基于企业资产管理的内部控制分析

文/张新刚，重庆建工工业有限公司

随着社会的不断发展，经济体制也不断的加强完善，各企业间的竞争也日益加剧，不论是从外部扩展还是内部稳定发展。而在企业竞争间最为重要的关键部分就是企业资产管理内部控制，这在企业的发展中占主导地位，为了能够获得更好的发展空间能够让企业的基础更加坚固，企业资产管理很有必要进行相应的分析，从而得出合理的解决方案促进公司稳定发展。

1 企业资产管理的内部控制的概念

内控是企业为保证经营管理正常有序、合法而采取相关的监管活动。这些监管活动一般由系列流程组成，主要是对包括且不限于对财务、人力资源、资产、工作流程等各方面的风险点的识别和实施情况的监审，以了解其运行偏差，分析其风险大小，使组织管理者根据相关信息作出决策。这些流程的集合称为内控流程。从内部控制框架的目标体系和定义不难看出，内部控制是在企业经营权与所有权分离的条件下对股东和利益相关者的利益保护机制，也就是说内部控制是对纯粹风险的防控，不直接产生效益，而是最大可能地避免股东和利益相关者的损失来保护其利益，规避威胁。企业为了能够保证资产的安全，对于资产的流程规划格外严格，对于每一级的职位和每层的管理模式都有严格的要求，查找资产管理的薄弱环节完善和提升资产管理控制措施。

2 企业资产管理的内部控制的内容

企业资产管理作为公司内部主要控制因素其重要的控制措施如：一是内部环境构成公司资产管理内部控制的基础。通常包括公司所建立的组织结构，发展战略，人力资源，社会责任和文化。内部环境是主导员工内部控制意识的重要因素，这可以很大程度上影响员工对于资产管理不同阶层的态度，对于自己责任的定位，而员工又是作为管理必不可少的对象，所以应该格外注意。其次，控制措施是企业资产管理内部控制的重要组成部分。其中主要分为三个重要组成部分，即固定资产，存货，无形资产，应用程序，资产收购，收入测试，用于评估，退休，清除和梳理过程中的其他方面，寻找管理差距，找出薄弱环节和问题，放在一起进行深入的分析，探究出这三部分各自的运行模式，各自的优缺点自己所面临的问题和一系列可承受的风险。风险管理能够使风险偏好与战略保持一致，将风险与增长及回报统筹考虑，促进应对风险的决策，减小经营风险与损失，识别与管理企业交叉风险，为多种风险提供整体的对策，捕捉机遇以使资本的利用合理化。”这表明风险管理不仅要保护资产安全和规避一切威胁，还包括积极利用和创造一切可能的机会为股东和利益相关者创造价值。

3 优化企业资产管理内部流程

首先应该专业培训相关人员，有一个好的领导将对整个管理起到关键性作用。把资产管理作为一项重点工作，分管领导应该亲力亲为做好本质工作，带领好自己的团队，作为整个团队的榜样，并要求有强烈的工作责任感，对工作认真。、实行“统一领导、归口管理、分工负责、责任到人”的管理原则，强化每个部门的职责分级管理每个部门，要求统一领导不同层次，依次向上级审核，以此来避免出现资产无缘无故流失等现象发生，严格要求每个部门遵守资产管理程序。通过分级可以让每个部门有明确的目标有更强的工作意识。于此同时还应该要建立一套完善的管理制度，包括购入、领用、调出、报废处理等规章制度，建立财产清查制度，保证资产的账面与实物相符。其次建立健全资产管理的账、簿、证卡、签，完善有关管理制度，应该成立一个统一检查的团队对每个部门每个办公室进行资产全面核查，统一记录查询情况，健全资产管理档案，做到单据齐全、账目清晰、数据准确。探究出这三部分各自的运行模式，各自的优缺点自己所面临的问题和一系列可承受的风险。风险管理能够使风险偏好与战略保持一致。最后统筹兼顾合理利用优化资源配置充分发挥资产效率提高资产使用率。严禁每个部门为了达到目标而一味的求全不顾及大局，应该严格要求部门按照标准进行工作，减少盲目性工作，实现资源共享。每个人都需要坚持打卡，每一步流程的进行都需要严格的审查，每个员工应该书写一份工作日志，以方便资产查询同时也可以及时的发现管理中的漏洞，也可以采纳有效的建议实现统一战线，每个人都对自己的工作更有热情。

4 结论

企业资产管理的内部控制分析作为公司建立管理制度的核心内容，在企业发展过程中占有非常重要的地位。这在企业的发展中占主导地位，为了能够获得更好的发展空间能够让企业的基础更加坚固，企业资产管理很有必要进行相应的分析，从而得出合理的解决方案促进公司稳定发展。对于每一级的职位和每层的管理模式都有严格的要求，查找资产管理的薄弱环节完善和提升资产管理控制措施。完善企业每个部门绩效考核制度对于企业资产管理，这不仅可以促进每个员工的积极性还能推动企业良好的发展。