新形势下企业财务内部控制问题分析

韩虎妹

在业务发展过程中，相关财务部门往往需要财务内部控制，因为这与公司的财务管理水平有关，对公司的未来发展有着深远的影响。这就是为什么加强内部财务控制尤为重要的原因，但在企业财务有效内部控制过程中往往存在一些问题，难以促进相关工作的快速发展，不利于改善财务管理。为此，财务管理的相关部门和人员应加强对这些问题的分析，积极探索自己的优化轨迹，以更好地促进企业的健康发展。

一、财务内部控制对于企业发展的重要性

目前中国公司财务内部控制存在一定的问题，现状不容乐观。由于投资项目建设周期长，完成缓慢，多样性，完整性和临时性，很容易导致内部控制薄弱环节，因此有必要加强公司的相关内部制度，建立健全完善的内部控制体系，实施一系列符合法律法规的控制程序，全面的财务诚信和资产安全，提高运营效率，加强战略发展目标、方法和措施。内部控制侧重于一般业务活动，中心是防范风险，提高管理水平，改善可持续发展机会并最终实现业务目标和任务。

1.加强内部管理体系

不同性质的公司之间存在差异，建设项目建设周期较长，涉及的资金链和区域性较为广泛。因此，公司的整体控制和管理难度较大，存在缺点和疏忽，特别是对于建设项目的管理而言，严格性较差，导致无法有效连接。不同部门和项目之间缺乏沟通和连通性，但加强公司内部财务管理和监督，可以在不同时间联系和控制不同的部门和环节，提升内部管理系统的效率。

2.促进企业健康发展

大多数公司由于自身特点而难以控制，这在一定程度上限制了公司的发展，从而影响了业务效率。这就是为什么公司建立一个合理、有效、科学的财务管理和控制系统，促进不同部门和不同项目之间的相互合作和沟通，能够有效协调运营。此外，有针对性的财务管理系统确保绩效考核计划的实施，并促进员工的监督。通过激励薪酬和惩罚制度，不仅可以提高员工的积极性，还可以提高工作

效率，让公司健康稳定地发展。3.防范企业风险

大多数公司的投资项目需要大量的资金、材料、机器设备、技术、人才等，特别是在项目投资的初始阶段，需要大量的资金，这在一定程度上会给公司的发展和经营带来风险。促进预测和评估资金风险，有效解决问题以及预防业务风险。税务风险管理和预防是企业管理的关键。公司必须明确税务风险管理的目标和内容，运用合理的财务内部管理模式和方式，履行纳税义务，管理税务成本，避免税务风险，并在安全的环境中创造利润。

二、企业财务内部控制现存的问题

1.财务内部控制意识不够强

大多数公司缺乏内部财务控制意识，管理层和核心员工对内部财务控制的重要性知之甚少。从管理层的角度来看，管理者更关注公司项目的利益，但不足以进行内部财务控制，这反映了内部审查中较少的内部财务控制，体现了管理层对内部控制的重要性。从普通员工的角度来看，首先，由于管理层缺乏关注，整个部门和企业都没有受到重视或采取行动。其次，由于缺乏内部控制意识和员工权力有限，整体情况松懈和无所作为。

2.财务数据不够准确

企业财务控制是从企业基本财务信息数据进行分析的基础上进行控制的，因此，对于企业基本财务数据的收集就非常重要，直接影响到财务控制的质量。财务信息的准确性是非常重要的，在财务数据分析中，通过对财务预算进行管理，控制企业的经营成本，提高企业的盈利，因而财务数据的准确、真实、及时非常重要，错误的数据对于企业进行财务管理是非常不利的，甚至可能有财务风险的发生。

3.财务内部控制制度不够科学

在市场经济环境下，企业在不断发展中，通过建立完善的内部制度管理企业财务，但是在实际中，许多企业的财务内部控制制度是不完善的，甚至是不合理的，尤其是在资源发展有限的条件下，对于内部控制的内容管控不到位。一些公司重视事前控制，但已经减少，其他公司认为事后控制可以忽略不计。但是，它们排除了预先计划，并且没有导致公司在项目实施中出错的预防措施，这导致浪费公司资源，增加成本和降低运营效率。

