建设银行A分行财务风险管理研究

张俊娜

【摘 要】商业银行是典型的高风险机构，这是由于其既具有一般企业所具有的经营风险，又有着金融企业特有的风险，而其中的财务风险是银行面对的主要风险。因为一旦银行业的财务出现问题，会波及到整个金融业，严重时将会影响到整个社会经济的良性发展。本文研究对象定为建设银行A分行，对建设银行A分行的财务风险进行识别。

【关键词】建设银行A分行；财务风险管理；建议

一、建设银行A分行概况

建设银行A分行是中国建设银行下属的一家县级分行，在上级行的指导下，开展日常业务。建设银行A分行服务质量好，盈利能力强、具有较强的市场竞争力，但在日常经营中仍存在着较多的财务风险，需要予以重视，采用合理方式，有效的降低風险。

二、建设银行A分行财务风险识别

（一）国家政策导向引发的坏账风险

建设银行坏账风险呈上升趋势与国家政策密切相关。建设银行A分行是国家控股银行，认真贯彻国家方针政策，支持国家重大项目建设，为其提供资金支持。通常那些雄厚的国有大企业是建行的主要客户。从大方向看，银行对国有企业扶持履行自己职责无可厚非，但是越来越多的国有企业在金融危机等经济背景下逐渐被淘汰或者经营效益逐渐下降，使建设银行面临着巨大的坏账风险。银行一旦发生坏账，将会影响整个银行资金的运营，对银行的正常资金回收产生不利影响，资金链条的断裂将对银行筹集资金，投资活动及收益分配产生消极影响。

（二）资产负债结构问题引发的资金流动性风险

建设银行A分行资金的流动性要满足两个需要，一方面要有充足的资金满足客户日常提取现金的需求，另一方面要有足够的资金用来发放贷款。一旦资金不能满足客户需求，即出现流动性不足问题，就会影响银行的日常经营，问题严重时甚至会导致银行破产。保持建设银行A分行的资金流动性是抵御财务风险的重要内容。建设银行A分行截至2015年的资产负债率高达99.21%，虽然这与银行主营贷款业务有关，但是育目的为了取得收益而过度放贷，将会使银行丧失资金的流动性。流动性不足，不仅不能满足客户的提现需求，形响银行日常经营及信誉，同时其也会限制其业务规模的扩大。

（三）利率变动引发的收益波动风险

近些年，中国人民银行逐少开放存贷款利率，以实现放宽银行的存款和贷款的定价权的效果。如在2006年，利率浮动范围扩大至基准利率的0.85倍，2008年进一步展开了机构住房抵押贷款自主定价权，将商业性个人住房贷款利率下限扩大到基准利率的0.7倍。而对建行来说，在房贷款是其上要业务，住房贷款利率浮动范围的扩大，对其影响是双方面的。

三、建设银行A分行财务风险管理问题

（一）风险预警机制薄弱

目前A分行还没有形成风险管理体系，缺乏完善的财务风险预警系统。A分行对其主要经营项目信贷业务在实施信贷风险管理时，并没有合理运用财务风险预警机制。A分行在办理信贷业务时，要对客户的信用进行评级，但是其在实施信用评级时并没有运用财务风险预警系统，而是在与新的客户已经发生信贷关系后的基础上，在次年的年初或年终对其进行信用评价。这样做的明显后果是银行对信贷业务的风险管理具有一定的滞后性。

（二）银行内部控制系统建设相对滞后

A分行的内部控制系统相对滞后主要体现在两个方面：第一，各个部门管理制度主要包括：计划财政内部控制制度、组织结构内部控制制度、资产负债比例控制制度，这三种制度相互独立，缺乏统一的有效结合，致使各个部门不能集中目标，都站在自身利益的角度考虑问题，造成了部门之间在解决问题时容易出现漏洞和分歧。第二，由于金融衍生业务、消费信贷等新型贷款业务的出现，相应的会计核算通常是在各自的业务部门自行处理，各部门之间的会计核算过程中缺少沟通协调，在选择会计核算方法时可能会出现不一致的情况，使得从A分行总体角度来看，其会计核算制度混乱，无法进行有效的管理，进而影响对财务的内部控制实施效果。

（三）缺乏完善的利率变动风险管理方法

资金的价值是通过利率来表现的。由于银行的主要经营对象是现金，所以利率微小的波动都会对其日常经营产生较大的影响。现阶段，我国正在推进利率市场化进程，国家对于利率的管制逐步开放，增加了商业银行控制利率风险的难度系数。而我国尚未建立起一套完整的利率风险管理制度，在商业银行的利率风险的测量系统建设方面需要进一步完善。利率市场化的条件下，利率变动既可以是国家政策引起的，也可能是银行间的利益竞争导致，这就使得A分行因利率变动而引发的收益风险变得更为复杂。现今，A分行仍然没有找到合理的风险管理方法来应对利率变动问题，缺少完善的利率风险管理工具来控制其对收益的影响。

四、完善建设银行A分行财务风险管理的措施

（一）建立有效的风险预警系统

结合银行自身的经营特点及财务风险的大小，明确划分出个部门风险管理活动在实施过程中的重点环节。一个完善的财务风险预警系统的建立，需要银行建立相应的风险应对方案，对财务风险管理活动的实施和运行情况予以监督。通过银行财务风险预警可以预先告知银行所面临的财务风险情况，及时分析发生财务危机的原因，发现银行财务运营系统隐藏的问题，以提早做好防范措施并提出相应的预警对策，降低风险。

（二）加强银行的内部审计

内部审计与外部审计相对应，内部审计是由单位设立独立部门或专业人员对本单位的各项经济活动的事前和事后进行独立的检查和监督的一项活动。对于银行业来讲，内部审计具有重要意义，因其不仅进行事后审计，更加注重事前审计，这可以起到及时预防风险的作用；同时内部审计人员更加了解银行的实际情况，可以有针对性的进行审查。银行实施内部审计，需要成立专门的内部审计部门，要保证风险管理部门和审计部门之间相互独立以及审计人员在审查过程中的独立性，这是审计发挥作用的前提，在审计过程中发现财务问题，要及时反馈给管理层，为银行风险管理发挥积极作用。

（三）完善利率变动风险管理方法

A分行需要建立利率变动应对策略来降低其对收益的影响。设立专门的利率管理部门，可以交给行长负责，这样既可以实现风险管理又可以实现责任落实，在银行内部增强员工对利率变动的重视程度，建立一个完善的利率变动决策体系，加强对利率的管理。同时，为规避利率变动对银行收益的影响，可以利用金融衍生工具来降低利率带来的风险。A分行可以合理的运用金融衍生工具来规避利率风险，在金融衍生工具的选择上可以采用利率期权合约、利率互换协议、远期利率协议、利率期货合约等。

五、总结

作为我国五大国有控股银行之一的中国建设银行，尽管在银行业中建设银行各方面发展的较为完善，但是作为一个金融机构，在日常的经营过程中，仍然不可避免的会遇到各种财务风险。所以无论是从整个经济社会角度，还是银行为了保证自身持续经营角度，都要积极采取有效措施来降低财务风险。

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