资金来自内部资金和留存收益，银行贷款资金额仅占20%左右，依靠发行公司债券和资源市场融资的比例低于1%。这表明，如果中小企业需要长期发展，很大程度上依靠外部融资，并且主要依靠自身的经营标准和风险控制能力。

2.融资成本高。相对较高的融资成本，由于缺乏融资渠道，从商业银行中小企业融资，需要经过严格的信用评级的调查，贷款查核期也相对较长，金融机构谨严的原则，严格节制中小企业贷款额度，导致不能及时给予中小企业的融资需求，中小企业为了生存和发展，将从私人渠道融资。

（三）应收账款周期长

经济的发展带来信用销售的普遍，在紧张的市场竞争趋势下，中小企业若想抵御大公司的压力，应采取更多的商业信用销售。但是应收账款管理水平低的原因，没有控制严格的信用标准，信用条件和征收政策，也无相应的责任部门处理，使得累积大量的应收账款，导致企业资金周转不灵，意味着一个更大的坏账风险。

（四）内部控制制度不健全

一是许多中小企业，业务经理，物业管理，会计等方面的行业是未知的，混乱的，甚至一些中小企业内部审计机构等部门之间的经济运行机制和联系。二是中小企业没有利用好会计来控制投资，也没有统一的会计准则和会计违规行为。三是大中型企业为了节省劳动力成本，数量往往是一个岗位，导致分工不明，责任不明确，物业管理混乱。四是电子商务营销和付款结算是最脆弱的。

三、中小企业财务管理创新的对策

（一）明确管理体系，提高资金利用率

一是企业加强现金管理。制订恰当的现金余额方案，来顺应未来现金需求。企业控制每日现金收支和现金支出，加快回收支付速度，延期付款，股票模式，随机模型，成本分析模型法，确定最优现金余额。二要加强企业应收账款管理。应收账款为短期资产重大项目，企业必须进行管理，必须制定信贷标准计提，信用条件应收账款。最后加强对股票资产的控制。

（二）融资渠道

因为融资来源的不统一，而中小企业融资包含内部融资和外部融资两方面，折旧基金，留存收益、内部投资等是资本初始投资时才形成的，外部融资通过经济实体企业召募资金的方法，其中，中小企业贷款融资应秉承信用原则为首要目标，企业的无形资产指的就是信用，同时是市场交易的基本原则，一定程度上表现了中小企业的可靠性和整体形象。

（三）加强财务管理

加强信贷管理。一是制定和完善信贷政策，实行现金折扣信贷政策选择，确定信贷条件，建立信贷额度。二是信用评估，一般业务使用最常用的“5C”制度的方法，从质量，能力，资金，抵押品和条件评估五个方面。企业可以通过客户的信用品级，来确认客户目前的信用状态和评估情况，从而逐渐形成完整的客户信用档案，供日后使用。

（四）建立健全内部控制制度

内部控制制度广泛，可以运作性强，而是在资金管理，物资管理，会计核算，成本控制和内部审计控制等各个环节加强管理，也注意投资风险，项目账户，各种融资活动，防止内部控制制度建设的诸多方面违法，应特别注意不兼职的职位，明确相应责任，促成互相协调，相互节制的控制机理。

（五）转变财务管理观念

在中国，长期以来，改革始终是传统的财务管理理念，财务管理理念创新是克服传统约束和提高企业竞争力的关键。理论与实践是指导，财务管理工作的财务管理工作也起着重要的作用，先进的财务管理原则，合理的推动企业发展起了非常好的作用。因此，企业要确立科学的财务管理理念建立积极向上的财务管理目标，依据目标为導向，集中性管理，及时更新，以人为本，创造价值，批判性思维和创新理念。

四、结论

“新经济”是依托经济全球化和信息技术革命形成的，企业要在复杂多变的市场竞争中脱颖而出，除了要做好市场定位，加强技术质量管理外，还需要加强对财务管理体系的建设，改善企业内部财务管理环境，提高管理层对财务职能重要性的意识，规范和完善财务制度，积极应用科学技术进行财务管理信息化建设才能有效提高企业的财务管理水平，使企业在控制产品成本的基础上，在良好的管理监督体系的保障下，获得可持续的发展，进而实现企业经营目标的最大化。

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