中小商品流通企业财务管理存在的问题及改进建议探讨

潘敏

摘要：本文将对中小商品流通企业财务管理中存在的问题进行分析，并提出针对性的改进建议，希望可以为相关工作者的研究提供一些帮助。

关键词：商品流通企业;财务;应收账款

进入新时代后，商品流通企业凭借商品资产、商品货币流转以及差价等特点迎来了发展的高峰期，这也使得其财务管理得到了人们的广泛重视。因此，必须了解中小商品流通企业财务管理的现状，并通过相关措施的实施，达到理想管理效果，从而为企业健康发展奠定良好基础。

一、中小商品流通企业财务管理中存在的问题

（一）电子商务新要求

目前，在网络普及的情况下，商品流通企业成为了电子商务平台交易的主力军，电子商务的广泛应用给企业财务管理提出了更高的要求。首先，在管控方面，电子商务要求企业各部门根据财务战略、发展战略对经济活动进行开展，并加大对内部的控制力度[1]。对业务和财务进行一体化管理，并在充分分析预算的情况下，做出正确决策[1]。但在实际财务管理中，中小商品流通企业并没有形成全面管理格局，这也就使得其无法满足电子商务需求。其次，在决策方面，市场占有率、客户满意度以及创新能力等成为了影响企业获利的重要因素，但部分企业仍然使用传统的方式进行财务管理，这就导致其无法有效应对市场风险，同时还无法及时了解市场需求，不利于企业长远发展。

（二）商品流转成本过高

对商品流通企业而言，流转成本指的就是运输成本、库存成本以及坏账率。首先，在运输方面，由于交通工具、天气等因素会给运输带来影响，并且运输网还具有不确定性和交错性等特点，这就使得无法对预算进行固定。同时，在不同情况下，企业运输税负成本也存在差异。例如，在购买环节中，若采取货物自提方式，则要将运输费用的10%当作进项税额扣除，并把剩下的90%算入采购成本，与税率为16%的货物存在税差。其次，在库存方面，通过统计可知，20%到40%的库存成本都是因为库存积压导致资金闲置。最后，在坏账方面，其存在的问题主要是没有根据相关法律或者是合同进行发货而使资产遭到损害。

（三）应收账款问题

应收账款也是企业财务管理中经常出现问题的内容，主要表现为内部控制制度不健全、资信等级评定方法落后、风险意识薄弱以及催讨账款困难等，而这不但会使债权双方发生矛盾，还会加大货币资金风险，在很大程度上会阻碍企业的快速发展。

（四）财务风险严重

中小商品流通企业的优势是决策快捷、操作灵活，较容易抓住市场机遇。但往往正因为决策快捷、操作灵活，在风控上就容易出现漏洞，导致资金风险、货物风险发生频率较高。例如，为了解决资金短缺问题，企业经常仅通过银行贷款进行融资，但这在一定程度上会导致经营成本提高、企业信誉下降等问题出现，会加大企业面临的财务风险。

二、中小商品流通企业加强财务管理的措施

（一）加强电子商务管理

为了有效管理内部财务，中小商品流通企业应该在充分了解网络财务管理实际情况的基础上，对总部、分部财务进行集中管理，并在公共接口的使用下，在网络上完成采购、销售、购物、结算以及服务等一系列工作，还应该通过网上银行、报税、报关等和相关社会部门建立良好合作关系，如政府机构、金融机构等。因此，企业应该扩大财务管理的空间，让其从内向外发展。中小商品流通企业应该加强对网上银行的应用，通过集中管理与内部结算等方式，提高业务结算工作的效率，加大内部控制力度，将资金集聚效应充分发挥出来，以此来有效减少管理成本。同时，在电子商务的快速发展下，网络的使用可以实现会计核算事中处理、财务动态管理以及连续性财务监控。而为了实现这一目标，企业就必须详细分析网络财务数据信息，只有这样，才能充分挖掘出财务数据的决策价值，从而为企业财务管理提供有力依据。在这种情况下，中小商品流通企业可以把信息需求分成决策、控制以及核算三种导向的模式，并为其提供适应的发展环境，这样，对外，企业就可以有效实现业务电子化、电子结算以及电子货币支付;而对内，企业则可以加强对网络财务的监管，有利于其健康发展。

