信息化环境下税收征收管理法完善方向

孟丽

【摘 要】在经济全球化背景下，世界逐渐连成一个整体。计算机的诞生更是为信息化的发展添砖加瓦。随着信息化时代的来临，税收征收管理有了新的发展方向。信息技术的发展在税收征收管理法的基础上，为实现更高效的税收征收管理奠定了基础。

【关键词】信息化；税收征收管理；发展方向

一、税收征收信息化的内涵及现状

（一）税收征收信息化的内涵

税收征收管理法是经济法的一种，其主要作用是调节税收征收与管理过程中发生的社会关系。税收征收管理法不仅是纳税人依法遵守的法律法规，也是税务机关履行征税职责的重要依据。在税收管理过程中，涉及多个步骤，譬如：税务登记、账簿凭证管理、发票管理等都会带来极其繁琐的工作量，依靠传统的人力统计已经完全无法适应快速发展的社会带来的巨大信息量，原有的税收征收管理法也存在一些盲区，无法对信息化时代下产生的问题加以针对性的解决。

计算机的使用是信息化的主要标志，网络和计算机的使用可以在很大程度上提高信息的传输工作效率，还能有效地促进信息资源的共享，大幅度提高信息利用率。税收征收管理信息化的实质就是将信息技术全面应用到税收管理中去，深度开发利用信息资源，提高部门管理水平和效益，以此来弥补原有的税收征收管理法所存在的漏洞。因此税收管理信息化迫在眉睫

（二）税收征收的现状

随着社会经济不断发展繁荣，我们的生活渐渐迈入了信息化时代。从以前的纸质记录信息，到如今依靠电子传达信息，税收征收管理方面也渐渐适应了市场经济的需要，采用了新型的管理模式，可是一些问题也随之而来。信息化的到来对税收征收的发展来说是一个新的机会，它不仅指明了税收征收管理的新的方向，而且还带来了更详细周密的信息，同时，信息模式与传统管理方式也存在十分突出的矛盾。网络电子信息技术和软件是信息时代税收征收管理的基础，相关信息的掌握和储存只要通过计算机就可以轻松做到，在这样的条件下，管理者利用灵活的信息，对税收数据进行统计和收集，既节省了人力物力，也提高了信息的准确度，减少了人为的失误。因此，信息化可以说是税收征收管理往更好方向发展的重要基础。

二、税收征收信息化的重要性

在信息化没有普及时，原有的税收征收管理法尚可适用，然而随着经济的发展，传统的税收征收管理工作存在效率低下的弊端。此外，由于没有采用现代化的管理模式，往往会出现纳税人的相关信息不全面的状况。而且通过人力的传达，信息难免会存在漏损，大大降低了真实性。信息化的加入使得重要信息为更多人所知，那些心思不纯的管理者妄想从中谋取利益来达到自己的目的再也不是一件容易的事。随着信息化在企业中更为广泛的应用，部门之间和部门内部互相监督，更大程度上为税收征收管理提供了更加纯净的环境[1]。

再者，传统税收征收管理模式过于传统，具有很强的独立性和专属性，企业内部不能共享财务信息，而信息化时代下利用网页数据来开发技术，不仅可以实现信息数据化，更可以进行网上付款，网上购物，网上咨询等功能。如此大大减少了工作量和工作时耗，使工作更加简化、优化和高效。同时，也增加了信息传递的准确性，减少了因为传递失误带来的不必要损失，方便企业各部门之间的交流。所以说税收管理信息化的应用，能够在一定程度上减少原有的管理模式带来的弊端，提高了工作效率。

三、税收征收管理信息化的问题

（一）没有充分发挥计算机的作用

在税收管理信息化的过程中，计算机的功能没有得到充分发挥，主要体现在以下两点：一方面，计算机在日常工作中仅仅扮演着打字机和开票的角色，计算机本身丰富的网络资源没有在税收征收工作中得以体现。计算机的信息共享、决策分析和监控功能也没有得到充分使用，造成了极大的网络数据浪费和硬件资源的浪费。另一方面，相关关键的开发没有关联性，缺少统一长远的规划，投入了大量的资金却没有将其应用到更高的层次，没有真正建立起以计算机为依托的税收征收管理模式。

（二）税收管理专业化分工不到位

就目前形式而言，我国的税收管理专业化并没有按照信息的流程进行分工，信息技术背景下信息的广泛性使用也没有充分纳入考量。很多单位依旧保持着原有的工作划分和管理模式，职责不清的现象时有发生。很多领导从事税收工作多年，思想上保持着原有的管理理念，无法适应信息化在日常工作中的应用，也逐步成为阻碍税收征收管理信息化的障碍之一。

（三）信息不能共享

税收征收管理信息不能共享主要体现在以下两个方面：首先，横向互联网与信息的共享程度较低，受到各种因素的制约。目前为止，我国的国税、地税以及银行的建设信息化程度各有快慢，税务部门在不同部门之间的信息交换和网络交流存在一定的难度和时间差。即便是一些已经应用了信息化的地区，也难以保证对纳税人所有信息都安全有效的调动，仅仅是税款入库的信息化。其次，税收征收信息化的整体概念较差，没有统一的规划调度。各地税收征管信息化的进度不一致，难以保证税收业务的规范化，对系统性缺乏考虑。

