纳税筹划对房地产企业财务管理的影响

周卉

【摘 要】 本文首先对纳税筹划对房地产企业财务管理工作产生的影响进行分析，然后提出了房地产企业具体的纳税筹划对策，旨在为房地产企业更好地开展纳税筹划方面的工作提供切实可行的依据与参考。

【关键词】 纳税筹划 房地产企业 财务管理 影响

对策

引 言

隨着改革开放进程不断加深，我国房地产企业的发展面临了很大的机遇与挑战，房地产企业若要在这样的经济发展背景下取得快速发展，提高自身的市场竞争力，那么就应该采取强有效的措施注重相关工作的开展与实施。在各项工作中，非常重要的一项工作就是房地产企业的纳税筹划工作，这对于房地产企业的生存以及社会声誉等方面均具有十分重要的意义。然而，现代房地产企业在纳税筹划之中却存在一些问题亟待解决。只有将这些问题加以解决，才能够提高经济新常态下房地产企业纳税筹划工作水平与质量，促进房地产企业快速发展与进步。本文着重探讨了纳税筹划对房地产企业财务管理产生的影响。

1 纳税筹划对房地产企业财务管理产生的影响分析

1.1纳税筹划与财务管理之间的关系分析

1.1.1 基于财务管理的纳税筹划

（1）纳税筹划属于房地产企业财务管理的范畴。房地产企业实施纳税筹划的最终目的就是为了使得税负水平显著降低，这个目标与企业的整体性目标相符。所以，财务管理中包含纳税筹划。（2）纳税筹划属于房地产企业资源整合的一个非常重要的因素。房地产企业在开展财务管理过程当中，管理工作人员应该与房地产企业发展状况以及税收政策设计资本投资决策进行紧密地结合。这属于一种资源整合行为，此种行为主要指的就是在最低税负水平条件下使得房地产企业价值达到最大和最优。

1.1.2 纳税筹划与财务管理之间的相关关系

具体体现在如下几个方面：（1）二者目标一致。房地产企业财务管理目标会受到经营目标的影响和决定，也就是会使得房地产以可持续发展与股东利益最大化。而纳税筹划的目标则是在国家既定政策的范围之内，仅由房地产企业资金活动事前安全来使得税收成本水平降到最低水平，属于一种为提高房地产企业经济效益水平而开展的理财活动。由此可以看出，纳税筹划与财务管理之间的目标是完全相符的。（2）二者具有关联性的内容。为了使得房地产企业股东实现利益最大化，提高资产回报率以及风险控制率均属于企业开展财务管理工作的基础环节。所以说，纳税筹划与财务管理之间内容关联。

1.2纳税筹划对财务管理产生的影响分析

1.2.1 对财务管理理论产生的影响分析

具体而言，包括如下几点：（1）纳税筹划对财务管理的目标产生影响。房地产若要实现自身的财务目标，其工作主要是将各项经营成本水平降到最低，而纳税成本属于其中十分重要的一个方面。同时，房地产企业在纳税筹划过程中，需要为实现可持续发展目标而制定财务目标。可以说，对税收政策进行科学合理地分析，能够促使企业财务管理目标地实现。（2）纳税筹划对财务决策产生一定的影响。房地产企业开展决策主要是对本企业的财务活动进行分类，而任何一项分类活动都会对税收产生一定的影响。对此，在开展纳税筹划过程当中，需将财务管理的基本内容加以考虑，即：纳税筹划对财务管理决策产生一定的影响。

1.2.2 对财务管理的实践产生的影响

具体而言，包括如下几个方面的内容：（1）对财务交税进行监管。房地产企业中的相关部门在对纳税筹划方案进行设计时，不仅需要自我管控，而且还需要相关部门监督管理财务管理的实施情况，以将财税风险控制到最低水平，使其能够发挥最佳地效果。（2）对财务管理具有强化作用。房地产企业管理水平高低，将会对房地产企业综合竞争水平产生直接性的影响，也就是说一个良好的管理水平，将能够使得房地产企业资源利用水平得以提升，促使经营风险得以降低。为了促使房地产企业财务管理水平显著提升，务必要注意对纳税筹划进行掌握。

2 当前时期下下房地产企业纳税筹划的具体对策

2.1 房地产企业应该高度地重视纳税筹划工作

我国房地产企业纳税筹划工作层次水平之所以较低，其主要原因在于：当前时期下我国很多房地产企业特别是中小房地产企业的高层管理人员对纳税筹划的态度是一种淡漠的态度，并未真正地意识到或者并未真正地重视通过合法的纳税筹划来使得自身的合法权益得到保护。房地产企业管理层总是对成本控制方面的工作过分地重视，却往往忽略了纳税筹划方面工作的重要性。所以说，房地产企业管理层应该对纳税筹划方面的工作给予高度重视，应该注意对房地产企业的各个部门进行协调，条件允许的情况可以聘请专家或者税务中介机构帮助房地产企业开展纳税筹划工作。

2.2 对纳税筹划的风险给予高度重视，并采取有效措施积极应对

房地产企业在对国家的相关税法或者政策加以了解地条件下，采取有效的对策合理避税是一件值得推广的模式和方法，然而凡事均有利与弊，房地产企业应该对避税的尺度进行准确地把握。房地产企业唯有全面而又周密地对纳税筹划工作加以考虑，认识到纳税筹划风险存在的客观性以及具体的诱发因素之后，才能够真正地规避纳税筹划过程中可能发生的各类风险。

2.3 根据实际问题开展纳税筹划工作

由房地产企业所具备的特殊性，房地产企业不同经营业务的税收政策可能具有一定的差异性。所以，对于不同的问题，财务管理工作人员应该对其进行区分对待，根据房地产企业的实际情况开展纳税筹划方面的工作。

结 论

综上所述，纳税筹划对房地产企业财务管理产生较大的影响，对此，应该结合实际情况，积极地开展纳税筹划工作，提高房地产企业税务管理工作水平。

【参考文献】

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