证券公司全面预算管理实施路径探讨

张铮 民生证券股份有限公司辽宁分公司

一、全面预算管理的基本理念

所谓的全面预算管理，是公司围绕着预算展开的一些政策与措施，它所涉及预算的对象是公司中的各种资源，人力资源、物力资源、时间资源等等，它通过建立预算组织体系，确定预算目标，选择预算方法等等一系列的方法来达到全面预算的效果，促使企业朝着更好的方向稳步发展。

全面预算管理具有一定的特点，而这些特点也是全面预算管理能够发挥作用的重要保证，第一点是全参与性，在公司中实施全面预算管理这涉及到公司中的每一个人，而全面预算管理的目标也是通过层层分解，让每一个员工都会涉及到一部分，也就是说每一个人都有实现全面预算管理作用的责任与义务，另一个方面说的就是公司内部门与部门之间的相互合作与协作，不仅仅实现全面预算管理的目标需要部门之间的相互协作，公司想要有长远的发展部门之间的紧密联系与配合也是必不可少的；第二点是全覆盖性，全覆盖性指的是预算金额的总体性，全面预算管理不仅仅指的是财务预算，还包括业务资金预算等等；第三点则是全过程性，指的是预算管理流程的全程化，预算工作不单单停留在预算指标的下达，预算的编制和预算情况的上行上，还体现在通过一些措施来对预算的执行进行控制，运算的分析和调整，预算的考核与评价等等。

证券公司实施全面预算管理的作用，不仅仅实现企业战略目标、有利于分配公司的各种资源这些作用，还能够为证券公司的业绩考核提供重要的标准，管理人员可以根据工作人员对于预算计划的实际执行情况，对他们的业绩进行评价，确保考核结果更加的符合实际情况，也是一种对工作人员辛勤工作的一种认可，真正地发挥评价和奖励政策的作用。在一方面就是有利于证券公司进行风险控制，根据前一年的经营情况进行下一年的全面预算管理，然后就会发现容易出现风险的环节，然后对其进行提前的预防或是采取相应的措施，从而达到规避风险、降低风险的目的。

二、证券公司全面预算管理的具体实施路径

（一）预算目标的确定

证券公司想要实施全面预算管理的话，确立一个明确的预算目标是十分有必要的，它能够帮助我们将努力的方向具体化，给工作人员制定了一个行为准则。运算的目标最好就有一定的可操作性，也就是说目标的指定要符合实际情况，在可以实现的范围之内，不要制定一个难以实现的目标，不仅使得目标无法实现，还会影响到工作人员的信心和积极性。其次，目标还需要有一定的层次性，目标在是以实现的范围之内可以有一定的难度，然后将目标一点点的细分，给每个部门制定相应的工作量，如果有必要的话可以将目标的工作细分到每一个工作人员，虽然目标可能很大，但是这样做能够提高实现目标的可能性。

（二）预算编制与预算编制方法的选择

预算编制指的是预算收支计划的拟定、确定以及组织过程，而一般的预算编制包括确定全面预算的范围和内容，制定运算编制流程。全面预算的内容主要包括，经营预算、资金预算和财务运算三个方面。为了取得更好的预算结果，证券公司的预算编制流程最好采取上下互动式，这样能够实现信息流动的多向性，确保各个部门都能够对信息进行及时的掌握，并对此开展相应的工作。而全面预算管理的编制方法也是多种多样的，在选择的时候要根据自己公司的实际情况进行合理的选择，而不是盲目的跟风盲从，适合自己的才是最好的。比如说，根据预算编制赖以依据的业务量是否可变，来选择固定预算还是弹性预算。

（三）预算的执行与控制

政策制度的制定是基础，而政策制度的执行和控制就是核心，也只有全面预算管理的政策制度执行下去，才能够发挥它的作用。而在全面预算管理政策制度的制定和控制工程中，首先需要的是要是适当的增加预算责任部门的权利，让部门的主管人员就能够对自己管理范围之内的预算开支进行掌控和决策，能够自己拿定主意的就不需要再逐级向上汇报请求，这样能够有效地提高各个部门的工作效率，分散全面预算管理的责任与任务；其次，在执行的过程中要严格按照政策制度的要求来进行，因为政策制度之所以能够制定并出台出来，就说明它存在的必要性，有一定的科学合理性，但是如果遇到特殊情况的话，工作人员则需要向上级汇报具体情况，并根据具体情况做出灵活的改变和调整；最后，实行定期汇报制度，各个预算责任部门要定期的向上级进行汇报，部门中的每一个人将自己在期限内的工作情况和工作结果进行整理，然后部门在统一的对整个部门的数据信息进行整理和汇总，在将自己部门定期的情况传达给上级，便于上级对全面预算管理政策的实施情况有一个大体的把握，若是出现错误情况或是整体进程较慢的情况，能够及时的做出调整和改变。而对于全面预算管理的控制，对其进行合理的监督是一种十分有效地手段，工作人员的工作当中不可避免的会出现一些人为的错误行为，当然这些错位行为也有主观和客观之分，最终会影响到全面预算管理的进程，要是有监督人员存在的话，就可以对那些主观的错误行为进行督促、警告，让工作人员意识到自己的错误行为，进而从思想上和行为上重视起全面预算管理的政策；对于那些客观的错误行为，我们秉持着早发现早解决的理念，做到将错误扼杀在摇篮之中，各个公司可以根据自己公司的实际情况选择成立专门的监督部门还是各个部门内部有自己的监督人员。如果条件允许的话，可以指定相关的奖惩制度，对于那些对待工作认真、工作完成质量高、工作不容易出错的员工进行相应的奖励，这是对他们工作的一种认可，激励他们继续的努力下去；而对于那些工作态度散漫、工作经常出错的员工，要对他们进行一定的惩罚，目的是通过这种方式来达到让他们警醒的效果。

（四）预算的调整

全面预算管理在执行的过程中会出现各种各样的情况，这些情况或多或少都会影响全面预算管理的进程，因此需要我们在执行的过程中不断的进行调整。首先，全面预算管理的一些方法要做到与时俱进，不能总是停留在传统预算管理的方法上，而且行业的特点也要求证券公司要根据外部环境的变化，及时的提出应对策略。另一方面，要与基层的工作人员多进行交流与沟通，倾听他们对于全面预算管理的意见和建议，并根据他们的意见与建议做出相应的调整，因为他们是工作在一线的人员，他们是全面预算管理政策的直接感受者和经历者，也是最具有发言权的。当市场发生重大的变化时，公司应该从战略角度调整经营计划，应及时地调整预算指标以及协调好各个部门之间的工作。

三、结语

综上所述，我们认识到了在证券公司实施全面预算管理有很多的好处，虽然现阶段在全面预算管理的实施过程中还或多或少的存在着一些问题，但是瑕不掩瑜，只要我们及时的采取措施解决这些问题，那么全面预算管理还是有很大的作用的。证券公司全面预算管理的具体实施路径可以从以下四个方面进行，第一，预算目标的确定；第二，预算编制与预算编制方法的选择；第三，预算的执行与控制；第四，预算的调整。当然，想要完全发挥出全面预算管理的作用，是一个长期且漫长的工作，可能在短时间内无法见到全面预算管理给公司带来的好处，但是这时我们更应该坚持不懈的走下去，只要我们相互信任、共同努力，最终一定可以克服困难，实现和达到全面预算管理的目标和效果，进而促进证券公司朝着更好的方向发展。