企业营运资金管理存在的问题及对策研究

谢文彧

营运资金对企业的日常经营远转有着不容小觑的作用，企业的生命活力与营运资金管理情况紧密相关。为了保障企业的正常利益，在管理营运资金的每一个环节，企业管理层必须在严格按照营运资金的运行规律来制定经营战略。企业的良好发展需要完善的资金管理制度的支撑，建立完备的企业资金管理制度能够提高企业的市场竞争力，促进企业长期平稳发展。

一、营运资金管理

（一）营运资金管理

对企业流动资金和流动负债的管理被统称为营运资金管理，能否切实管理好企业流入资金和流出资金的情况从根本上决定了企业命运的存亡。由此可见管理营运资金是企业财务工作中的重中之重，一旦营运资金管理出现问题，那么企业的流动资金以及流动负债平衡就会出现失衡，埋下经营隐患。

（二）营运资金管理的特点

周转的短期性，由于营运资金流转周期较短，企业通常情况下可以选择银行贷款或向公众筹资来维持公司正常运营;实物形态的易变现性，以存货、应收账款、短期有价证券为典型代表的非现金形态的营运资金容易折现，从而能够帮助企业解决突发的资金需求;数量的波动性，流动资金和非流动资金的来源都具有很大的波动性，为了应对资金数量的波动性企业必须采取措施来提高企业经济实力;来源具有多样性，企业可以选择多种方式来筹集资金，长期筹资和短期筹资方式都可以帮助企业满足营运资金的需求。

（三）营运资金管理的必要性

营运资金管理在企业生日常运作中的作用是至关重要的。在当下市场经济的背景下，做好营运资金管理工作能够促进民营企业健康稳步发展，是民营企业必不可少的一项日常工作。营运资金管理为民营企业健康稳步发展奠定了重要基础。对于企业债权人而言，营运资金管理也是一种稳固的保证。另外通过有效管控营运资金，很大程度上可以使得企业的生产经营活动更加合法化。有效管理营运资金能够显著提高民营企业的经济效益，从我国当下制造业的发展趋势来来看，科学管理好营运资金除了可以促进企业正常经营运转，还可以帮助企业提高经济利润。因此，在民营企业的日常工作中，应当重点关注营运资金管理工作，从而促进企业的长远发展，树立企业良好的社会形象。

二、企业营运资金管理存在的问题

企业为了全面扩大生产经销规模，管理层提高了企业营运资金的预算。这一看似合理的财务决策却经不起推敲，经调查表明，该企业企业营运资金管理中的诸多弊端都有可能会影响企业的长远发展，如管理层以及相关财务人员对于营运资金的管理工作的定位较为模糊，企业内部缺乏完备的营运资金管理体系，未能切实实行对营运资金的科学管理等。

（一）营运资金不足

公司的管理层为了使企业进一步发展，就必须扩大生产量，全方面拓宽企业的生产和销售范围，这一生产规模扩张行为需要更多的营运资金作为支撑。企业为了减小生产费用，选择利息较低的银行贷款来筹集资金。纵观我国当下的信用体制，市场十分缺乏完善的信贷制度，信贷制度有待改良使得企业向银行贷款增加了难度。较大的生产经营规模使得企业必须定期完善线路铺设并按时检查维修线路，因此企业对营运资金有着大量需求。政府财政拨款很多时候会存在时滞，从而使得企业不能按时偿还前期贷款，进而加大了企业进行再次银行贷款的难度，最终影响企业的生产建设活动，降低企业发展速度。

（二）营运资金的运营效率低下

企业的生产技术直接决定了生产效率，落后的生产技术会降低企业的生产效率，阻碍资金及时周转。同时由于企业之间日益激烈的竞争，企业承担的偿债压力越来越大，资金运作效率较低。如果企业管理层未能进行深入而有效的市场调研，未能清晰定位好自身的发展规划，以致盲目投入资金，就会错误引导公司的发展方向，最终给企业带来较低的营运资金使用效率。

（三）营运资金管理的意识淡薄

完善的财务管理体系对于企业的长期稳步发展有着不可忽视的意义，但当前部分公司未能建立较为完善的营运资金管理制度。企业管理层仍持有较为固化和陈旧的经济理念，盲目认为企业资金储备量越充足越好，从而使得企业内部存在较多的资源浪费的情况，企业难以获得长期发展。企业极度缺乏完备的管理体系，企业无法及时收回应收账款，决策者投资选择较为盲目。缺乏完善的管理制度使得企业利益受到影响，企业固定资产被大量占用，从而影响其他项目的正常运转，投资收益因此受到损失。

三、改善企业营运资金管理的对策

（一）多方向解决营运资金不足的问题

企业应当制定一系列应对营运资金不足的措施，从而多方位增加公司的筹资方式，集中管理公司所有往来资金，彻底消除公司营运资金与产品不相符的现象，可以采取以下措施来解决营运资金不足的难题：提高公司生产效率，优化产品设计，提升产品质量，从而增加公司收益;在公司日常生产经营活动中进行科学的调控，从而使得公司内部管控制度得到完善，同时在公司的日常生产经营活动中引入部分未推行的项目，从而可以节省出部分资金以应对企业临时性资金需求。企业管理层应当综合考虑市场经济制度和经济全球化背景下的特点，结合不同优秀企业的管理经验，明确自身的优势和不足，从各个环节入手来改善公司营运资金不足的现状。

（二）提高营运资金运营效率

公司管理层应当根据实际生产经营活动，调整企业经营战略，优化产品设计，提升产品质量，精确管理好公司的每一笔流入资金和流出资金，从而有效改善公司财务管理情况。管理层应当明确了解当前营运资金管理工作的具体状况，对待投资项目进行深入调研后再进行资金投入，强化对企业流动资金的管控，根据不同地区的实际情况实行不同的销售战略，从而使得每个地区的销售情况都有所改善，公司整体利益受到保护。管理层还应当加快销售策略实行的速度，提高产品的销售量，增加公司的销售收益，从而增加公司的营运资金。

在允许客户进行分期支付货款前，应当重点审核客户的信用等级和历史交易情况，对于信用良好的客户再进行赊销。同时企业应当尽可能完善内部的营运资金管理机制，优化财务人员配置，加强对应收账款催收工作的管理，及时偿还银行贷款，提高企业的信用水平，树立良好的社会形象。财务人员应当合理分配好短期贷款和长期贷款的比例，选择期限合适利率合适的银行贷款进行筹资，从而尽可能地增加企业营运资金。企业应当深化对流入资金和流出资金的分析，明确公司营运资金的使用情况，优化公司资金配置，从而一定程度上减少公司的对外负债，促进公司长期稳定的发展。

（三）提高企业人员对营运资金的管理意识

重视营运资金管理的意识应当普及到企业上下整体员工，而不能仅仅局限在公司管理层。为了改善全体员工的专业素质，管理层应当加强对员工财务管理知识的灌输，公司可以选择定期举行有关财务管理知识的讲座来提升员工的专业素养。对于新入职的员工，企业应当重视对新员工的工作培训，使新员工充分了解公司的规章制度和生产经营情况，同时也要注重对新员工创新意识的培养，从而促进企业持续而稳定的发展。

四、结语

企业营运资金的使用情况直接决定着企业的健康发展。企业管理层在制定财务策略来提高企业商业价值的同时，必须遵守营运资产的运行规律。结合企业具体生产经营活动和历年财务报告来分析，企业长期稳步的发展依靠合理的营运资金管理。科学有效的营运资金管理制度是企业健康发展的基石，切实落实好营运资金管理工作能够有效提升企业的综合竞争力。（作者单位：江蘇财经职业技术学院）