大型集团公司党工团财务管理信息系统应用实践

李晓明，王建兴

[摘 要]近年来，某集团公司积极贯彻建设综合性世界一流航油公司的战略目标，公司的规模实力、经营业绩均取得了快速发展，市场竞争力和抗风险能力不断提升。基于此，本文通过对该集团公司的党工团管理现状和业务需求进行深入分析，对党工团财务管理的信息系统应用实践进行了积极探索和尝试，充分利用成熟的ERP、预算、资金支付等系统产品，实现党工团的财务核算、资金支付管理、预算管理的全流程闭环管理，并结合简便快捷的多种信息展示方式，搭建了“党企工团的四网合一”的财务管理平台，对中央企业在实现党工团财务管理信息化应用方面具有一定的借鉴作用。

[关键词]大型集团;财务管理;信息系统

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.022

[中图分类号]F232;TP315[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2019）04-00-03

0     引 言

某集团公司是国有大型航空运输服务保障企业，是国内最大的集航空油品采购、运输、储存、检测、销售和加注为一体的航油供应商，是国务院授权的投资机构和国家控股公司试点企业，也是国务院国资委管理的中央企业。在快速发展的过程中，该集团公司信息化建设不断深入和扩展，构建了集中统一的信息化管理体系。系统的成功建设和顺利运行，不仅能规范经营管理、提高工作效率，还能有效提升全集团的精细化管理水平，为建设世界一流企业提供技术支撑。

1     党工团财务管理存在的问题

1.1   传统的管理工作效率低，管理流程难以规范

传统的党工团财务管理主要使用线下手工方式完成，党工团组织、人员等基础管理信息存在上下不统一、管理不规范的问题。支付方式没有实现自动化、电子化，处理时间长，无法有效跟踪款项收取、缴纳的过程，流程控制刚性不强。同时，缴纳费用采用手工计算，造成费用计算依据不统一，存在应交数据与实际缴纳数据不一致的现象。

1.2   党工团组织在财务核算、信息查询等方面的独立性较差

部分党工团组织核算没有设置独立的账户和会计科目，财务核算依赖企业大账，没有严格同生产经营活动进行区分。党团业务没有实现集中统一的财务核算，缺乏独立的党团报表，工会系统虽然使用专用的工会核算软件，但上线使用的单位和核算层级不完整，系统功能不能完全满足财务核算和报表的管理需要。

1.3   党工团管理数据分散在各级单位，缺乏集中管理

数据通过各单位层层汇总加工，其时效性和准确性较差，造成各级管理者对需要的数据看不到、看不清，无法对党工团管理总体运行情况进行准确分析和有效评估，对管理决策支持不够。

2     党工团财务管理信息化实施方案

党组织的财务核算是在ERP系统中实现的，实现各级党组织进行独立财务核算。首先，建立单独的组织架构，使用ERP的公司代码、利润中心组来反映各级党组织以及各级党组织的隶属关系，并同企业组织架构进行区别。其次，在ERP中建立单独的科目表，用于区分党组织和不同企业的财务核算体系。最后，在ERP中创建分配党组织的用户操作和查询权限。

团费的财务核算也是在ERP中实现的，采用在企业账中挂往来的方式进行核算，在记账时增加了特殊的分配字段。这些字段对应着不同的收入类和支出类核算项目，从而可以和企业账进行区别，同时通过不同的核算项目，可以出具团费收支表，实现团费明细核算管理。

该集团公司的工会组织使用了独立的工会核算系统，但2016年之前，76家工会组织中只有22家使用独立的软件进行财务核算，其他单位都是在企业账挂往来科目核算。通过将集团所有工会组织纳入统一的财务核算系统，实现核算到四级组织架构、增加关账控制等功能，增加资产负债、收支、往来等报表，建立了覆盖集团公司所有工会组织集中统一的财务核算体系。

该集团公司借鉴企业资金支付管理体系，通过对已有系统功能进行扩展和调整，形成了党工团资金支付管理系统实现方案，有利于构建党工团资金支付管理体系，如图1所示。

集团公司的全面预算管理系统涵盖经营预算、人力预算、投资预算、筹资预算、财务预算等内容，包括预算编制、预算调整、预算分析和预算呈报流程控制等功能，通过与资金支付系统集成，实现了资金支付预算控制，进而实现了预算的事前、事中控制。