（二）降低商品流转成本

首先，中小商品流通企业应该从运输方面入手，尽量避免倒流运输、迂回运输等问题的出现，积极吸收运输人才，做好两票结算与一票结算的测算分析，合理制定纳税筹划方案，并在符合相关法律规范的基础上，选择最佳运输工具与运输方案。其次，中小商品流通企业还应该加强对库存的管理。企业可以使用ABC分类方法对存货进行分类管理，例如，企业可以将品类少于10%并且在库存资金中占75%以上比例的存货定为A类货物;将品类大于70%并且在库存资金中占15%以下比例的存货定为B类货物;将其余存货统一定为C类货物。之后，再根据订货点法对每一类货物的价格与数量进行合理计算。

（三）做好应收账款管理工作

首先，企业应该加强内部控制。企业应该明确管理人员的权限及其应承担的责任，对于擅自销账问题，企业应该及时对相关责任人进行追责，以此来杜绝这一问题的出现。同时，还应该加大赊销余款管理力度，及时掌控应收账款，并通过定期提供客户欠款明细表与时时提醒的方式，有效收回欠款。另外，还应该建立起健全的奖惩机制，把应收账款余额和工作人员切身利益挂钩，以奖励措施调动管理人员工作积极性，并通过适当惩罚规范其工作态度与行为，从而有效提高应收账款管理效率与质量。其次，企业应该合理评定资信。一方面，企业应该保证财务报表的真实性，并从各种渠道对客户信用等级、经营情况、资金状况以及盈利能力等进行了解。另一方面，企业应该将付款时间、赊销要求等提前告诉给客户，并通过对历史收款、赊销单位实际资信状况的分析，合理制定信用期。再次，企业应该提高坏账风险承担能力。坏账会给中小商品流通企业造成巨大损失，因此，企业必须严格遵循稳健性这一原则，提前预估坏账并建立相应准备金制度，以此来将其不良影响降到最低。最后，企业应该加强事后管理。坏账回收困难主要是由事后管理力度不足导致的，因此，企业必须明确收账流程，如通知、催收、面谈以及法律手段等，并根据客户不同信誉合理选择催账方法。另外，对于到期没有收回的账款，企业可以通过以下四种方式进行催收：第一，由于业务员经常与客户打交道，所以可以让其直接见面催收;第二，由内部专职机构催收，这样可以避免一些不必要麻烦;第三，社会催账机构催收，其主要是在代理商故意欺诈时使用。第四，通过资产管理公司或者保险出售债券，这在一定程度上也可以降低账款未及时回收带来的不良影响。通过上述方式，可以有效提高应收账款管理水平，有利于中小商品流通企業进一步发展。

（四）有效应对财务风险

一方面，企业应该综合考虑自身的资金周转力、盈利能力、存货周转率以及偿债能力，合理选择融资贷款方式，并结合自身特点，对贷款期限、融资利率以及还款方式等进行正确选择。只有这样，才能有效应对财务杠杆风险。同时，企业可引入“中企云链”的云信票据结算模式，既可把控资金流向，又可利用企业商业信用，形成一定的杠杆作用，缓解资金压力。若条件允许，企业还可以通过P2P模式或者是股权等方法进行融资，减少融资成本，从而有效应对信誉风险、财务风险以及破产风险等。另一方面，企业应该建立包含选购、储存、营销等系统的科学商品管理体系，加强商品在每一个流通环节中的管理，把财务管控由事后监督前移到事前防范、事中控制，有效应对财务风险，从而促进企业稳步发展[2]。

三、结论

综上所述，加强财务管理已经成为了中小商品流通企业的一项重要工作。因此，必须了解商品流通企业经营的特点，并通过加强电子商务管理、降低商品流转成本、做好应收账款管理工作以及有效应对财务风险等方法，提高财务管理工作的质量与水平，从而促进中小商品流通企业更好更快的发展。

参考文献：

[1]黄健.影响商品流通企业利润率低下的因素及成本控制策略研究[J].财会学习，2016 （18）：129.

[2]王常健，孙金文.商品流通企业财务危机来源、预示方法及排除措施[J].商业经济研究，2015 （30）：95-96.