新时期地勘单位内部控制建设的思考

纪玉娥

摘 要：当前我国大多数地勘单位已经全面推进转企改制工作，地勘单位转企后为了更好的促进发展，增强自身的竞争实力，必须要加强内控控制建设。本文针对新时期地勘单位如何加强内部控制建设展开思考，并提出几点参考性意见。

关键词：地勘单位  内部控制  发展

一、地勘单位发展现状

（一）经济发展不平稳

当前体制改革转型后不久，大量地勘单位被推入市场，一部分单位在当前社会变革时代迅速找到新的创新空间实现了单位价值飞跃;还有一部分单位适应市场模式能力差，在国家拨款项目缩减后逐渐走向发展滞后的困境。各地勘单位经济发展存在较大差异，导致地勘经济发展不平稳。

（二）产业结构不均衡

地勘单位产业多，包括地质勘查、矿产开发、矿权流转、工程施工、测试化验等，各产业性质不同，分属于不同行业，所以在体制改革后各个产业发展的情况良莠不齐，有的产业发展迅速，有的产业发展缓慢，发展存在产业结构不均衡的现象。

（三）管理体制不完善

地勘单位自主发展和市场观念依然很淡薄，对市场的认知不够充分，在企业化发展中探索着前进。多数地勘单位名称上变成了地勘企业，但是其公司法人体系、管理体制仍然运行事业单位管理制度，缺乏市场理论与思想指导，不能得到实效性的发展。

二、地勘单位的内控制度存在问题

（一）缺乏对内部控制的重视程度，内部控制效率低

当前地勘单位的重心工作放在了改制后的经济发展上，对于存在的内部控制问题容易忽视。大部分的基层地勘单位对内部控制的认知意识不到位，认为内部控制简单的等同于财务管理，只要开展财务管理工作就可以;还有部分地勘单位认为内部控制是辅助功能，建立的内部控制体系仅留于表面，没有真正发挥其实际价值。内部控制是一项非常严密的工作，需要各部门积极配合，当前多数地勘单位还没有理清思路，各部门之间缺乏有效沟通，严重滞后了内控工作的开展。

（二）缺乏完善的组织结构，内部控制执行力低

地勘单位在实行人员配置与资源配置时，可能会出现一人身兼数职，或一件事分属不同管理部门，职责不清，权责不明，一旦发生问题大家都相互推诿不愿承担责任。地勘单位产业多，工作区域分散，信息在流通过程中也有一定的阻碍，在内部控制的执行上也存在一定的困难。其次，领导对内部控制重视程度低，单位缺乏完善的组织结构，职工对内部控制必然轻视，不愿意去了解学习，严重阻碍了内部控制的落实，导致内部控制执行力低。

（三）缺乏资产管理关键点，内部控制技术弱

企业资产是企业可持续发展的物质保障，良好的内部控制应当为资产管理建立扎实的制度保障，以实现对资产的有效控制。地勘单位长期的计划经济体制，资金活动控制不严格，缺乏资金营运的过程管理，导致资金使用效益低。地勘单位在计划经济下没有严格按需购置了固定资产和管材，久而久之多数资产被闲置毁损，造成贬值严重。地勘单位急需要更新改造的固定资产，由于资金浪费导致缺少维护，资产价值贬损严重，给单位的发展埋下了隐患。

（四）缺乏有效的监督机制，内部控制保障弱

对于地勘单位来说，开展合理有效的内部控制评价与监督管控，不仅可以提高工作效率，还可以增强工作质量。内部控制主要就是内部控制评价与监督，这是促进内部控制建设不断发展的必然途径。但现在大多数地勘单位都没有建立完善的监督机制，对地勘单位的内部环境引起了严重的不良影响。内部控制需要监督和管理，对企业发展的实际情况进行实时监控，及时发现问题并提交内部控制报告，这都需要一套监督管理系统做支撑。

三、如何优化地勘单位的内控管理

（一）将财务管理与内控制度相结合

地勘单位目前需要将，建立财务管理的内控体系，促进单位的发展。将财务管理与内控制度相结合，找准控制方向，定期检查与监督各个部门和各项工作的内容，以保证内部控制稳步进行。制定严格的财务管理与内部控制相结合的内部控制制度，以高层、中层和基层分层级落实，使企业化运营的工作都有制度可依，用制度来规范员工的执行力，用制度去约束人和管理工作，建立有效的激励制度，树立有效的绩效指标，提高员工的积极性。

（二）建立完善的监督机制

在开展内控工作时，地勘单位应设立相应的监督机制，对内控工作展开有效评价，有效的发现的问题进而解决问题，促进地勘单位的发展。监督机制分为内部管控与外部监督，着重加强内部审计监督力度，最大程度的发挥审计的作用。为了开展全面的财务分析，需要加强资金与票据的管理，从而加强财务管理，减轻徇私舞弊的现象。除此之外，可以根据工作情况，建立完善的奖惩制度，将执行规章制度纳入指标当中，执行力度强的加以奖励，执行力度差的给予鼓励，而拒不执行的，行为恶劣，给予相关处罚，唯有这样，才能够促进内部控制工作落实到实处。

（三）提高工作人员的综合素质

发挥人的主观能动性是开展工作的重要环节，而当下地勘单位的职工综合素质良莠不齐，并不能满足地勘单位发展的需要。所以地勘单位首先应努力提高职工综合素质，合理调配工作岗位，将员工的专业优势与工作岗位需求相结合，切实发挥职工的主观能动性。其次，为职工提供相应培训的机会，使职工加强学习专业知识，增强道德修养和专业技能，从而提升职工的综合素质。再次，管理层应为人先，率先做出表率，提高对内部控制的学习，增强与职工之间的沟通，为职工起到引导作用，以便提高决策准确性。

（四）完善信用评估体系，加强应收账款管理

为了减少呆账、坏账发生，地勘单位应加强对的管理。在应收账款管理过程中，因为市场信息的不对称，导致在接收信息时会存在一定误差，可能会出现信息失真的情况，从而引发财务风险。所以应建立完善的信用评估体系，规范审核流程，对于不符合标准的申请或者信用较差的申请，要及时驳回，保证资金的安全。尤其是对于单位重大决策事项的程序上加强控制，如单位对外投资，資产购置，资金支付等方面，在做决策之前谨慎处理，以便提高决策的科学性。

（五）实施预算管理，促进预算控制

建立和完善预算管理制度，对地勘单位经营活动的全过程编制预算方案。预算方案确定后，加强预算执行的管理。由内部审计部门及监察部门负责监督，将预算指标层层分解，形成全方位的预算执行责任体系。在执行时，及时获取预算执行进度、执行差异以及对年度目标的影响数据，及时进行分析和调整。建立严格的考核制度，年末公开、公平、公正的进行全面预算执行情况考核，比较分析未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果进行分析采取改进措施。

四、结束语

综上所述，地勘单位正面临转型升级的重要阶段，既是机遇，也是挑战，地勘单位必须采取有效措施，建立完善的内部控制体系，增强地勘单位的核心竞争力，使单位迸发出新的发展活力和价值创造能力，从而顺势抓住机遇，迎接挑战，促进地勘单位的稳步发展，实现地勘单位经济效益的高效率高质量增长。

参考文献：

[1]王定先.地勘单位转型升级时期内控制度健全探讨[J].现代营销（信息版），2019（11）：159.