集团公司借鉴企业经营活动的预算管理模式，在预算管理系统中创建独立的预算主体，新增预算科目，增加党工团预算表单、配置独立的审批流程，支持编制党工团年度预算，以满足党工团资金支付控制的要求。同时，集团公司使用SAP BW（Business Information Warehouse）产品建立企业数据仓库，对数据进行加工并生成党工团缴费情况表、收入支出对比、党工团核算报表、关键指标等，在电脑桌面端和手机移动端通过图表形式进行展示。

3     党工团财务管理信息化实施过程

3.1   系统立项以实际业务需求为导向

在项目立项过程中，有关人员开展深入调查研究，明确业务需求，从业务和技术两方面进行认真分析，确立可行方案，明确建设目标、合理安排项目计划。

3.2   系统功能以优化业务流程、克服工作困难为原则

3.2.1   提高工作效率，严格流程控制

集团公司通过党工团财务管理信息化，将支付方式实现自动化、电子化，有效缩短了工作时间，提高了准确性，固化了管理流程，明确了管理职责，有利于有效跟踪款项收取、缴纳的过程。

3.2.2   党工团在财务核算、預算管理等方面相对独立

集团公司通过党工团财务管理信息化，党工团组织建立独立的账套，完成从大账中的分账处理，建立单独的报表、在款项支付业务中单独处理，与企业的财务管理区分开。

3.2.3   党工团管理数据进行集中管理，满足各级管理者的要求

集团公司利用信息系统强大的数据处理功能，实现数据集中管理，管理者可以在桌面端、移动端查询需要的管理信息，使管理者能够看得到、看得清，获得更好的使用体验。

3.2.4   通过及时传递系统保障信息，加强集团公司对所属单位的风险监控

款项支付在线上处理，在支付申请、支付审批、预算控制等环节设置系统控制点，实时对各处理环节进行追踪。集团公司通过提升风险的事前、事中管控能力，能够满足上级单位掌握下级党工团财务管理运行信息、监控风险的要求。

3.3   系统建设以提升党工团管理和信息化水平为导向

3.3.1   信息化建设制度先行

集团财务金融部与组织部、工会、团委密切合作，先后制定发布《工会经费财务管理办法》等制度，通过制度建设对党工团业务进行了认真梳理，规划了基础数据管理和业务处理流程。这些制度的建立和执行落地为实施信息系统创造了有利的条件。

3.3.2   领导重视，确定合理方案，攻克技术难题

集团公司总会计师多次组织召开会议，听取项目汇报，确定实现方案，了解项目进展情况，提出工作要求和改进意见。在系统实施过程中，当遇到系统难题，技术部门和业务部门共同研究，大家共同出主意、想办法，研究合理的解决方案，工作中加班加点，最终攻克所有的技术难题。

3.3.3  精心组织，规范业务处理和流程

项目在实施过程中，技术部门和业务部门相互配合，抽调专人负责项目管理，合理制订项目计划，加强业务人员和技术人员的沟通协调，定期组织召开项目例会，定期发布项目简报，汇报项目情况。在项目建设的过程中，业务部门查漏补缺，针对发现的管理问题，重新梳理管理制度、组织架构、基础数据、业务数据、处理流程和岗位职责，发布《工会经费财务管理办法》等制度，梳理了各级党工团组织，对党、工会组织单位完成从企业大账的分账处理，增加银行账户，增加会计科目表;增加角色、审批流程、预算主体、预算科目设置。这些工作促进了党工团组织的规范管理。

3.3.4   加强培训，确保系统上线的使用效果

集团公司定期开展党工团的系统用户培训考核，除了在组织关键用户培训考核外，还分期分批安排各地区公司的最终培训考核，系统学习党工团财务制度、系统操作知识等内容。集团公司通过考核培训，提高了用户的系统使用水平，加深了对业务处理和管理要求的理解。

4     党工团财务管理信息化取得的效益及效果

4.1   建立统一的党工团财务管理平台，实现党企工团“四网合一”

