基层职业年金制度运行初探

贾倩

摘 要：职业年金是我国养老体系的第二支柱，是针对机关事业单位及其职工的强制性补充养老保险制度。通过研究晋北A人社局职业年金制度运行状况，发现基层职业年金存在法律政策支持缺乏、制度规定存在缺口、参与度和响应度低等问题，进而提出改善措施，即健全法律法规，营造良好运行氛围;明确制度规定，形成灵活高效体制;调节过程政策，构建良性运行机制。

关键词：基层;职业年金制度;运行

中图分类号：F244        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2019）01-0124-02

2016年末总人口共138 271万人，其中65岁及以上人口计14 933万人，占比10.8%，较2015年新增0.3个百分点[1]。可见，我国人口老龄化程度之高。整个社会的养老需求正逐年增加，需要完善的养老保障体系和切实的养老保障。基层职业年金制度是国家依法建立的针对基层机关事业单位及其职工的补充养老保险制度，具有强制性、保障性、激励性和存储性。作为养老保障体系第二支柱，发挥着越来越重要的作用。为了解目前基层职业年金制度的运行状况和存在的问题，我们对晋北A人社局职业年金制度进行实地观察，并从公务员、事业编、临时工和公益性岗位分别抽取1—2名员工进行访谈，进而给出措施建议，促进基层职业年金的规范化和合理化。

一、基层职业年金制度运行基本情况

第一，筹资模式。晋北A人社局职业年金基金筹集采用完全积累方式，单位和职工共同承担缴费，连同投资收益累积。单位缴纳职工工资总额的8%，个人缴纳工资的4%，其中个人部分由单位从工资直接扣除，“大部分职工不清楚扣除项目和金额。”目前筹集资金与单位其他资金分开使用，保证资产独立性，但“对于职工个人而言，基本养老保险和职业年金在同一账户，并没有明确区分”。（访谈对象3）

第二，给付模式。A人社局实行缴费确定制，即综合考虑未来养老情况、通胀率、社会经济发展水平等因素，确定一个长期相对稳定的缴费比例，据该比例进行筹集与累积，在给付条件发生后，依规领取累积额，本质属于以收定支。

第三，管理模式。该单位职业年金各项事务由企事业养老保险所和机关养老保险所配合管理，负责职业年金基金的核算、征缴、给付、资格认证和登记入账等。监管涉及本单位行政部门、财政部门和审计部门，有明确信息披露制度和公示规定。“实际上大多数人不在意公示报告，内部员工监督效力不够;社会监督更加困难，百姓不敢要求查人社局的账，当然他们也不关心。”（访谈对象3）年金关系发生转移或变更时，若参保人员在同一统筹范围的机关事业单位间流动，只转移职业年金关系;若跨范围或在机关事业单位与企业间流动，还需转移存储额。

第四，投资运营模式。职业年金基金的投资运营必须谨慎，委托够资格的投资运营机构和商业银行作为管理人和委托人，并且通过优化投资组合分散风险，确保职业年金的安全，增强基金的收益性和流动性。晋北A人社局主要是将单位和职工缴纳的保费进行账户积累，形成基金后投入市场运营，获得收益后计入账户，继续投入市场。目前，投资方式主要包括银行贷款和购买国债。

第五，税收优惠模式。政府综合考虑激励效应和经济承受能力，向参与职业年金的单位给予一定税收优惠。晋北A人社局享受的主要是免除部分基金投资收益所得税和税前收入中缴费额所得税。

二、基层职业年金制度运行存在的问题

第一，职业年金的建立和推行暂时缺乏法律政策支持。职业年金制度于2014年10月1日起开始实施，暂未出台《职业年金法》等专项法律，而且除高层职工外，A人社局职工对制度了解较少，不明确职业年金与基础养老保险的区别、工资构成以及扣除情况等。

第二，针对三项特殊情况制度没有明确规定。一是未对职业年金基金继承明确办法规定。职工生前个人账户的累积资金属于个人财产，依继承法本应由相关继承人领取。二是制度没有对编制外人员如何参与明确规定。按法律规定，凡参与劳动的工作人员都必须参与社会保险，但职业年金制度没有明确规定将编制外人员纳入覆盖范围。三是未对“中人”的视同缴费年限进行规定。这对“中人”而言是一种损失。虽然“中人”在基本养老保险上有“保低限高”的过渡期政策，但十年后依然需要职业年金制度来提高养老保障待遇水平。

第三，短期的年金运行暂未获得制度预期响应。基层机关事业单位的职业年金制度还属于发展初期阶段，运行相当艰难，暂时不能获得预期响应。正如访谈对象3说：“短时间内暂时没有职工享受职业年金待遇，在对政策制度不太了解又未看到成效的情况下，很少有动力和积极性对待。”

第四，两项资金在一定程度上冲击职业年金作用的发挥。一是财政拨款的减少对年金的建立有所沖击。“职业年金靠员工和单位自行缴费，本质上是对职工进一步收费，增加生活和工作压力。”（访谈对象3）二是绩效工资冲击年金的激励效力。与访谈对象2交流中了解到，大多数职工并不在意工资构成，只考虑总体收入，即职工忽视了职业年金的价值，间接冲击激励作用。

