现代企业内控体系的建立与实施

赵卫宇

摘 要：压伴随着现代科学技术的发展与经济社会不断完善，全球一体化进程的加剧使世界范围内的市场联系与竞争越来越为密切，每一个企业在获取巨大发展空间的同时也面临着严峻的挑战，这使得现代企业内部控制体系的建立与实施成为了当下相关人员最急需解决的问题之一。本文依据这一实际情况，从当前内部控制制度的现状入手，对如何建立与实施一套适宜现代企业发展需要的内控体系做出了较为详细的分析与阐述。

关键词：现代企业 内控体系 建立 实施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2018）06（c）-0120-02

1 企业内控体系现状

现阶段，企业在管理中，内控体系存在着一系列的问题，主要表现在以下三个方面。

1.1 重业务轻管理

其一，全球经济一体化的市场模式下，企业在发展中比较关注业务创新和市场的拓展，忽略了内部控制体系的内容；其二，有的企业虽然重视内部控制体系，但是往往在某一部门中实施内部控制体系，而其它的职能部门与之无关，忽略了内部控制体系的整体性和综合性；其三，企业在业务创新和业务拓展的影响下，虽然取得了一定的成绩，但是其信息化的建设、系统的建设、内部控制制度的建立等没有完全实现，所以最终导致了企业在发展中会出现一些问题，如：信息传达不及时、信息的沟通有障碍、职位权限没有完全发挥等。以上这几点都是企业在发展中重视业务的发展而忽视管理的具体表现。

1.2 重建立轻实施

现代企业内部控制体系的建立与实施，两者是并肩的，制度的建立需要不断的随着经济市场的变化而进行调整，制度的实施也是需要企业进一步落实的。有的企业在发展过程中，虽然也建立了相应的内控体系，但是执行不到位，没有将内控体系贯穿到生产管理的过程中，内控体系形同虚设；有的企业建立了相应的内控体系，执行力度非常大，但是执行力到了企业管理层那里起不到约束作用，旨在约束员工的行为，这种内控体系的实施也不符合企业发展的要求；有的企业因为各种原因受到外部监管，没有完善的内部控制体系。以上这几点都是企业在发展中对于内控体系重建立轻实施的具体体现。

1.3 重制度轻流程

企业内控体系的建立，不仅仅有一套完善的内部控制体系的制度，同样也应该有一套与之相匹配的业务流程，两者缺一不可，两者的同时建立才能构成完整的企业内部控制体系。现阶段的企业中，大多数企业在内部控制体系的建立上，过分注重对内控体系制度的建立，而对于业务流程的内容过于简单化。这使得相关工作人员在具体的工作过程中抓不住内部控制的重点部分，与此同时也会产生内部失控的问题。这种重制度轻流程的方式，最终会阻碍企业的发展。

2 现代企业内控体系的有效建立

2.1 转变观念，对管理环节加以重视

就现代企业而言，董事会可以将内控体系的制定权利转授给管理层，自身只需肩负审批与颁布的任务。与此同时，企业还可以依据自身业务规模与市场地位设立专门的内控机构或小组，使内控体系的建立能够深入企业基层部门。

2.2 对战略规划与业务流程加以控制

如果说企业战略规划与业务流程确定了企业前进的方面，那么内控体系就是确保企业始终在这一轨道上正确前进的工具。据此，现代企业内控体系在建立在之前，需要对现行战略与业务流程进行宏观掌握，在此基础上对效益性与可行性进行评估。

2.3 构建企业财会控制体系

会计作为企业建设与发展的核心要素，对企业全部资金活动与经济业务起到了记录与分析的作用。构建一套全面且完善的财会控制体系最关键的目的在于监督及规范企业的会计行为，使其能夠在剧烈市场竞争冲击下得以稳定发展。

