浅谈税收政策存在的问题及改革策略

周敦敏

随着市场经济的发展，财政税收工作的重要性愈显突出，不断的深化财政税收改革，提高财政税收质量，能为国家社会主义的建设提供良好的经济基础，推动社会经济的发展。但在财政税收工作的改革过程中，存在的各种各样的问题和漏洞，针对这些问题必须采用合理的方式处理，若没能及时的解决可能会对国家未来市场经济的发展造成影响。因此财政税收的改革工作必须不断的调整和完善，根据社会发展的需要制定出合理财政税收测量，从而促进国家市场经济长久稳定的健康发展。

一、财政税收工作深化改革的意义

对财政税收工作深化改革，不仅可以提高财政税收工作的效率，还能够有助于实现经济业产业结构的优化，从而促进各产业之间能相互协调与合作，有利于国内产业的良性发展。通过不断的优化产业结构，在保证经济效益的同时，根据国内实际的发展状况、地理环境、资源条件以及国际经济关系等特点对自身的产业结构进行调整，是各行业能够根据自身的发展需求相互协调的稳定发展。由于国内的市场经济发展迅速，产业结构在不断的进行着改变，因此需要根据市场经济的变化来对产业结构进行调整和完善，而这与财政税收工作良好的运行密切相关[1]。由此可见，提升财政税收的管理水平是国家当前发展的重要任务，从而实现市场经济能够长久稳定的健康发展，同时有助于提高国民经济效益。

二、财政税收工作中出现的问题

（一）财政税收的相关管理制度不健全

近年来国内行业发展迅速，市场规模不断扩大，对财务税收工作带来了巨大的难度，从而导致财政税收的管理制度不健全。同时由于目前的财政税收管理制度所涉及范围较小，导致对部分行业财政税收落实不到位，从而对正常的财务税收工作产生影响，长久以往会对国内市场经济的发展造成不好的影响。同时财政税收的相关管理制度的不健全也会造成相关的财政预算管理出现问题，使得财政税收的审批工作进展困难，影响财政预算工作的正常进行，对市场经济的发展不利。如：某企业主要经营的高新技术产品以及业务，而财务税收机构对该企业进行财政税收时沿用的是传统企业的业务的政策制度，导致与企业的实际财政税收不符，使该企业的经济效益降低，同时容易造成不良的市场经济影响。

（二）财政税收工作人员的素质较低

受到国内各种行业迅速发展的影响，对财政税收工作人员的需求越来越多，而由于从事财政税收工作这方面的人才不多，导致往往降低了财政税收工作人员的标准，造成财政税收工作人员的职业素养以及专业水平参差不齐，影响了国内财政税收的整体水平。目前国内拥有较好专业知识的财政税收工作人员占小部分，大部分的财政税收工作人员由于没有经过系统科学的专业知识培训，导致这些财政税收工作人员的专业水平较低，导致财政税收工作受到影响，同时不利于财政税收机构的长久稳定发展。如：财政税收工作人员对某企业进行财务税收时，不能准确对该企业业务进行分类，不仅使对该企业的财政税收出现问题，同时还会对财政税收机构的声誉造成影响。除此之外，由于大部分的财政税收工作人员职业素养较低，导致在财政税收工作中带着个人情绪的情况发生，导致工作缺乏积极主动性，处理事务应付了事只图完成任务，使得财政税收的工作效率的较低，同时给周围的同事带了消极情绪，造成恶性循环。

（三）缺乏财政税收的监管制度

目前国内的对财政税收工作监督还是按照传统方式进行内容管理，缺乏系统科学的财政税收的监管制度，使得部分财政税收机构的监督管理力度较低，造成部分企业出现偷税漏税的行为，对市场经济的良性发展造成恶劣影响。部分企业通过数据造假，利用财政税收的监管制度的漏洞，做出逃避缴税的违法行为，造成财政税收的税收减少，影响国民经济正常有序的发展。以上情况都由于缺乏缺乏有效的财政税收监管制度造成的，不仅损害了国家财政的正常收入，并且对企业的正常发展不利，并同时使得财政税收工作的效率降低，对社会经济长久稳定的发展不利[2]。如：某企业主要从事集团公司产品销售业务，企业为员工报销子女在海外学费、注册费、钢琴费等费用，均未申报个人所得税，同时向外国员工提供住房补贴的同时，将与住房相关的水电费、物业费、甚至打扫房间保洁员的费用全部纳入免税补贴范围，进行了税前列支，从而对正常的财政税收造成了严重影响。