（四）数据传递和储存技术不完善

一方面，稅收征收管理中，数据的传递可靠性较差。我国大多数税收征管所的数据库是依照县级作为基本单位而建立。对于税收过程中一些细小的数据，都要通过层层传达传递至上级。在这个传递过程中，难免会有信息的误差产生，数据的真实性很难得到保证。在面对大量数据时，还容易造成系统的崩溃，进而产生大面积数据损失。另一方面，数据的安全存在很大隐患。随着工作的不断开展，信息会逐渐变得庞大，信息量会逐日增加。目前的数据手段已经不能满足日常工作的需要，系统的性能在长期工作中也会下降，再加上部分税收机构缺乏备份意识，一旦发生数据丢失，很容易造成毁灭性的损失。

四、信息化时代税收征收管理的发展

信息化时代的来临，我们要面临的不仅仅是改变旧的税收征收管理模式，而是要在追求社会利益的基础上，针对现有的问题，具体分析调整，不断进行创新创意发展。破旧立新是税收征收管理发展的必经之路。

（一）税收征收管理发展与多元化结合

信息化时代的特色是多元化发展。根据信息化时代的特点，在各个方面都要做出不同的调整，这些都为了适应信息化的发展，也是利用信息化的优点，为税收征收工作提供一个更好的发展模式，指明了税收管理发展的方向。信息的共享在税收征收管理过程中发挥着主导作用，从前过于闭塞的管理模式，让主要信息掌握在少数高层管理者手中，以至于下层员工对工作情况不够了解。而这种信息化的主导作用也导致信息量不断加大，也产生了不同影响。因此要想税收征收管理发展，首先是要让管理模式往多元化的方向发展。多元化的发展与税收征收管理相结合，既是对信息化的丰富，也是为税收征收管理往更全面的方向发展。[2]

（二）关注税收征收管理的安全问题

当信息技术成功与税收征收管理结合，我们依旧面临税收信息的安全问题。信息时代税收征收管理的重点将是建立健全信息安全防范体制。信息时代的税收征收管理面临的风险已经不再单纯的是专业技术的风险，还包括信息技术风险、管理者的道德风险以及资源风险等等。譬如如今无法避免的黑客问题，以及杀伤力强大的病毒问题，都让税收征收管理者如芒在背，这就需要企业从多方面考虑，针对不同问题风险，建立一套包括硬件、软件，以及人员控制、系统操作的具体管理措施，给予税收征收管理最安全高效的保护。[3]

（三）建立严格的信息监督体制

为了确保企业财务不断优化，在日常的管理中必须建立严格的监督体制。现在的税收征收管理中依旧存在很多漏洞，需要严格把控才能做到更优更好，才能确保税收征收管理过程中的工作质量。这样一来，利用信息化技术设立相关的监督管理措施必不可少。我国目前的税收征收信息化管理体制不完善，大可以借鉴外国先进的管理经验，将信息技术切实运用到实际中。相关机构同时也应该对不同事务进行分配责任制，将具体责任分配到个人。各个部门承担了不同程度的风险，那么就要求各个部门互相监督，加强以税收征收管理为核心的信息交流与合作，克服各方面的高难度挑战与此同时，坚持“以人为本”的原则，把人的要素放在第一位，着力提升内部人员的工作专业化和工作效率，强化内部监督职能，保证审计人员的行为和工作质量，从各个方面防范风险。[4]

（四）领导加强对信息化的重视

一些管理人员，安于现状，没有认识到信息化税收征收管理的作用，没有认识到信息化给税收征收管理带来的便利与快捷。因此，领导有意识地将信息化运用到日常税收征收管理中，是加快信息化与税收征收管理结合的有效方法之一。上级的效用对下级有着潜移默化的影响。在日常的工作中，命令的传达与信息化相结合，可以无形之中减少不必要的错误。领导层引起广泛重视，信息便可以在领导层快速传播，加大工作效率。与此同时，领导应当有意识地在日常工作中宣传信息化的作用，帮助员工了解信息化，以身作则推动信息化的实施。

五、总结

税收征收信息化的管理最终目的是实现税收管理法符合现代化要求。它不仅是现代化管理得以实现的强大推动力，更是现代化管理的重要组成部分。因此，税收管理信息化的应用不仅仅要停留在表面，更要深层次地应用到工作中去。尽管现阶段我国的税收征收信息化还存在一些问题，我们要勇往直前，迎难而上，通过相关部门的努力和规划，以税收征收管理法为基础，建立一套完备的信息化管理體系，促进信息化在税收征收管理中的全面运用。

【参考文献】

[1]吕向一，王爽.税收管理信息化及其路径探究[J].品牌（下半月），2015（10）：136-138.

[2]曹心洁.论税收管理的信息化建设[J].现代商业，2008（32）：177.

[3]方洁，吴晓宇.税收管理信息化若干问题的思索[J].税收与企业，2003（05）：23-24.

[4]梁贝.税收管理信息化问题探讨[J].计划与市场，2000（08）：41-42.