做好村镇银行内部审计工作的思考

冯瑞

摘 要：对于农村来说，其金融体系组成与金融市场的主要部分就是村镇银行，这也是新农村经济建设的重要基础，保证了城市与农村各个地区协调发展。但随着新农村建设步伐加快，村镇银行规模逐渐增大，这给其内部审计工作带来了诸多难题，严重影响了村镇银行内部审计工作的实效性。本文简述了当下村镇银行内部审计工作中存在的问题，并就如何做好村镇银行内部审计工作记性了具体分析。

关键词：村镇银行  内部审计  问题与措施

农村建设速度随着我国经济的飞速提升逐渐增加，无论是农村村民的日常生活质量，还是村镇银行规模都在新农村建设浪潮中有了极大地改善。而作为决定村镇银行金融活动规范性与银行发展能力（改为质量）的内部审计工作却随着银行规模的逐渐扩大面临着诸多问题，极大的影响了银行的服务质量与农村经济发展速度。为此，应就其中经常出现的主要问题结合实际情况进行深入探究，以保证内部审计工作的规范性与完整性。

一、当下村镇银行内部审计工作中存在的问题

（一）对于村镇银行来说在审计体系中依然存在着较多的薄弱流程

当下，随着经济建设步伐逐渐加快，农村的村镇银行数量以及各个区域的覆盖率逐渐增大，村镇银行的主要工作在于其能够强化村镇银行经济发展能力的同时规范内部金融操作流程，这也是内部审计的工作重点之一，经济的增长速度也在这一过程中随着内部审计工作的深入不断变化，是村镇银行发展重要基础。但在村镇银行发展过程中，内部审计工作也面临着诸多挑战，其独立性原则在实际工作时由于相关管理制度的严重缺乏使得工作有着诸多限制，包括独立监督、独立建议以及独立决策等，再加上大部分村镇银行规模并不大，为此并不重视经济发展的关键点，逐渐削弱了内部审计职能，导致村镇银行整体的金融业务水平降低。

（二）信息不对称与监管不全面加大了内部审计难度

村镇银行中大量的管理环节，例如内部审计体系垂直管理、公司治理结构、银行内部控制以金融业务独立性等都在内部审计实效性不强的情况下在各个环节存在诸多不利于后续发展的问题，无论是内审信息不对称还是业务连续性无法保证，都极大的影响着农村经济的持续发展。部分村镇银行在发展中，尤其是银行有关警容制度的发展过程中，存在诸如监管权限分配不明晰、产权结构不规范等，导致村镇银行金融基础远远小于城市银行，因而难以实现监管体系作用全面发挥的效果。村镇银行内部审计工作中，信息不对称与监管不全面在增大村镇银行内部审计工作难度的同时，也由于相关管理制度的缺失与审计环境的下降使得村镇银行内部审计工作质量与成效严重降低。

（三）在村镇银行内部出现的各类有关内部审计的风险问题

在新农村建设相关政策措施的带领下，农村的金融市场也在快速发展。随着其业务规模的逐渐扩张，各项金融業务的发展速度明显跟布行内部审计制度的实际需求，双方的对接融合也在审计环境下降的情况下出现了诸多问题，包括内部审计将制度不规范导致的金融交易出现违规操作，或是内控意识过差导致等都是村镇银行内部审计风险增加的主要原因。在金融业务中，风险因素的识别与控制非常有必要，但当下内部审计制度依然存在着流于形式等相关问题，极易产生金融交易活动违法等问题。村镇银行的内部审计工作在实际进行时应具有客观性、完整性与清晰性较强的建设特点，但目前的审计工作由于缺乏必要的约束使得审计失败（改为质量不高）的概率大大增加，极大的影响了工作的后续展开。

二、做好村镇银行内部审计工作有效措施

（一）完善内部审计职能，提升内部审计的独立性

由于当下商业银行内部审计职能已经转变，包括审计咨询与审计管理两大重要环节，为此应在村镇银行开展相关工作，例如强化金融活动管理或是扩展金融业务时重点注意内部审计独立性的保证。首先要强化内部审计制度建设，并促进内部审计与村镇银行各类金融业务的融合与对接，使之具有实时监督的重要功能;其次应在保证银行服务水平的同时，挖掘内部审计工作中的利与弊，强化管理咨询水平的同时找出金融市场信息不对称的根本原因，并结合银行实际情况制定相关管理制度从而降低银行发展过程中的金融风险。

（二）内部审计工作要重视风险导向并控制审计风险

村镇银行风险导向不仅在于控制审计实施风险，同时也要注意村镇银行金融市场的整体形势，从而在提升内部审计工作效率的同时完善内控制度的有效措施。村镇银行内部审计风险因素主要来源于内部控制体系，其不完善与不规范的特点严重影响日常审计工作，提升了风险发生概率。针对这一问题，首先应规范村镇银行内部管理结构，注意权限的合理分配以提升工作效率;第二是要完善银行内部控制管理体系，强化金融基础从而提升各类金融业务的规范性，增加不同职能部门间的约束力;第三是要深化风险规避与防范的目标，尤其是内部审计实施前应明确风险防范的根本目标，建立牢固的针对内部审计的工作支撑。

（三）内部审计相关标准与业务标准建立的必要性

对于村镇银行来说，想要保证内部审计的工作效果，首先要建立其有关工作流程的相关标准，以进一步规范工作流程。首先是要规定好村镇银行的内审职能定位，并分配好各级管理部门的权限，尤其是业务标准的基本依据，需要各级管理人员重点关注;第二是要分析当下内部审计工作流程与主要的工作环节，分析其中是否存在不符合村镇银行金融发展特点的因素，发现有增大村镇银行金融风险的环节应重点优化。在结合银行工作的实际情况后制定各项业务规范，从而细化内部审计标准，包括定额与业务计划等。

三、结束语

综上所述，由于内部审计工作时新时期提升业务效率的关键环节，想要完善金融交易风险管理并强化内部管理控制建设就必须要在内部审计工作规范性与完整性特点均具备的情况下保证村镇银行稳定发展。另外，提升内部审计工作实效性同样是强化内部审计工作独立性并降低运行风险的前提，在新农村建设速度逐渐加快的情况下转变审计职能并了解到业务标准与审计规范的重要意义是村镇银行持续发展的坚实基础。

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