企业税收筹划风险及管理探究

贾淑依 内蒙古电力(集团)有限责任公司

引言：为了促使企业不断发展，需要加强企业税收筹划风险管理工作，通过科学的制定更加完善的企业税收筹划风险管理途径，能够保证企业健康可持续发展。因此，作为相关研究人员，要不断结合企业发展实际，有针对性的进行实践探索，以保证企业税收筹划风险管理工作有效开展，具体分析如下。

一、企业税收筹划风险分析

（一）基于税收政策认知不清导致的风险

就目前企业税收筹划风险来看，因为企业管理人员由于自身原因对税收政策认识不清，从而导致税收筹划问题的发生，还有一部分企业管理人员对税收筹划和税务部门协调关系有着错误的认识，很少对税收筹划工作进行重视，将税收筹划工作寄托给经办人员等，出现拉关系以及行贿等不良行为的发生。另外，有的企业管理人员对税收筹划的认识错误，认为税收筹划可以降低税收或者逃税，使税收筹划无法真正发挥出自身的作用。

（二）基于税收政策变化导致的风险

在我国经济不断发展的过程中，为了使经济可持续发展，我国会在特定的时期颁布一些可以推动经济增长的税收优惠政策，这样的操作也是为了对经济发展进行宏观的调控。一般来说，我国税收政策会根据国内经济的发展形式进行调整，保证税收政策的时效性，并满足我国经济发展的需求。其实税收筹划工作是预先筹划行为的一种，无论是哪一种税收的筹划都需要一个周期，而这个周期会使税收政策进行新的调整，这样的变化就会导致税收筹划工作出现不适应的情况，从而出现税收政策变化的风险。

（三）基于税收筹划目的不清导致的风险

在企业发展的过程中会经历很多的阶段，而不同的阶段企业的战略目标也有着很大的差异，就税收筹划工作来说，其主要目的就是实现企业的战略管理目标，针对于此，企业在税收筹划的过程中筹划方式和目的不符合企业生产经营的要求或者不利于企业的长远发展，企业就会将实施不合理的税收筹划方式对企业的正常经营和管理秩序进行扰乱，这样就使企业内在的经营机制出现紊乱的情况，而这种紊乱的发生极易使企业出现巨大的经营风险。

二、税收筹划风险管理对策

（一）强化对税收筹划与风险的认知

想要强化企业对税收筹划和风险的认知，可以从两方面入手：首先，企业的管理人员一定要树立正确的依法纳税观念，为顺利实现税收筹划奠定扎实的基础，企业管理人员在开展税收筹划工作时不能为了逃税或者漏税开展，应该在税法允许的情况下，进行科学有效的节税工作；其次，就目前我国税收制度来说还存在不完善的情况，而税收政策的变化又相对较快，具有时效性和区域性的特点，在这种情况下，企业管理人员应该第一时间对税收政策进行掌握和学习，在掌握现行税收政策后，对税收筹划方案进行合理的制定。

（二）促进与税务机关的协作

税务机关是否合作对企业税收筹划方案的实施有着直接的关系，也就是说，企业所制定的税收筹划方案要和税务机关进行有效的协作，通过目前税收筹划现状来看，很多方案都在法律的边界进行运作，而税务筹划人员很难对标准接线进行掌握，从另一个方面来看，税法的某些问题在概念上就存在模糊性的情况，在不同的区域税收征管也都存在一定的差异，作为税法执行部门，具有自由裁量的权利，在这种情况下，企业要对税收政策的规定进行明确并掌握，还要和税务机关进行有效的沟通，通过和税务机关的写作，对当地税务征管的要求进行明确，并取得税务机关部门的认可，从而保证税收筹划工作可以顺利开展。

（三）企业内树立正确的税收筹划观念

在企业内部应该树立正确的税收筹划观念，纳税人在对项目开展税收筹划工作时，如果不能对税收政策的实质内涵进行充分的掌握，一旦在某一个环节中出现方向性的错误，就会导致整个税收筹划工作不能顺利完成，针对这种情况，企业应该充分利用税收相关的优惠政策开展筹划工作，由于不同的税收优惠政策都有一定的使用范围，其中包括注册地点等方面的标准，而企业纳税人想要将这些优惠政策充分利用，就一定要对其具体的要求进行明确和掌握，从而有效避免税务筹划风险的发生，而对于企业内部来说，也要树立正确的税收筹划观念，其中包括税收优惠政策的应用等等。

（四）强化企业财务管理基础工作

部分企业的财务会计核算系统还存在不完善的情况，这样就是税收筹划工作的预期效果不能达到目的，也就无法将税收筹划的风险进行规避，这样看来，税收筹划工作并不是万能的，必须要在完善的企业财务核算体系中开展，想要使企业长远发展吗，就一定要先将企业财务基础工作进行完善，而财务决策中税收筹划工作占据着重要的位置，更应该将企业财务管理进行完善，在这样的情况下，企业的财务应该确保会计核算的规范以及科目设置的灵活性，保证账目清晰不出现拖欠税款的情况，将企业的发展作为重点，财务管理人员应该将税收筹划工作做好，通过全方位的考虑，将税收筹划目光短浅的现象进行克服，从而提升企业的整体利益。

结束语：总之，通过实践研究，本文总结了企业税收筹划风险管理对策，为了促使企业不断发展，在企业税收筹划风险管理工作开展过程，要重视以企业发展为基础，不断制定更加科学的企业税收筹划风险管控机制，从而保证企业税收筹划风险管理工作开展效率，进一步为企业各项工作开展奠定良好基础。希望通过本文的进一步研究，能够为相关工作人员提供有效的借鉴与参考。