浅析事业型高速公路资金管控问题及对策

吕秀娟

一、引言

资金是企业的血液，是企业持续经营发展的基础。企业财务工作的灵魂是资金管理，企业内部控制制度的核心内容也是资金管理，企业在保证资金安全的前提下，保证生产经营过程中满足资金需求，提高资金使用周转率和使用效益。因此，加强事业型高速公路资金管控具有重要的现实意义。

二、当前事业型高速公路资金管控存在的问题

1.资金流转岗位设置，职责划分不规范

某些企业在资金流转管理的过程中，应该配合资金实际需求和流转规律，配备相关工作人员，科学设定岗位职责体系，确实保证人员落实到位，资金管理责任到位。对于某些事业型高速公路单位资金流转管理的现状，没有注重资金管控工作，在人员配置和岗位设置没有将不相容岗位进行分离，存在岗位设置冲突，岗位设置不足及不合理等，造成相应的职责设置不合理，存在不相容职责没有分离等现象。

2.缺乏大额资金重点管控，重点工作不突出

近年来，大额资金的管控越来越受到重视，特别资金归集难度大，管理方式分散，监管不力，缺乏事前、事中和事后监督。资金管理方式和手段落后，归集过程过长，经历人员过多，过杂，给大额资金的管控带来一定的困难。当前许多事业型的高速公路单位采用众多点通行费归集，再由各点一一上缴，大额资金流程线长人多，资金管控容易出现疏忽,增加资产流失,企业造成重大损失风险，给监管带来很大的困难和风险。有些事业型高速公路单位没能就对大额资金重点管控，日常堵小轻大的问题突出。

3.不注重实地盘点，盘点机制未建立

资金盘点是财务工作的基础，日常核算要求账账相符，账实相符。但当前很多事业型高速公路单位在开展资金流转管理工作时，只是流水线式登记收支，缺少实地盘点手续，也没有对账处理，导致出现长期账实不符、账账不符。给后期资金管理人员的审查和审计工作人员的工作造成难以开展的情况出现，给资金流转情况追踪和监管带来难度。缺少资金盘点制度，资金应用缺少合理性，也不能及时修正和指出，在后续出现长期账目无法核对或出现资金损失时才意识到资金盘点的重要性。

4.资金流转内部控制制度不完善和落实不到位

建立完善的资金流转内部控制管理体系，是有效保证资金流转过程合理、合规和合法的前提。可以实现事业型高速公路资金流转的高效应用，防止资金不必要的浪费，提高资金的使用效益。目前越来越多的企业团体已认识到内部控制制度管理体系在资金管理中的重要作用，将建立有效的内部控制管理体系应用于资金流转管理。但还有一些企业没有建立资金内部控制制度，也没有从资金实际使用及需求过程中进行监管，资金的使用效益不高，也给一些不怀好意的人员贪腐行为营造了条件，造成沉重的经济损失。

针对资金流转中的薄弱环节，各单位都对照自身存在问题，也会相应出台了一些有效的管控的政策，笔者认为，在岗位设置、机制建设、重点环节及内控建立等一一突破。

三、加强事业型高速公路资金管控的对策措施

1.建立资金流转不相容岗位机制建设与落实

资金管理工作主要由涉及资金管理相关岗位的管理人员实施，因此设置有效科学的管理岗位，是保障资金收支安全，提高资金管理的基础保障。事业型高速公路单位首先要注意相关岗位设置情况，将会计与出纳、出纳与稽核、支票签发（支票保管）与支票审核（印章保管）、会计与审核等不相容岗位分离设置，并明确各岗位的岗位职责分离，形成相互制约，相互监管。如发现存在假账表，资金流失或被贪污挪用等问题，应及时处理，给予相应处罚，违反法律的需要追究相应法律责任。杜绝出现管钱和记账同一人，管钱和监管同一人，管钱和审计同一人等全能人员。通过不同形式的相互制约，建立牵制机制。

2.加强对大额资金流转重点监管

高速公路单位特点是线长点多，资金归集点多，量大且具有连续性、规律性。大额重点管控的资金主要通行费收入，排障费收入、服务区经营收入。传统做法每个点都归集和上缴都需要人工操作，工作量增大且给资金带来流失风险，如何保证资金安全，又能减少人工成本的开支是高速公路管理需要考虑的问题。现时有些高速公路的做法更能解决两大难题。与银行合作，开立唯一银行账户，此账户指定划转单一上级，无法个人操作或支取。每天各网点收取的现金，由相关人员监督盘点投入投包机，合作银行会固定到各网点收取，银行会按天与单位核对人员核对，只要保证每天存入收入是正确的，那接下来就能保证收入不会流失，不存在截留，大大减少大额资金流转过程环节，减少流失的风险。

3.切实落实盘点机制

对于资金流转过程实施防范，要求相关资金管理人员必须定期或不定期对资金开展对账，实施盘点，确保账账相符，账实相符。盘点要求是采用定期，比如月末、季末和年末；兼与不定期盘点，随时随地抽查。并形成制度规定。这样减少资金流失和挪用风险，在盘点过程中容易发现存在问题，一旦发现问题及时向领导汇报，查找原因，及时处理，将问题扼杀于源头。过后要分析问题出现的原因，制定处理建议，确保资金保持在控制管理目标范围之内。

4.加强资金管控的内控建设及落实

管控首先需要建立制度，制度建立是管理的第一步，有道是没有规则不成方圆，规则就是制度，制度的设置是财务管理的基础，是企业管理管控的第一步，资金框架的设立，资金的管理抓手涉及到企业的每一块，资金管控是企业内部控制的重要组成部分。企业每级管理或多或少使用到资金，资金到达的地方就是资金管控的领域。事业型高速公路实行收支二条线政策，收入和支出均纳入到预算体系中，进行统一核算与管理。收入预算有任务指标，任务指标完成与否与绩效挂钩。事业型高速公路资金使用要严格按资金范围使用，履行现金日记账及盘点制度，逐日逐笔记录现金收付，做到日清月结，账款相符，每月月终盘点；收费备用金每季清查一次；银行账户管理做到及时对账，月末会计核对并填制银行存款余额调节表。款项的支付必须经三人签字确认方可开支。批量采购、工程项目开支应设立招投标限额，按相关要求进行招投标、询价、竞争性谈判和“三重一大”流程。定额清查应收应付往来账，年度按预算控制指标执行，日常报销有无超标准报销。资金流转岗位人员变动都有相关资料和工作移交清单，并在移交清单进行签字确认,对资料和工作起到承上启下的作用。

四、结语

综上所述，事业型高速公路单位要做好资金流转防范管控，需要开展全面的资金流转过程内控，建立相关过程的内部控制制度，并根据自身的特点及具体管理要求，优化相关管理方式方法，完善相关资金流转管理体系，防范资金风险，提高资金流转效益，保证事业型高速公路单位正常运营和持续健康发展。