4.资金使用效益有待提高

可以从两个角度来看待使用资金的好处。首先，从成本的角度来看，公司目前主要关注成本控制，但成本控制并不全面和及时，对成本控制是暂时的，最终成本不符合原预算，成本预算难以实现，最终浪费资金。其次，收入的视角，收入的不确定性确保公司面临资金无法随时收回的局面。

5.监督和奖惩措施落实不完全

内部财务控制不仅仅是财务部分和风险控制部门的工作，也需要公司其他部门人员的协作，对于企业来说，内部财务控制是一项需要长期坚持的工作，在企业内部也需要各个部门的员工都有这样的意识，与其他部门一些协调、沟通，完成部门内部控制的顺利实施，大多数公司往往会事后检查，这种监督只会在获取经验方面发挥作用，内部控制的功能也会大大削弱。而且，公司监管的脆弱性将导致问责制过程中的问题。很难将责任归咎于个人，他们很容易逃避责任。

三、加强财务内部控制的对策建议

1.强化企业对内部控制重要性的认同

企业对于内部控制重要性的认识直接与企业内部控制的成效相关。要想提高企业内部控制成效，必须要从管理者入手，提高管理层对于内部控制的认同，将内部控制作为一项长期的工作进行，提升到企业战略中，在实施过程中，跟踪实施效果，对于实施中出现的问题，及时反馈、沟通和解决。或通过理论和案例研究将管理人员送到大学或培训课程，使管理者了解财务内部控制的重要性。其次，所有员工都是关注实施内部控制措施的经理，如财务预算和成本控制。员工对经理的关注很有意识，因此经理的行为非常重要。当然，管理者应根据实施过程中的业务运营实际需要进行调整，以最大限度地提高企业的经济效益，增强企业的竞争力。

2.提升财务数据的准确性

对于财务数据准确性的把控需要从财务人员自身着手，通过安排专业人员整理财务预算相关数据，建立完善财务预算控制系统，由各个部门分工协调，保证数据的完整、真实，在此过程中部门之间相互监督，保障数据真实性。在此基础上使用对应财务软件对财务数据进行分析，结合公司发展战略，建立内部信息交流网站，定期发布公司重大决策以及信息，随时跟踪财务相关数据信息，不断补充和完善，保证财务数据准确性。

3.完善内部控制制度

内部控制制度的实行需要企业各个部门的互相配合，促进各部门合作，提高财务内部控制效率，促进企业正常发展。公司财务的内部控制主要包括战略目标的确立，内部结构的治理和财务风险的管理。这些任务不是由一个部门完成的，需要各部门的合作。所有成员都意识到公司内部控制的重要性，提高了对所有人员的财务风险防范意识，提高了企业应对风险的能力。

4.注重资产的管理

内部财务控制的一个重要部分是资产管理。首先，资产的使用涉及替代成本，因此公司必须选择具有投资愿景和勇气的决策者来选择合适的投资组合并最大限度地利用有限的资源。其次，成本控制在业务运营过程中，确定一定程度经济效益的成本，因此成本控制尤为重要。公司在采购原材料，产品生产过程，储存等时必须做出合理安排，并利用现有经验和先进技术改进现有流程。降低运营成本，减少资金投入。

5.完善监督和奖惩机制

有必要监控公司财务需求的内部控制，并事先预防、控制和管理公司的财务信息。为加强对财务内部控制的监督，公司可以承担以下几个方面：一是建立审计部门，及时实施财务监督，完善内部审计制度，及时向管理层提出审计信息，提供决策支持。对金融风险监测，结合内部审计和金融风险管理;三是完善薪酬制度，落实薪酬和处罚措施，明确个人责任，在此基础上，将实施奖励和惩罚措施。

总结

随着时间的不断发展，人们的思想认识也得到了提高。对于一些企业经营者而言，他们越来越重视财务管理的发展，高度重视财务内部审计程序，要取得良好的财务内部审计效果，有关部门必须采取有效措施。根据公司财务管理的实际情况，相关员工也必须严格要求自己，不断扩大内部控制制度的知识，结合自身经验加强财务内部控制，增加内部财务。公司控制水平进一步提高，实际财务管理需求得到更好的满足，促进了现代中国企业的健康发展。