关键绩效指标法在水务企业绩效管理中的应用

文/林晓斓

水务企业由于历史原因和行业特点，绩效管理水平和其他企业相比存在差距，特别是作为绩效管理核心内容的绩效评价在水务企业的实际应用中不够完善，本文通过分析A水务企业的战略目标和价值创造模式，探讨制定科学有效的关键绩效指标（KPI）的方法和流程，希望能够为水务企业及其他行业推行关键绩效指标法提供借鉴意义。

一、背景描述

水务企业一般成立于建国后，历史悠久，担负着地方居民和企业基本用水需求的责任，保障人民的生活和企业的发展，是典型的民生企业，是经济发展的最重要的基石之一。水务企业早期以事业单位的形式存在，后期通过改革成为公司制企业，运用市场化手段规范了企业治理，提高了运行效率。但也应该看到，部分水务企业由于历史原因和行业特点，对企业的绩效管理不够重视，尤其是作为其中核心内容的绩效评价在部分水务企业的实际应用中流于形式或不够完善，无法对企业的营运效率与效果进行科学合理的综合评定，这影响了绩效管理的有效进行，也影响水务企业市场化程度的进一步提高。通过探索、改进关键绩效的评价方法，提高企业绩效管理水平，有利于水务企业增强竞争意识，驱动企业价值创造，实现战略目标。

关键绩效指标法作为一种重要的绩效评价方法，最主要的特点在于其对相关对象只选择与战略推进密切相关的指标进行评价，这种方法简化了评价指标体系，聚焦于企业的战略目标，能够最有效的评价企业的业绩，从而有效驱动企业价值创造。对于水务企业来说，关键在于应当清晰的识别价值创造模式，才能科学设置符合企业实际的关键绩效指标（KPI），构建指标体系。本文以A水务公司为例，探讨关键绩效指标法的实际确定方法和流程。

二、关键绩效指标法的实际应用

（一）明確水务企业的价值创造模式

A水务企业的战略目标是为居民和企业提供符合国家标准的自来水，解决民生用水问题，同时提高企业经济效益。水务企业价值创造模式本身并不复杂，即将原水经过一系列净化、过滤手段处理为符合社会生产生活需要标准的自来水，再通过输水管网销售给客户。

各地政府对自来水价格的定价机制均严格管控，决定了水务企业必须从扩大售水量、降本增效方面发力来提升绩效。

（二）通过识别关键业务流程确立关键绩效指标

结合A水务企业的战略目标，并按照内部各生产经营环节对水务企业价值创造的重要程度，可将水务企业的核心业务分为制水、输送、销售环节。制水环节主要发生原水、水厂折旧、电耗、药耗、人工五大成本，需注重在水质合格、安全生产的前提下降低成本;输送环节主要考虑管网的折旧费和楼损情况;销售环节侧重于售水量及内部构成、水费回收情况。

（三）确定关键绩效指标的类型

A水务企业关键绩效指标一般可分为结果类和动因类，动因类指标是反映企业价值关键驱动因素的指标，可以分为售水收入、售水量及内部构成、售水成本、人均利润、自由现金流、安全生产事故等;结果类指标反映企业绩效的价值指标，可以分为净资产收益率、产销差率、水费回收率、水质综合合格率等。

（四）确定关键绩效指标的权重和目标值

以上关键绩效指标的权重可以根据其对A水务企业价值创造的重要程度来确定。单项指标的权重一般可以设置在5%-20%之间，对特别重要的指标可以根据本企业实际情况适当提高权重。A水务企业保障着地方的用水安全，故对“安全生产事故”这一类特别重要的指标，可以设置“一票否决”制度，如果考核期内发生了重要的安全生产事故，则无论其他指标完成情况如何，均认为A企业没有完成本期绩效。

关键绩效指标的目标值，一般可以参考国家或地区同行业标准，也可以将本企业年度生产经营计划目标或预算目标作为依据。A水务企业在参考同行业标准和企业实际的前提下，制定了本期的生产经营计划目标，作为关键绩效指标的目标值。

三、关键绩效指标法的优缺点

水务企业通过科学的选取关键绩效指标奠定了绩效考核的基础，使得绩效考核不再流于形式，于企业的战略目标紧密的结合起来，考核更具有方向性，有利于水务企业更高的创造价值。同时，关键绩效指标只选取少量的指标，使得水务企业更容易抓住重点，相对节约了实施成本，且更容易在同行业中推广实施。

但是也应该看到，关键绩效指标的选取需要对企业的战略目标和价值创造流程有深度的理解，需要有效识别企业核心业务流程和关键价值驱动因素，水务企业的业务流程相对简单，如果应用于其他行业，前期则需要耗费更多的时间、精力进行有效识别。另外，必须看到关键绩效指标采用的数量较传统绩效的指标少，如果没有找到真正意义上的关键绩效指标，则无法综合评判企业的绩效，甚至在企业中形成错误的价值导向或管理缺失。

（作者单位：福建中闽水务投资集团有限公司）