集团公司创造性地全面实现了党工团财务核算、预算管理、资金支付管控、信息展示的信息化应用，通过各系统的功能应用和互联互通，有效扩展了企业信息化应用范围，实现党工团财务管理的系统使用从横向的管理职能和纵向的管理层级全覆盖，通过系统实现了集中统一的管理。如果把企业的生产经营管理活动的信息化应用称作企业网，把党工团管理活动的信息化应用称作党工团网，那么集团公司的信息化应用可以称作党企工团的四网合一，创造了适合集团公司业务特点的信息化建设和使用模式。

4.2   实现党工团业务关键信息的有效管理

集团公司利用信息系统数清了党员人数、规范了党员缴费管理，理清了人员的组织关系、人事关系，能够清楚区分在岗人员、离退休人员等人员属性信息，核对费用的缴纳情况，将这些整理后的数据“转移”到信息系统中。同时，各级管理者利用信息系统能够及时查看相关数据，实现党工团数据的集中统一管理，实现管理数据的系统化。

4.3   促進党工团财务管理变革，加强业务处理、流程控制规范管理

在系统实施的过程中，65个党组织单位完成从企业大账的分账处理，50余家工会组织从企业大账的分账到工会系统，增加银行账户24个，增加专用会计科目表;在资金支付系统中实施上线141个党工组织，增加用户近千个，增加角色1 300多个，新增审批流程330多个;在预算系统增加预算主体165个、预算科目107个。建立了自集团党委到基层支部的四级核算五级管理机制。这些工作显著改善了党工团业务的管理现状，规范了党工团管理，显著促进了党工团的精细化管理。

4.4   加强党工团管控，防范管理风险

集团公司在ERP中建立单独账套和报表实现党工团业务的独立核算，在系统中完成资金请款审批、付款审核等流程，对党工团款项支付处理进行全程控制，通过同步预算数据，实现了预算的事前事中控制，款项支付完成后在ERP中自动生成财务凭证，通过系统互联互通实现数据不落地。整个资金支付业务处理流程形成一个完整的闭环，在信息系统的支持下，集团加强了对党工团业务的管控力度，有效降低了资金支付等处理过程的风险。

4.5   改变党工团业务管理的传统工作方式，提高工作效率

系统按规定标准自动计算应交费用金额，随时查询缴纳情况，方便费用收缴管理。系统实现了网上转账，支付方式由线下处理扩展为线上、线下同时实现，有利于减少到银行的时间，有效提高了资金支付、费用成本的报销处理效率。

4.6   灵活运用系统功能，合理自主开发，实现新需求

实现党企工团业务在系统中核算独立、业务操作独立、信息展示独立是实现方案的关键点，ERP系统、海波龙预算系统的产品成熟度较高，系统功能扩展性强，在ERP系统中增加了公司代码、利润中心、会计科目表、分配字段方式。在预算系统中设置单独的审批流程和权限区分了预算编制和上报流程，即满足了集团党工团的财务管理需要，有效降低了信息系统技术架构的复杂程度。

资金管理系统是按照集团经营业务需要定制开发的，由于技术架构的限制，不能同时建立多套组织架构，通过自主开发在资金系统中增加了党委、工会组织与企业组织机构的对照表、党费和工会标识、党工企账户性质标识，通过这些方法解决组织对应、业务处理区分的问题。从实际使用效果看，系统在处理党工团业务的同时，又能保持业务处理的相对独立性。

4.7   实施方案合理充分利用系统资源，减少系统上线的成本和时间

党工团业务系统建设充分利用已使用的系统，通过功能扩展和系统集成实现。党工团财务核算使用ERP系统和工会核算系统的功能，资金支付管理和预算管理由资金支付系统、资金管理系统、预算系统等系统功能来完成，报表信息和综合信息展示采用数据仓库产品实现，除了需要单独购买专业的数据仓库产品外，实现其他功能不需要增加新的软硬件产品和设备，相比通过新建信息系统的方式来实现这些业务需求，能够节省很多实施成本和实施时间，提高了系统资源利用率，节约了系统运维成本。

主要参考文献

[1]尤笑治.企业财务管理信息系统的设计与实现[J].中国国际财经，2017（16）.

[2]蔡丽冰.某企业财务管理系统的开发与实施[D].南昌：江西财经大学，2017.