加强业财融合 实现项目资金一体化管控

文/郭晓曼 谢萍，国网湖北省电力有限公司襄阳供电公司

1 项目资金一体化管控目标描述

1.1 项目资金一体化管控的理念

紧紧围绕 “加强项目资金一体化管控”总体要求，开展项目预算管理理念和方式创新，以项目关键节点管控为重点，以信息系统集成为支撑，制定责任清晰、分工有序、管控有力的项目预算闭环管控制度。

1.2 项目资金一体化管控的策略

加强项目关键节点管控，进一步提升、拓展项目预算管控的广度、深度、细度，促进责任落实和业务协同，着力构建全程跟踪、精益管控的项目预算闭环管理体系。从预算编制、过程跟踪、分析督导、决算转资四个方面进行攻关，通过做实储备项目审查，提高预算编制质量；做深做细预算分析，做优全链条预算管控，对关键环节精准管控；创新决算方法，优化督导手段，提高项目决算效率。

1.3 项目资金一体化管控的范围和特点

项目预算管理涵盖电网基建、小型基建、生产技改、生产大修、营销投入、研究开发、信息化投入、固定资产零购、教育培训、非生产技改、非生产大修等11个专业项目类别，涉及发展策划部、建设部、运维检修部、审计部、营销部、综合服务中心、物资部、财务资产部等众多部门及机构，贯穿省、市、县三级运营管理层面，衔接项目储备、预算、执行、考核四大环节，具有资金量大、类别多、层级多、环节多等显著特点。

2 项目资金一体化管控主要做法

2.1 建立决策目标体系

（1）建立组织架构。通过成立本部及基层单位项目预算管理领导小组，明确各部门职责，梳理项目预算管理端到端的工作流程，避免部门之间相互推诿，形成领导重视、专责落实的良性循环。

（2）项目储备和预算发布。财务部门重点审核项目合规性，即项目分类准确性，资本性支出和成本性合理划分等。组织发策部、财务部、专业人员集中审核项目必要性、经济性、立项合规性和造价合理性。财务人员审核现场及时反馈意见，未经财务审核的，不允许列入项目储备库。同时，根据预算考核目标，制定预算执行倒排计划。

2.2 建立执行责任体系

（1）跟踪关键节点完成情况。将项目管控各关键节点责任进一步细化，要求完成时间节点及责任人具体化，确保任务整改落实。

（2）建立预算工作协同机制。由财务部门牵头，每周五下午召开由业务部门、物资等部门专责参加项目管理协调会，主要解决管理中实际问题，比如项目未创建、采购申请挂接不及时、合同审批时间长、结算手续不全等。每月召开由分管领导、部门主任等人员参加月度例会，切实协调解决项目管理中的重点、难点问题。

（3）建立预算问题销号制度。该机制便于财务及专业管理部门对发现的预算问题进行跟踪监督。确保及时发现、整改并销减。

2.3 建立通报考核体系

（1）拓宽通报渠道，倒逼预算执行提升。整合各种监测、控制资源，充分利用运营监控平台及微信群，对项目预算执行情况进行全部类别、全过程监测，重点监测项目预算资金量大、进度严重滞后项目。

（2）加强预算执行监督考核。强化事中预算监督考核，依托财务管控系统推行月度滚动预算管理工作机制，理顺预算外支出规范调整工作流程，通过“以月保季，以季保年”的方式，引导各个预算执行主体，及时对指标的执行情况进行预警。根据公司考核目标编制月度实施进度表，并报对口业务部门备案，业务部门负责对各二级单位进行业务指导，财务部门根据上报数据结合项目实际完成情况，对各二级单位进行打分，对计划执行进度较为滞后的项目，重点进行分析督办。同时对盲目追求预算进度，造成数据失真现象，严厉查处并上报人资部考核。

2.4 建立验收评估体系

（1）审计迅速介入。审计部门根据各业务部门提出审计申请，主动与项目管理部门沟通，对工程竣工资料进行完备性审核，审核通过后，组织相关审计中介机构开展竣工结算现场审计，并按照审计发现的问题督促相关部门整改，及时出具竣工结算报告确定工程成本，确保财务及时入账。

（2）加强项目预算培训。 针对项目预算编制、调整、查询、控制等过程中特定事务而编制具体的操作手册，以规范各责任部门在项目各执行环节具体职责以及相关操作技能，同时每年将项目预算管理纳入人资培训计划，及时将省公司文件精神传达给各业务部门，提升业财融合水平。

3 项目资金一体化管控推广应用可行性分析

3.1 推广环境分析

一是外部环境。当前形势下，提升项目管理水平是当务之急，公司推出的项目管理联络制度有效加强业财融合，提升项目管理规范化水平；二是内部环境。项目过程管控不断强化，BW管控平台在线监测模块已实现项目进展情况动态跟踪,项目各节点完成情况十分清晰，推广项目管理联络制度能实现项目管理各环节规范执行，提升了项目预算执行总体完成率。

3.2 成本效益分析

项目管理联络制度提升了预算执行完成率，加快了转资进度，增加了公司有效资产规模。且规范了项目管理各环节部门责任，确保项目过程管控的持续性，提升了项目管理质效，保证公司资源合理分配。

4 项目资金一体化管控主要成效总结

襄阳公司通过健全业务与财务协同保障机制，使得预算执行进程明显加快，业财协同融合更加顺畅有效。从 “业务规范、协同参与、系统对接、全面管理”四个角度去强化预算与计划的协同，一是确保项目计划规范准确，统一编码规则，规范业务前端项目预算执行数据治理要点；二是协同相关单位、部门明确职责分工，共同参与项目支出预算和资金配置计划的事前审核，实现资金计划与投资计划的考核联动，将指标考核责任向业务前端延展；三是开展流程重组，围绕“投资计划监控、财务预算监控、工程管理监控、物资采购监控、资金计划监控”五维一体的管理要求，通过定期沟通，各部门在执行各环节时出现问题，以反馈单的形式及时上报到领导小组办公室，小组办公室协商解决并提出具体措施，并落实责任人和时间，有效实现异常问题整改落实。