第五，投资情况制约年金制度发展。职业年金制度在基层覆盖单位较少，欠缺规模效应，加上国内资本市场发展不完善，没有安全稳定的投资运营环境。A人社局暂未大量引入市场机制，主要的投资方式是收益率低而安全性高的银行储蓄和国债。受通胀影响，年金总量可能遭遇增值速度慢而缩水的境况，制约职业年金制度的发展。

三、改善基层职业年金制度运行的措施建议

法律是制度制定、实施、监管等环节的基本依据，为保证制度规范有效运行，国家应立足长远目标对职业年金进行规划，健全法律法规，营造良好的运行氛围。此外，还可从以下几方面进行改进。

（一）明确制度规定，形成灵活高效体制

1.明确规定继承人领取职业年金累积额相关办法。职业年金属于机关事业单位工作人员私有财产，在职期间职工如果发生死亡，其个人账户累积额由继承人领取。但该笔特殊遗产在领取之前暂属公款，需要正式规定继承领取的相关办法。明确规定合法继承人的资格审核办法，如要求继承人向当地人民政府提出申请，由法院进行确认，手续审核通过后才可给予待遇发放，预防误取骗取等情况。明确规定若出现多数继承人情况具体处理细则，避免因职业年金分配不适而导致纠纷和矛盾。明确规定领取程序，设置专门科室负责职业年金业务。

2.明确规定编外职工职业年金参与办法。机关事业单位包括公务员、事业编制、临时工和公益性岗位四类人员，公务员和事业编制职工通常参加职业年金，而后两者在制度试点、资金短缺、岗位差别等条件下暂未纳入。要扩大覆盖范围，确保所有付出劳动的员工都能参与职业年金，也可按一定标准针对不同岗位、不同工作量和不同绩效制定年金领取等级。

3.明确规定“中人”的视同缴费年限办法。职业年金是一项新制度，涉及到新人、中人和老人。中人指制度制定前参与原制度，制定后仍在岗位的职工，通过过渡政策给予特殊对待。建议借鉴基本養老保险制度，针对“中人”提出视同缴费年限规定。制度执行十年内退休的“中人”可不纳入视同缴费年限范围，而十年后退休的职工需要明确规定视同缴费年限相关办法。

（二）调节过程政策，构建良性运行机制

1.缴费给付机制。一是严格履行缴纳义务。单位和个人按规定比例共同缴费是法定义务，必须严格执行并做好记录以备查询，杜绝发生不合规缴纳行为和权利义务不对等情况。二是适当调整缴费比例。加收职业年金保费对职工来说是支出的增加，家庭负担加重，影响生活质量，政府应该酌情考虑，适当降低缴费比例。三是降低基本养老保险的替代率。为促进职业年金制度的开展、提升职工重视度，可在不损害职工利益的前提下适当降低基本养老保险的替代率。四是灵活年金给付时间。面对职工特殊情况，单位应放宽职业年金给付时间，提前批复提取资金申请。注意预先制定相关规定，规范行为。

2.投资运营机制。借鉴基本养老金入市，完善资本市场并充分发挥市场作用，开拓投资渠道，优化投资组合。同时，注意对投资风险收益和各主体职责行为等进行实时监控，保证安全性与正当性。结合通货膨胀率、预期收益目标、银行实际支付能力等因素，适当提高职业年金的存款利率，进而增加年金收益。此外，建立恰当的职业年金运营公报制度和财务公示制度。

3.监督管理机制。一是多层次监管。建立以政府部门为主，行业协会和工会组织为辅的多层次监管体系，成立全国性的职业年金行业协会，鼓励工会担任内部监督者的角色[2]。建立监督委员会，协同职业年金管理委员会工作，实现专业化监管。并要求明确人社行政部门、财务部门、审计部门和银监会等专业监督单位等主体责任，不断提高监管人员的监管态度和业务水平，并对其任职资格进行审查。二是多角度监管。要求内部监管和外部监管相结合、定期监管和不定期监管相结合以及现场监管和非现场监管相结合[3]。不断完善信息披露制度，建立大信息系统，试点设计网站，使运行全过程在此进行，并将账户同网站联系，适应发展“互联网+”，实现智慧监管。三是全过程监管。职业年金运行主要涉及筹资、给付、投资运营和管理监督等多个环节，应对职业年金进行全过程监管，并添加反馈机制和奖惩机制，实现闭环监管。

参考文献：

[1]  年度数据（2016）[EB/OL].国家数据.

[2]  吕惠娟，刘士宁.对机关事业单位职业年金制度的再思考[J].人力资源管理，2015，（7）.

[3]  龙玉其.国外职业年金制度比较与启示[J].中国行政管理，2015，（9）.

Preliminary study of Occupational pension systems operation

——Take A Human Resources and Social Security Bureau in the North of Shanxi Province as An Example

JIA Qian

（School of Management，Shanghai University of Engineering Science，Shanghai 201620，China）

Abstract：Occupational Annuity is the second pillar of our countrys endowment system，which refers to the compulsory supplementary endowment insurance system for institutions and employees.By studying the operation status of occupational pension system in Shanxi A social bureau，its found that there are some problems such as the lack of legal policy support，the gap of system stipulation，the participation degree and the low response degree in the grass-roots occupational pension.Then put measures：perfecting the laws and regulations，creating a good operating atmosphere，clarifying the regulations，forming flexible and efficient system;Build a benign operation mechanism.

Key words：grassroots;occupational pension system;operate