积极发挥税收职能作用助推民营企业走向更加广阔的舞台

王军

11月1日，习近平总书记主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话。这对民营经济，对社会主义市场经济发展，都具有里程碑式的重大指导意义。习近平总书记在讲话中对发挥税收作用支持民营经济发展作出重要指示，提出明确要求。税务部门要切实贯彻落实习近平总书记重要讲话精神，以更大力度、更惠政策、更优服务，助力民营企业走向更加广阔的舞台。

尽快研究更大规模减税政策建议，“减”出发展之力

民营企业是国家税收的重要来源。发挥减税政策作用支持民营和所有企业发展，是税务部门义不容辞的重要职责。企业发展好，才能有税收的可持续增长。

今年以来，税务部门组织税收收入和实施税收优惠政策的数据，可以较为直观地反映出减税政策支持企业包括民营企业发展的情况。前10个月，税收收入124046亿元（已扣减出口退税），增幅为1 0 . 7 %，但 5月 1日实施增值税降率等系列减税举措前后，情况大不一样。前4个月税收收入增幅为16.8%，后6个月税收收入增幅回落到6.4%。今年后两个月，随着个人所得税减税和提高出口退税率效应进一步显现，全年减税规模将大于计划规模，全年税务部门组织的税收收入增幅将继续回落，预计与现价GDP增幅大体相当。

具体看，以上减税特别是民营企业减税情况，主要呈现“三个受益”的特点。一是小微企业受益。小微企业基本上都是民营企业。前三季度，支持小微企业发展税收优惠政策共减税1437亿元，同比增长41.3%。二是大型民营企业受益。今年前三季度，在税务总局重点服务的2050户企业集团（指年纳税额 1亿元以上的大型企业集团，简称“两千户集团”）中，7 3 2户大型民营实体企业集团合计减税714亿元，同比增长19.3%。三是创新型企业受益。前三季度，支持科技创新税收优惠政策共减税4016亿元，同比增长22.6%。

下一步，税务部门将从两方面着力，做好相关工作。一方面，进一步落实好已有的税收优惠政策。具体做到四点：一是坚决落实，不打折扣，努力使纳税人应享尽享。二是加强宣传，强化辅导，努力使纳税人应知尽知。三是优化服务，简化程序，提高享受优惠便利度，努力使纳税人应享快享。四是跟踪问效，加强调研，积极研究提出政策执行中的完善建议，努力做到应改尽改。另一方面，与财政部等有关部门一起，尽快研究提出新的减税政策建议。具体也要做到四点：一是体现更大规模、实质性、普惠性减税降负的要求。特别是抓紧研究提出推进增值税等实质性减税的建议，抓紧研究提出对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议，抓紧研究提出统筹解决税制改革和推进中发现问题的建议。二是深入实际开展调研论证，增强政策的科学性、系统性。三是研究提出简明易行好操作的措施，便于企业享受。四是注意加强与其他方面政策的协调，发挥综合效应。

尽力提供更加优质高效办税服务，“简”出发展之便

习近平总书记强调，要为民营企业打造公平竞争环境。李克强总理指出，要以简政放权放出活力和动力。党的十八大以来，税务总局高度重视为包括民營企业在内的纳税人服务工作，取得一些成效。纳税次数世界排名第15位，已在前列;纳税时间世界排名第53位，也已超过OECD国家平均水平。国税地税机构合并，又从根本上解决了纳税人办税“两头跑”、税务执法“两头查”等问题。但服务无止境，工作中还有不少需要改进的事项，还有一些需要解决的问题。

