商贸企业财务经营风险的内部防控体系的构建

林娴

摘要：在我国社会经济的持续发展过程中，商贸企业既收获了良好的发展机遇，也面临着诸多挑战。在商贸企业的实际经营、生产过程当中存在很多不确定因素，这些因素对商贸企业所产生的具体影响也是我们无法提前预知的，很有可能导致商贸企业的实际效益与预期效益之间存在较大偏差，提升企业的财务经营风险。无论何时，任何企业所追求的最终目标均为利润最大化，商贸企业也不例外，其通过从外部所获取的资金、原料与人力，在企业内部对产品进行加工、包装，最终完成商品输出，只有坚持不懈的将生产资料转化为商品，企业才能获得利润。在商贸企业的实际生产经营过程中，企业所面临的内部环境与外部环境均在持续变化，使企业面临不同的经营风险。本文将对导致商贸企业发生财务经营风险的原因进行详细分析，并提出具有一定针对性的应对措施，以将商贸企业的风险应对能力有效提升上去，使其获得更加健康、良好的发展。

关键词：商贸企业;财务经营风险;内部防控

一、导致商贸企业发生财务经营风险的原因

（一）预算管理体系的缺失

现如今，有许多商贸企业缺乏完善的预算管理体系，很难使之与当前现代制度的发展趋势相适应，导致此种情况发生的原因主要在于这些企业内部模糊、混淆的组织机构。与此同时，有些商貿企业内部虽有效包含了董事会与内控委员会等机构，但未能充分明确各组织机构的责权范围，导致企业中各部门职能交叉现象严重。

（二）在资金业务结合管理力度方面有所欠缺

在商贸企业的资金流和业务流之间存在着一定的脱节问题，这种特点突出的营销方式会直接对企业的整体资本结构产生影响。目前我国部分商贸企业在设计营销模式的实际过程中普遍存在未能有效重视企业的资金运转效率与资金结构的问题，很容易造成企业资金运转和其实际业务两者的冲突，加剧商贸企业财务经营方面的风险。

（三）由经营管理不当造成的资金长期积压

所谓商贸企业商品流转过程即为企业自商品采购、货款支付、商品销售直至资金回笼的这一过程，若在商贸企业商品流转过程中产生一定风险，商贸企业则必然无法获得十分良好的财务经营成果。现如今，我国部分商贸企业内部存在分工授权合理性不足问题，各岗位的职责不够明确，无法有效落实相关管理制度，且此部分商贸企业所运用的信息传递技术较为原始，无法达到企业内部控制设计要求，各监控手段无法充分发挥其应有的效应。除此之外，我国部分商贸企业所运用的数据整理汇总方法也不够先进，难以有效确保相关工作的真实性与准确性，导致企业内部常存在滞销商品积压、仓库账目混乱等问题[1]。

（四）内部控制力度不足

商贸企业若想获得更为理想的财务经营风险控制效果就必须充分注重自身的账务处理工作与资金收付工作，将企业资产的安全性有效提升上去，为企业提供真实性更高的会计信息，来增加商贸企业的经营效率。但目前我国部分商贸企业在内部控制方面仍存在着十分严重的缺陷，这些缺陷主要体现在运行方面与设计方面，导致控制目标与企业实际情况之间存在严重偏差。例如中航油（新加坡），该企业所实行的风险管理规章制度十分完善，以交易员——风险管理委员会——内审部——首席执行官——董事会作为企业的风险管理基本结构，要求发生亏损情况时层层上报，但该企业存在内部控制力度不足的问题，导致这些制度并未得到有效执行，最终造成该企业遭受超过5亿美元的经济损失。

导致商贸企业内部控制制度无法得到有效执行的原因在于：①制度太过理想化或缺乏合理性，抑或在出现新情况时未能及时修改原有制度，降低了制度的可操作性;②未能将确保制度顺利执行的相关机制制定出来，缺乏相应的检查监督措施与奖惩制度，使得相关制度难以顺利实施。

