大型企业票据平台管理系统的构建与实施

□ 陈 京

一、目前企业票据管理存在的问题

随着市场经济的发展，票据已经成为企业日常经营业务活动中重要的结算和融资工具，很多企业票据收入占整体资金收入的60%以上，是企业资金管理的重要对象。一般来说，票据分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，其中银行承兑汇票是指由银行承诺到期付款的汇票，商业承兑汇票是指由企业承诺到期付款的汇票。目前，很多大型企业的票据管理还停留在单纯的银行代保管阶段，并没有实现真正的票据平台运行模式，主要存在着以下问题：程中，要防范执行人根据自己的盈亏判断干扰公司策略的落实，甚至投机操作，挂套期保值之名行投机之实；第三，要建立专业的期货分析管理研究团队，通过对期现两个市场的充分研究，制定准确的期货策略并严格执行。

一是难以满足付款需要。企业的票据业务背书受金额、期限等因素的制约，只有在票据库里有匹配期限和金额的票据时才可进行转让背书支付，特别是一些金额较小的单笔支付会因票面不足而改用现款支付，因此票据常常不能满足企业日常经营业务的付款需求。很多大型企业可能出现有的成员单位票据存量大，有的成员单位票据存量少，因管理分散无法进行票据资源的整合利用，产生整体上票据闲置、集约使用效率低的问题。

二是增加应收票据的资金占用。经营性应收项目是影响企业经营活动现金流的主要项目之一，经营性应收项目包括应收账款、应收票据、其他应收款等科目，应收票据存量大会直接增加企业的资金占用和资金成本，不利于资金周转。目前，很多大型企业都致力于研究如何扩大票据支付比例、盘活存量票据。

三是具有票据承兑风险。纸质票据存在“克隆”票、“瑕疵”票或恶意挂失导致的票面风险；电子票据存在因承兑银行或企业经营状况不良导致资金链紧张而无法承兑的风险。如果大型企业的票据缺乏集中、统一、标准化的管控，就难以规避票据风险。

二、搭建票据平台管理系统的必要性

传统的票据管理模式已不适应当前票据管理的需要。对于有财务公司的大型企业而言，依托财务公司建立“集中、统一、规范、高效”的票据平台管理系统，整合各个成员单位的票据资源是强化票据管理的必要选择。特别是目前票据市场以电票为主，因此搭建票据平台管理系统可实现票据管理的集中化、信息化和科学化。

大型企业的总部通过实时上收成员单位的票据可以形成票据合力，实现所有成员单位共享票据资源，保障票据背书量大的成员单位的支付需求，提高票据使用效率

，整体上降低企业应收票据的资金占用，达到票据集中管理、盘活存量票据、提高票据使用效率、发挥票据时间价值的目的。同时，票据平台管理系统还可以将票据实物流转与信息流转分离，简化流转过程，缩短持票与流转时间，提高票据周转效率。

三、票据平台管理系统建设的主要内容

在保障政策风险、管理风险、系统风险、操作风险的前提下，推动票据平台的信息化建设，提高财务工作效率，实现票据预算、调配和流转等工作的集中化、标准化、高效化管理。

1.强化票据平台管理制度建设

为保障企业生产经营活动的正常进行，维护合法权益，规范票据申请、签发、结算处理等业务，防范票据使用及管理环节的风险、防范票据承兑风险，制定并下发票据管理办法、票据核算管理标准等管理文件。该文件指导票据集中管理工作，建立票据平台业务流程的运行规范和制度标准，明确各责任单元的职责分工、操作审批流程，以便总部相关部门和票据平台成员单位的上线使用。

2.设置票据平台基础规则

建立基础架构表、单位维护表、票据上收策略、付款政策、借票额度、配票模型、票据基础代码表；新设“平台内部票据”作为票据平台业务上划下拨结算的对应往来科目，所有成员单位只与总部之间用“平台内部票据”科目进行往来结算；实现平台票据账务处理，包括因票据上划下拨生成的内部票据抛账、内部票据托收解付结算；生成票据平台管理报表，包括成员单位的票据上收、借票用票、托收解付等业务环节中的汇总、明细报表。

在此，对票据平台收票、借票背书业务和内部票据的托收解付业务中的4种情况用会计分录进行简要说明。

（1）成员单位借票背书给外部供应商

借：应付账款

贷：应收票据1

借：应收票据1

贷：应付平台内部票据1

（2）成员单位票据被总部上收

借：应收平台内部票据2

贷：应收票据2

（3）成员单位解付应付平台内部票据1

借：应付平台内部票据1

贷：银行存款

（4）成员单位托收总部应收平台内部票据2

借：银行存款

贷：应收平台内部票据2

平台内部票据余额为应付平台内部票据和应收平台内部票据金额的差额。内部平台票据的信息与借用总部票据或被上收票据的金额、到期日信息完全一致，成员单位与总部之间按时进行托收解付清算。

3.加强对票据的风险监控

加强票据风险意识，与财务公司配合，加强收票环节的审验控制和核验频率，实现票据平台管理系统对票据资源的高效管理和有力支持；紧密关注各金融机构和企业的运营状况，获取金融机构和企业在票据承兑方面的相关信息或其他风险事件，严控收票范围，下发票据收取标准，只有符合票据收取要求的才能入库；防范法律纠纷和风险，在票据托收、转背等环节中如果发现存在兑付延后、流通困难等情况，须及时向财务部报告，及时跟踪处理，降低票据资金风险；着力解决库存中瑕疵票据的托收工作，利用战略合作银行和司法手段追回票据托收款。

四、结束语

与传统的票据分散管理模式相比，票据平台管理模式是实现票据高效安全集中管理的有效途径，其将票据托管流转、资金质押与融资功能作为一个整体，是对传统票据分散管理模式的有效发展与延伸。票据平台通过智能配票功能，可自动实现应付账款和票面间金额和期限的匹配，降低财务人员的操作强度和错配风险，票据的集中整合利用可以有效盘活大型企业的流动资金，充分体现票据价值，实现企业经济效益和财务管理水平的提升。