下一步，税务部门将针对民营企业和广大纳税人在办税过程中的堵点痛点难点，对标世界银行营商环境纳税具体指标逐项找差距，采取有针对性的改进举措，使纳税服务水平再有一个大提升，使税收营商环境再有新改善。一是开展新一轮大调研、大走访活动。切实解决调研走访中民营企业反映的涉税问题。二是开展新一轮纳税服务优化工作。今年年底前，再取消20项资料证明事项;将审核办理出口退税的平均时间由目前的13个工作日缩短至10个工作日;将办税时间在去年的基础上再压缩10%，等等。三是开展新一轮信息系统整合优化。今年年底前，推出实施全国规范统一的优化版电子税务局，使纳税人和缴费人办税缴费体验更好、便利度更高。

7月25日，国家税务总局杭州市富阳区税务局办税服务厅的工作人员在为办税人办理业务。

尽心帮助解决更多实际困难，“助”出发展之势

习近平总书记指出，当前民营经济遇到的困难是发展中的困难、前进中的问题、成长中的烦恼，一定能在发展中得到解决。税收是调控经济、调节分配的重要手段，要义不容辞地在帮助民营企业纾困解难中发挥积极作用。具体来说：

一是助力解决生产经营困难。对生产经营确有困难、纳税信用良好的民营企业，进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶措施，并积极纳入地方政府的统筹安排中，帮助其实现更好发展。比如，按照税收征管法有关规定，主动向政府建议及帮助企业申请缓缴税款，缓解企业资金压力。二是助力解决融资难融资贵问题。一方面，要进一步落实好金融机构小微企业贷款利息收入、中小企业信用担保收入免征增值税等系列税收优惠政策，支持金融机构向小微企业贷款。另一方面，进一步开展好“银税互动”活动。按照国务院部署，税务部门将与银保监会和金融机构一起，推动“银税互动”由“线下”搬到“线上”，进一步解决小微企业贷款难题，降低融资成本。三是助力新产业、新模式、新业态发展。实行包容审慎监管，大力培育新的经济增长点，支持民营企业做大做强。四是助力“走出去”企业发展。要落实和完善企业境外所得税收综合抵免政策。适时更新完善《“走出去”企业税收指引》，今年内再更新和发布20份左右国别税收投资指南，加大税收协定落实和谈签力度，避免重复征税，解决跨境税收争端。

习近平总书记在民营企业座谈会上，还强调了税收执法和社保费问题。对此，税务总局高度重视，研究了贯彻落实的措施和打算。

关于税收执法问题，要做到三点：一是对逃避税行为，要以最严格的标准防范查处。不断健全以税收风险为导向，以“双随机一公开”为基本方式的新型稽查监管机制，为守法纳税企业包括民营企业营造公平竞争的市场环境。同时，对恶意偷逃税特别是没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，坚决依法打击。二是对正常生产经营的企业，要少打扰再少打扰乃至不打扰，特别是要坚决避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。要坚持无风险不检查。除了举报等案件外，都要运用税收大数据开展案头评估分析，发现税收风险后，才能采取税务检查措施，不得随意进行税务检查。要坚持无审批不进户。对涉税事项需要到企业实地了解核查的，必须严格履行审批程序，不得随意进户。要坚持无违法不停票。依法依规做好增值税异常扣税凭证的认定和处理，除存在故意虚开和接受虚开等严重违法行为的企业外，不得随意停供发票。三是对企业的合法权益要切实维护。决不允许出现简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等现象;决不允许出现收“过头税”等问题;决不允许出现吃拿卡要等行为。要加大税收法律救济力度，健全税收执法争议快速处置机制，切实维护民营企业正当利益和合法权益。

关于社保费问题。前段时间，社会舆论担忧税务部门征收社保费后，企业负担可能增加。对这个问题要做到四点：一是税务总局将积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议，确保企业社保缴费实际负担有实质性下降;二是确保缴费方式稳定，各级税务局将积极配合有关部门合理编制社保费收入预算，严格按人大通过的预算负责征收，体现减费要求;三是各级税务机关均不得自行组织开展以前年度集中清欠;四是一经发现税务机关违反规定的，轻则批评纠正，重则查处问责。

（作者系国家税务总局党委书记、局长）