二、商贸企业财务经营风险内部防控体系构建建议

（一）致力于企业内部控制体系的完善，使资金预算更加细化

商贸企业若想将自身运行效率有效提升上去就必须对自身财务资源进行更加合理的配置与利用，逐层细化资金预算安排工作，对信贷政策的发展方向进行充分掌握，制定出完整程度较高的资金成本评估机制与收益风险评估机制，增加企业信贷资金预算方面的合理性，降低企业面临的财务风险与经营风险。与此同时，商贸企业需严格遵循相关规章制度，明确企业内部相关工作人员责权范围，对企业高管进行严格监督，充分发挥理事会职能，采取集体投票形式对企业决策进行支持，在绩效考核当中纳入财务管理内容，实行激励机制与约束机制，并使之与企业员工的实际利益挂钩，通过此种方式将企业员工的工作潜能与工作热情充分激发出来[2]。

（二）使筹资行为更具合理性与科学性

在当前市场竞争环境下，商贸企业需利用更加合理、科学的筹资手段来有效控制自身成本支出，在项目筹资的实际过程中对项目的长期效益与短期效益予以充分考量，妥善利用多种筹资途径，探寻更符合企业未来发展的投资方式。除此之外，商贸企业需对股权筹资予以高度重视，对其进行严格的管理与控制，确保对其的规划与预算更加合理，合理降低企业的筹资成本，实现企业利益最大化。

（三）增加商品管理水平与企业存货周转率

商贸企业需更加重视其商品管理方面的问题，从根本上提升自身的市场反应速度，积极开展企业的商品信息化管理建设工作，对先进的网络技术与相关计算机管理软件进行充分利用，使相关工作人员的岗位职责更加明确，将信息查询平台构建起来，以实现短时间内对信息数据的整理与查询，令企业内部管理目标更加规范化与流程化，动态化控制与监督企业的商品管理，在动态管理监控范围中纳入商品的采购、储存、运输环节，做到库存资源实时共享，杜绝人为失误与徇私舞弊现象的发生。与此同时，商贸企业需对信息系统进行充分利用，做好与商品基础数据相关信息的贮存工作，并准确计算企业存货的发出及期末结存成本，提升商品管理数据的精准程度，降低商贸企业面临财务经营风险的概率。

（四）从根本上提升企业的内部控制力度

商贸企业需将内部会计控制制度制定出来，并使其逐渐完善，做到“事前防范、事中控制、事后监督”。在“事前防范”方面，商贸企业需建立起有效的内控规章制度，并将相应职能部门设立起来，明确各部门之间的责权关系。在“事中控制”方面，商贸企业需更加科学、合理的管控企业资金，尤其是企业的银行存款与现金，在具体控制时对账实盘点、库存限额控制方法予以有效利用。在“事后监督”方面，商贸企业内部审计部门需在企业重大经济活动完成以后依据相应监督程序对其开展严格审查，将内部审计部门的监督职能充分发挥出来，在问题出现的第一时间做到及时发现并积极解决[3]。

（五）构建动态财务预警监测系统

商贸企业需对财务部门提供的企业生产经营状况与企业资产状况进行深入分析，将ERP信息管理系统构建起来，实时控制与监督商贸企业经营管理活动中的财务数据，一旦发现其中存在财务经营风险则立即由系统自动发出提示，以便于商贸企业更加及时的将相应管理措施制定出来。

三、结语

所有商贸企业均不可避免的会面临一定财务经营风险，因此，积极开展商贸企业的内部防控体系构建工作十分必要，可将商贸企业的核心竞争能力显著提升上去，有效推动商贸企业的未来发展，令商贸企业财务经营风险得到有效规避，降低财务经营风险为商贸企业带来的破坏与损失。商贸企业需更加重视内部控制方面问题所显露出的问题，构建风险控制制度与财务预警监测系统，以使自身获得更加健康、良好的发展。

参考文献：

[1]冯莉.贸易企业财务经营风险的内部防控体系构建[J].财会学习，2018，13 （1）：29-30.

[2]刘彬.企业内控管理与财务风险防范探讨[J].中国商论，2018，20 （1）：79-81.

[3]肖秀源.商务贸易企业财务经营风险的内部防控体系的构建[J].中国国际财经（中英文），2017，12 （15）：67-69.