财务共享下H公司工程应付款业务流程再造研究

陈怡颖

（兰州财经大学，甘肃 兰州 730000）

全球化时代背景和共享信息及网络科技的发展，为企业的运行及成长带来了良好的机遇，生产力发展、经营规模扩张成为企业做好做强的源动力，但是机遇同时伴随着挑战。在高效率、低成本下追求更好的利润增长催生了财务共享这一新型模式。对企业而言，构建财务共享服务是基于财务视角对企业的管理运行进行的变革和综合性再造，是对传统财务模式的有益整合。

一、H公司原有的工程应付款流程

本文针对H公司应付账款的流程再造进行了研究。H公司对于工程项目应付账款业务流程环节主要包括：一是由施工单位按照施工进度提出付款申请，并提交《工程款支付申请表》；二是并提供完整的工程清单资料送监理审核，报送工程费付款审核表，同时报送工程部审核；三是工程部完成审核工作，并在《工程款支付审批单》提出审核意见并签字然后提交总工程师审核；四是总工程师进行实质性审查后，提交工程总监复核并签署意见；五是付款申请连同上述审核意见一同递交公司常务副总，同意支付后转送财务总监会签；六是审批完成后，财务部对以上资料审核无误后予以支付。在以上的流程中我们可以看出，从施工单位申请付款到财务部门向施工单位付款中涉及诸多环节，并且有大量的单据核对工作需要处理，因此就需要大量的工作人员以及耗费大量的审核时间。如果将工程项目应付款项目进行财务共享，并将这些分散、重复性高、已与标准化的业务进行流程再造，会大大减少在这个业务流程中的人员消耗和其他成本，大大提高该业务的效率。

二、H公司的财务共享平台及工程应付款流程再造

（一）H公司财务共享中心的构建

图2-1 H公司财务共享中心实施组织保障

H集团为确保共享建设的顺利实施，成立了专门的项目领导组及工作组，与外部YG公司组建联合团体，通力配合 (具体见图2-1)。H公司以财务集约化管理为依托，以上述组织为保障，通过114天前期准备、4家单位试点、8场培训、86名财务人员的配合及300人的参与实操，最终推广了财务共享中心。其首先在2017年3月前在公司机关财务、会计中心及下属两家分公司完成了项目整体咨询；保障报销、资金集中支付、费用、资金预算控制、财务合同台账、影像及电子档案、与异构系统集成机数据交互上线；其次在2017年9月前完成全上述工作在全单为的推广；最后预计在2018年年底前完成组织架构优化机系统功能优化。通过努力H公司实现了核算体系、工作平台、人员管理、制度标准的统一，从而整合了人力资源、减少了资金沉淀、降低了财务风险、支持了经营决策、实现了财务转型。

（二）H公司财务共享中心工程项目付款流程

H公司主要依托YGdata信息系统作为后台支撑，建立了财务共享中心。H公司会计核算中心负责生产工程核算工作，专门处理公司及个分、子公司的工程项目付款业务流程：一是实物经办人申请项目资金并提交资金拨付申请表，办理工程付款业务；二是分别经过部门负责人、单位负责人及核算会计的审计与复核后，由资产会计支付预付或进度款；三是交回实物经办人办理付款手续，并由负责人进行、核算会计进行复核与交接；四是经领导审批后，资产会计通过ERP“应付模块”支付决算款，资金室付款；五是实物经办人留质保金，提交质保情况说明并办理手续；六是经过审批、复核后，资产会计通过ERP“应付模块”支付质保金，资金室付款。具体见附录。

（三）H公司财务共享中心业务流程再造价值分析

一是工作效率提高，成本降低。经测算，各环节业务处理能力提高了5倍，处理效率提高，同时成本缩减了50%；二是降低了H公司经营与财务风险。H公司在业务流程再造的过程中重新梳理了新业务及其心的风险控制节点和审核节点，制定标准的业务流程制度，将风险前移于前端业务形成，事前、事中、事后的管理体系，从而控制了企业风险、增加了企业管控能力；三是H公司通过财务共享进一步跳出财务领域的范畴，实现“大共享”。其通过贯通预算、资产、税务、资金整个财务价值链，使财务数据更完整，为公司资产投资、项目决策、经营分析、项目后评价等发挥财务的参谋、支撑和价值创造作用。帮助突破传统财务的便捷，构建“大共享”，实现全单位、全员、全业务的共享，从而实现业务流、财务流、信息流闭环式流动，促进公司进一步提升价值。

三、结论

财务共享可以最终帮助企业实现各流程的标准化，从而进一步实现企业业财融合与整合。本文以甘肃H水电公司工程项目付款流程为例，对“大智移云”时代企业财务共享中心业务流程再造进行研究，发现通过流程再造，升级后的流程可以降低企业成本、减少资金沉淀、减少等待时间、提高企业效率和风险管控方面。因此这种财务共享服务模式具有较强的推广可能性与现实意义，以期为其他企业提供借鉴。