企业财务管理及内部控制问题的研究

傅祥伟

摘 要：企业经营的过程中，管理人员进行经营决策的过程中会随之伴生各种风险问题，因此需要管理人员采取严格的风险管控手段。这些风险管控手段在管理企业财务事项的过程中，会发挥特别重要的作用。企业需要全面分析会计数据和资料以及财务信息的准确性，这样才能够有效促进企业财务管理实际效率的提升。企业需要关注会计财务管理的关键作用，以及审计人员对于内部控制工作的重要性。

关键词：财务管理;内部控制;问题研究

当今市场的竞争变得越加激烈，经济发展速度也在逐步飙升。企业若是想提升自己的市场占有率，必需从源头做起，重视企业内部的财务管理工作以及内部控制的重要性。企业的内部控制需要尽可能保证自身所进行的生产经营活动是高效且盈利的，进而在企业内部所采取整体性自我规划、调整结构、约束控制的一系列管理方法，使得企业本身的经营管理活动变得更具创造性。

一、企业财务管理和内部控制的认知

（一）对于财务管理的认知

企业的财务管理需要管理层分析自身资本和营业状况，而后制定相应的经营目标。企业对于配置资产，资本的融通和营运资金，以及利润分配等实际财务事项便是对于财务的管理活动。财务管理在企业的整体管理过程中占据重要的地位，并且应当按照相关财经法规以及企业自身的财务状况的有针对性的进行管理。财务管理人员应当有序组织财务活动，正确处理相关事项，促使企业的经济活动向好发展。

整体分析当前企业的财务管理内容以及市场变化情况，可以发现部分会计人员缺乏财务管理意识和创新性的财务管理理念。因此，企业应当重视对综合性财务管理人才的培养。不能仅是单方面臆想拥有财务管理制度，就可以最大程度规避经济管理中存在的风险。企业综合考量财务管理的重要性，这样能够有效提升会计人员对于财务管理重视程度。

（二）对于内部控制的认知

关于企业的内部控制，需要从企业的各个设计资金的角度进行管控。特别是产品营销、招标谈判、工程造价等方面，企业应当建立综合的管控程序和制度，进而保障企业经营目标的达成，并防范业务流程中存在的综合风险。从风险的根本属性出发，这是业务处理中的必然属性，因此内部控制需要管理者尽可能做到防患于未然。企业应参照已有的案例进行预案设置，筛选任何可能造成损失的因素，尽量把风险系数降到最低。

在实际管控方面，企业需要设置专门的内部控制机构，用来加强自身的管控力度。企业的管控部门应当设立专门的风险管理人员，采取提早干预的工作方法，尽可能做到先知先觉规避风险。例如，企业对重大项目展开谈判前，内控部门应先针对谈判事项，谈判人员，谈判规则，以及谈判方法进行推演和整理。经过全面且细致的预演，内控人员提早对相应的职能部门进行检查，做到防微杜渐。

当前内部控制主要体现在资金业务方面，内部控制人员在规则的框架下进行检查，核实实际应用條件下规则的合理性。例如，企业要根据实际经营情况要进行相应的投资和融资业务，这便需要内控人员提前审核相应业务，计算对应的财务杠杆比例，一旦发生不可控事件企业的损失是否在可以控范围之内。假如对应的财务杠杆可以下调，则应转化思维从其他方面寻求业务的可行性。对于内部审计人员来说，需要通过他们通过科学的抽查，风险导向的审计，以小见大更为全面的看风险问题，透过现象直击管理的本质，从而提高企业经营效力。

二、如何有效强化财务管理和内控效力

（一）通过内部控制预防风险

企业需要不断加强自身财务管理风险的预警机制，有效提升企业整体防风险意识。首先，企业需要高度重视自身的风险管理工作，构建良好的风险预警应对措施。企业决策层的管理者应当具备敏锐的风险意识和高质量的管理水平，并且在工作中拥有极高的警惕性，能够准确分析企业当前的经济增长点和的存在风险的部分。

其次，内部控制人员应当紧盯变动的税收政策，注意税务新闻的导向和整体经济政策的变化，不断强化会计人员的内部控制意识，统筹对比企业目前存在的风险类型以及可能造成损失的大小。内控人员需要及时提出防控预案，强化财务人员对于风险进行干预的力度。企业应对资金、成本以及预算等各个环节制定对应的内控流程，设置专门的内控人员对往来账项进行稽核，提高业务的安全性。并且企业应设置相应的三级风险处置预案，发生一级风险，由对应部分的部门主管进行风险排查，解决相关问题;二级风险触发，由负责对应事项的副总进行处理，总经理垂询，进行风险备案，妥善处理相关事务;三级风险触发，则需要总经理亲自进行处理，直至彻底解决危机，并全程记录，进一步完善的处理机制。

最后，企业应当定期举办风险预警培训会议，持续培养高素质的综合型风控人才，组织强有力的内控力量。借助高薪酬、良好的待遇和企业关怀等吸引专业人才，培养高效的风控队伍。

（二）强化财务预算，建立审批制度

企业正常开展经济管理工作时，应当重视财务预算和审计工作。企业的经营策略会受到审计工作的影响，企业经营战略包括长期经营发展目标的制定、发展重点的落实、战略目标的分步细则和战略目标的走向判断。企业通过会计信息的管理，能够确保自身在竞争残酷的市场大环境中取得向好向稳的发展态势。内部控制的存在就是保障战略目标的成功实现，企业通过严格把握预算额度，节约成本的同时有效保障了企业经营发展的内在动力。

例如，某企业为大型国有控股企业，为了强化企业内部控制的实施制度，提升内控程序严密性建设而召开相关会议。企业的相关决策者认为，随着我国当下的经济形势，企业需要强化内部控制工作力度，为了全面提升自身经济效益而优化内控审核程序，使内部控制制度关联到更多经济利益。当前，财务管理工作人员需要投身内部控制制度的建设中来，注重实际成本与效益的投入产出比。分析企业所处的大经济环境，严谨考量业务本身的实际成本控制，坚持成本与效益产出比的最大化。

（三）运用科学的管理手段和技术支持

随着当今信息技术飞速发展，大量具有划时代意义的信息技术被运用到企业的管理经营领域之中，进而使得财务管理工作和内部控制更具数据支撑的说服力。所以，企业希望获得生存空间，必然应针对传统的财务管理方法展开全面的改革，借助科学的管理的数据支持，将内部控制的时效性尽可能提前。内控人员也要不断提升自身的网络信息操作技术，训练自己的信息处理水平。同时和软件公司进行交流，制定更适合企业的财务管理系统。

例如，企业进行相关财务管理的业务处理，需要计算实际的风险几率，以及相关事件的风险可能性。从而企业可以最大化保障自身业务的会计信息安全，在不影响企业经营的条件下，既可以解放财务人员的劳动力，又能够起到节约成本的目的。企业需要逐步强化内控团队的管理效力，对财务工作人员和其他部门的合作训练也应积极展开，从而使得内部管理更加和谐，员工们做到精诚团结、紧密配合，有效提升企业的经济效益，这样的管理手段对于企业的发展大有益处。

三、结语

综上所述，企业需要重视自身的财务管理策略，以及内部控制的效力。充分运用科学的管理经验和高效的信息处理手段，有效保障企业的长久稳定发展。

参考文献：

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