企业运营管理中内控体系存在的问题及优化策略

陆士皓

摘 要：随着市场经济的不断发展，经济全球化趋势的到来，不管是国有企业还是民营企业都迎来了前所未有的机遇和挑战。对企业来说，要想在复杂多变的市场竞争中占据一席之地，就需要做好企业的内部控制体系建设工作，该工作是现代企业制度非常重要的组成部分，也是企业完成科学管理的重要手段。完善的企业运营管理体系的构建，对于企业防范风险，提高企业管理效率具有重要作用，对于增强企业的经济效益具有重要作用。但是从当前企业运营管理内控体系来看，企业的内部控制体系存在规范缺失和标准不统一的问题，因此对于企业运营管理中内控体系存在问题及对策的研究具有重要的理论意义与实践意义。本文首先介绍了我国企业运营管理内控体系存在的问题，其次介绍了企业运营管理内控体系的优化策略，最后对全文进行归纳总结。

关键词：企业;运营管理;内控体系

一、我国企业运营管理内控体系存在的问题

（一）缺乏统一的标准和规范

当前很多国家都制定了关于企业运营管理内控体系操作规范和标准，但是世界上尚未确定一个关于企业运营管理的统一的制定规范和标准，企业的运营管理内控体系仍处于不断修正的过程中，在今后也将处于变动之中。虽然我国出台了一些关于企业运营管理内控体系的相关规范性文件，但是其内容具有明显的行业特性，因此不管是国际上还是国内都没有形成统一的执行标准。就不同行业来说，银行有自己的内控体系的规范性文件，上市公司也有自己的规范性文件，证券机构也有自己的规范性文件，当前我们需要解决的就是形成一个适合多数行业的，具有普适性的内部控制指南，只有这样才能让企业的内控体系不断健全完善。

（二）缺乏有效的监督部门

为了保证企业运营管理内控体系的高效运转，需要每个企业都建立具有执行力的监督部门。监督部门应该客观公正的对企业运营管理内控体系进行监督，充分发挥监督部门的作用。若企业监督部门不作为，就会让企业内控体系缺少监督，因此企业的内部控制也将流于形式，不能充分发挥其监督管理的效果。监督部门的不作为其深层原因是企业对于内部控制的认识不足，不能充分认识到内部控制对现代企业的重要性，这是导致内部控制失控，从而给企业的运营造成巨大潜在风险的重要原因。

（三）企业资产安全管理存在隐患

企业的资产包括固定资产、现金和存活。对于企业来说应该建立一套完整的制度来保证企业内部的资产安全。对企业运营管理官处于企业的整个经济活动，和企业的所有的活动都紧密相关。因此，在企业任何环节上出现管理上的问题，都会造成企业资产的流失和浪费。比如说，若企业在筹集资金等过程中，不能对自身的财务状况作出正确的判断，不能对市场环境作出科学的预估，盲目的进行筹资，必然会导致企业在使用资金过程中出现效率低下的问题，从而对企业的资产造成浪费。企业在对外投资时，若不能对外部环境有清楚的认识，一味的去追求企业规模大扩张，而不重视投资产生的效益，没有对自己的债务清偿能力作出正确的判断，一旦出现资金链断裂的情况，必然会对企业的生产运营造成严重影响。在企业的生产经营过程中，资金的运营状态，将会直接决定企业的运营状态。对于企业来说，从产品的设计环节到产品的售后环节，任何一个环节出现问题，都必然会造成企业生产上的停滞，从而对企业造成重大的损失。企业利润的分配状况将会影响企业的发展壮大。企业若不能妥善的处理好利润分配问题，必将会对债权人和投资人的利益造成影响，从而给企业造成财務风险或者股权风险。

（四）会计失真现象非常严重

对于我国的企业来说，会计失真现象非常普遍，这对于市场经济秩序来说具有重大的影响。从企业自身角度来说，会计失真现象会造成企业战略决策失误，并且会滋生贪污腐败的问题，从企业生产实践情况来看，会计失真现象又虚开发票、篡改原始凭证、伪造变造证据、编造虚假财务报表等情况。上述情况有些是由于会计人员业务上的疏忽造成的，更多的是有意而为之。虚假的财务状况能够帮助企业逃避审计部门的审查，有效逃避税务，这会对市场秩序造成严重影响。

二、企业运营管理内控体系优化策略

（一）制定企业内部控制体系标准

政府应该充分吸收借鉴国外企业运营管理中内部控制体系运作的成果经验，制定能够适合我国国情的、统一的、具有普遍适用性的企业内部控制体系标准，有了这样的统一标准，就能够更好的提升企业的执行力，进一步提升企业的运营管理效率。出台具有普适性的企业运营管理内控体系需要政府多部门的共同努力，并且也应该兼顾不同行业企业的运营管理的实际情况。

（二）充分发挥监督部门的监督作用

不管是公众的监督还是政府的监督都属于外部监督体系，外部监督体系对于保证企业合法合规生产经营具有重要作用，但依靠外部监督体系并不能起到有效监督的作用。企业内部监督体系的运营，才能从根本上改变企业运营管理中存在的诸多问题。为了更好的发挥企业内控体系的作用，企业内部的董事会、监事会、高管、审计机构应该充分认识到其在内部监督中所应该发挥的职能。上述机构和人员应该充分履行自身职责，保持内部审计机构独立开展工作，而不应受到企业其他部门或者管理层的影响。否则内部监督部门的监督管理职能将流于形式，不能充分发挥出其内部监督的效果。

（三）制定科学有效的内部监督管理制度

企业运营管理体系存在诸多的问题，造成上述问题的原因多种多样，有些是由于企业内部工作人员不作为，违法违规操作造成的，有些是由于内部管理工作中疏忽大意造成的。不管是哪一种原因，都反映出企业在运营管理过程中内控体系管理能力较差的现象。企业应该建立一套适合企业的内部会计控制制度，保证会计信息的正确性，让会计信息能够为企业的生产经营、投资融资觉额提供准确的数据支持，只有这样才能让企业的管理层作出正确的决策。在企业运营过程中一旦发现企业内控体系出现的问题，应该及时的向领导反应公司的具体状况，让领导层能对企业的运行状况有一个正确的认识，及时的纠正企业决策和判断上的失误，将企业的损失能够降到最低。科学的内部会计控制制度能够对会计人员的违法行为进行有效规制，能够有效规制违法违规行为，进一步提升企业的内控体系的调控能力。

（四）强化风险识别体系

随着信息技术的不断发展，互联网信息技术在企业内控体系中的运用，对于企业规避风险具有重要帮助。互联网信息技术在企业运营中的使用，能够让企业充分认识到互联网信息技术对于优化内控工作的好处，能够进一步优化企业的组织架构，简化企业内控程序，实现互联网信息技术在企业内控体系中的应用，对于企业管理效率的提升具有重要作用。互联网信息技术的应用能够规避人为因素带来的隐患，建立适合企业的内部风险识别体系，对于提升企业运营管理能力具有重要帮助。

三、结语

新时期对于企业发展来说既是机遇又是挑战，企业应该充分认识到自恨在运营管理中存在的内控体系的问题，及时的调整企业在运营管理中存在的问题，进一步优化企业管理方法，这对于提升企业的经济效益和管理效益具有重要帮助。

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