3 完善企业内部控制体系的有效途径及策略

3.1 全面化内控体系的实施范围

在企业的管理中，毋庸置疑的是只有员工亲身参与的项目才会激发起内心的积极性，所以在企业的内部控制体系的建立与实施工作中也应如此。企业要能够使每一名员工积极的参与到内控体系的构建中，对每个工作环节进行监督，员工与领导要等同对待，让员工真正的感受到领导违纪也要受到相应的处罚，在这种公平、公正、同等性的原则制度下，才能更激发员工的积极性，全面的参与到内部控制体系的实施过程中，最终推动企业的发展。

3.2 优化企业内部控制环境

在企业的良好发展，离不开优良的企业环境，同时企业的内部控制同样需要有良好的环境，所以优化企业内部控制环境，是保障企业内部控制体系有效实施的一个重要保障，具体有两方面的体现：其一，企业要能够认清在市场中的定位和企业的实际发展情况，通过决策的分析，制定战略规划和长远发展目标，为内部控制的开展指明方向；其二，企业要能够建立内部董事会，督促工作的顺利进行以及实现有效的管理，降低风险发生的概率，使企业的发展更为高效。

3.3 构建完善的内部监督机制

内部监督的主要工作是对企业中各部门实施内部控制制度的情况进行时时的监督，对其进行有效性的判断，从内部监督的过程中可以发现工作中存在的问题，并及时的进行纠正，最大化的提高工作的质量。企业在经营管理中，要能够建立并完善内部监督机制，为更好的实现有效的内部控制体系所服务，内部监督机制的建立，需要设置监督部门及相关人员，其遵守一人一职原则，严禁一人多职，将内部控制工作完全落到实处。与此同时，企业的内部监督机制制度的制定要能够科学、合理，符合企业的实际情况，为企业的内部控制体系提供有力条件，保障其顺利有效的实施。

3.4 强化内部控制信息系统建设

现代企业内部控制体系的内容中，其关键的部分是信息的沟通。是否提供了有效、准确的信息，对企业内部控制和风险的防范有着重要的作用，所以在内部控制体系的建立过程中，强化内部控制信息系统的建设也是非常重要的。企业在实际的工作中，不仅仅要收集相关的财务信息，同时对于非财务信息也要多方面多渠道的收集，只有全方位的掌握信息，才能为企业内控制度的开展提供有力的支撑。企业在信息系统建设上，要符合企业实际发展的情况，信息的技术水平与企业的实际发展情况相符，制定一套完善的信息系统，为实现有效的内部控制体系提供信息支持。所以，企业内部信息系统的建设是为更好的实施内控体系所服务，内部信息系统要更加符合实际需求，为企业的长远发展提供可靠、准确、科学的信息数据。

3.5 加强内部控制人才队伍建设

任何制度的实施都离不开人才，所以加强人才队伍建设，是现代企业内控体系的建立与有效实施的基础内容，同样人才队伍建设也为企业的发展保驾护航。企业应该对内控部门的人员进行定期的教育培训，结合行业市场的发展动向，培养其业务水平和业务知识，不断的提升人才队伍的综合素质，为有效的实施内部控制体系提供坚实的基础。与此同时，企业不断的借鉴优秀企业的内部控制体系，吸取其先进的管理经验，结合本企业的实际发展情况，制定出符合企业发展的有效的内控体系，广泛吸纳先进的人才，提升人才队伍的质量，为开展内控工作提供人力支持，最终完善企业内部控制体系。

4 结语

总之，现代企业在激烈的市场竞争中，应该有行业中的市场定位，同时在建立现代化企业内控体系的同时，要能够结合企业的实际发展情况，并同时结合行业规范化制度，制定符合本企业的内部控制体系，并随着环境和政策的不断变化而进行随时的调整和完善，最终使内部控制体系发挥其应用的作用，为企业的发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1] 黄世普.论企业内控体系的建设[J].财会学习，2018 （9）：244-245.

[2] 赵涛.基于财务风险管理的内控体系构建[J].中国乡镇企业会计，2017（11）：168-169.