（四）财政税收的信息化程度较低

随着信息化时代的到来，国内市场的经济形式发生了改变，大部分的企业没能及时的根据市场经济形式的变化做出相应的调整，使得信息技术没能有效运用到实践中。由于对财政税收的最新信息不能第一时间获得，造成部分地区的财政税收工作还在按照之前的规定进行，导致财政税收的工作效率降低，同时不利于财政税收机构和企业之间的交流合作，影响财政税收的正常进行。如：财政税收制度发生改变之后，由于某地区的信息化程度较低，没能及时的传达给该地区的企业，导致财政税收过程中引发矛盾，不利于财政税收工作的正常开展。

三、财政税收政策的改革策略

（一）建立健全的财政税收制度

根据市场经济的实际情况建立健全的财政税收制度，有助于促进财政税收制度的改革和完善，提高财政税收工作的效率。相关财政税收机构要随时关注国家市场经济的走向，分析市场经济的未来需要，及时调整和改进财政税收政策的相关制度，对存在的问题进行有效的解决，促进财政税收的合理性以及高效性。在财政税收机构进行财政税收工作的同时，根据系统科学的财政税收制度，根据财政税收区域的实际情况，采用相应的财政税收政策，做出合理的调整，从而提高财政税收工作的效率[3]。同时要根据财政税收工作的实际情况，将财政税收制度不断的调整和完善，促进财政税收工作良好的进行，从而促进市场经济的发展。

（二）加强税收政策工作人员的培训

由于国内大部分从事财政税收的工作人员没有经过专业的财政税收相关知识培训，导致财政税收工作的效率偏低。相关财政税收机构应该加强对财政税收工作人员的培训工作，定期的开展财政税收培训工作，提高财政税收工作人员的职业素养以及专业水平，同时将最新的财政税收政策通过培训通过培训及时的传输财政税收工作人员，从而减少财政税收工作过程中的不必要的失误，提高财政税收工作的效率。同时制定财政税收专业水平考核制定，定期对财政税收工作人员进行考核，以优胜劣汰的原则增加财政税收工作人员的竞争意识，使财政税收工作人员保持不断学习的习惯，在形成良好的竞争氛围。除此之外，设置相应的奖励惩罚机制，对于在工作表现良好的财政税收工作人员给予设当的物质和精神激励，对于表现较差消极的财政税收工作人员则采取相应的惩罚措施，从而提高财政税收工作人员对的工作的积极主动性，利于对财政税收工作的管理。

（三）强化财政税收的监督管理

通过不断的强化和完善财政税收的监督管理制度，深化财政税收的改革，从而提高财政税收工作的效率，同时有效的解决财政税收工作中出现的问题。同时建立系统科学的预算评审制度，把预算评审工作有效落实到财政税收的管理中，实现财政税收管理制度的真实性与合理性，提高财政税收管理的效果。良好的财政税收监督管理不仅能够促进相关财政税收机构对财政税收的深化改革，还能提高对财政税收工作人员的行为管理，不断的不断的强化和完善财政税收的监督管理，对国内市场经济的发展有良好的促进作用，有利于社会经济长久稳定的健康发展。

（四）建立信息化管理机制

相关财政税收机构要利用信息化时代的特点，采用信息化科学技术和企业实现实时的信息交流，将最新的财政税收政策及时的传递给企业。同时建立市场经济信息数据系统，将市场经济的发展资料记录下来，方便财政税收政策的制定和完善，同时保证信息的准确性和高效性，更有利于财政税收工作的正常进行，提高财政税收工作的效率。

四、结束语：

综上所述，随着近几年我国社会经济的不断发展，财政税收政策应该跟随市场经济的变化做出改革和调整，同时及时发现改革过程中的问题，针对这些问题采取相应的对策，保证财政税收的合理性。同时提高财政税收的管理，建立相关的财政税收管理体系，从而提高政税收工作的效率，促进社会经济长久稳定的健康发展。