关于加强社会保险内部控制的探讨

文| 张君玲

加强社会保险内部控制的重要性分析

社会保险基金是百姓的养命钱，是国家不断进步的结果，其是当代市场经济体系的关键构成部分，逐渐被大众所熟悉与了解。分析当前市场经济相对完善的国家，都已具备相对完善的社会保险体系。

我国社会保险基金创建时间不长，伴随经济社会的持续进步，虽然该体系也开始得到健全与创新，逐渐产生相对平稳的制度系统。然而因为受到人数众多、地区发展不平衡、制度不完善等原因影响，国内社会保险内部控制相关工作中依旧存在明显问题和不足。例如部分地区缺乏必要的风险防范意识，相关制度缺乏完备性，甚至存在部分经办人员有“有章不循，有禁不止”的现象，这导致整个社会保障系统已然成为了职务犯罪多发、易发的区域，严重威胁到了社会保险基金的安全性，损害了广大劳动保障对象的切身利益，而这实际上所威胁到的是关乎社会稳定及整体经济发展的民生大计。因此，强化社会保险内部控制，进行持续地健全与变革势在必行。

社会保险内部控制工作中现存的主要问题

对内部控制工作缺乏应有的重视

在思想方面最突出的问题就是缺乏必要的思想认识，未能很好地意识这项工作的重要性。

在社会保险经办机构内部，不乏工作人员乃至领导对于内部控制工作不够重视，对其理解肤浅，从而形成一种淡漠态度，更无法形成本应有的“领导重视、齐抓共管”的工作环境。这部分工作人员最大的问题就是他们并不清楚内部控制对于防范、化解社会保险工作中各项风险的价值，也未意识到其能确保社会保险基金安全性，帮助维护参保人员、社保干部乃至职工自身相关权益的重要意义。

单位内部控制环境及组织架构设置不当

可以看到，目前仍有许多社会保险经办机构的组织架构非常不健全。这些机构仍是选择以内审科为内部控制工作的执行主体，甚至部分机构还尚未建立内审科，这种“既是运动员，又是裁判员”的组织架构形式，使得相关部门在对内部控制工作的有效性进行评判时受到诸多阻碍，难以提出真正公平、中肯的评价意见。此外，一些机构虽然配备了相关科室，但却流于表面，其并无实质职责。在这样的单位内控环境及组织架构设置条件中，内控工作的质量自然是难以有效提升。

许多机构的人员配备方面也存在不小的问题。要想真正做好内控工作，相应的工作人员不仅应当熟悉社会保险相关的各项政策法规，清晰明确社会保险经办的整体业务流程，还应具备会计、审计等方面的专业知识。然而实际上，目前我国大部分地区的社会保险经办机构所配备的工作人员大多无法满足上述要求，即便有强化内部控制工作的目标和追求，但实际上也只能是“心有余而力不足”。

工作的实际执行力度不足

事实上，有不少社会保险经办机构都缺乏积极主动遵循内部控制制度的执行力，它更多地沦为一种为了应付上级检查而存在的工具，应有的作用难以得到有效发挥，机构自身很少会对内部控制制度的执行情况进行有效的检查。

这些机构总是机构业务工作繁忙，对于上级相关检查简单、被动地应付差事，甚至还有部分经办机构表现出抵触内控检查的态度，敷衍上级部门所提出的应当进行整改的问题，无论是整改工作，还是责任追究及处罚等方面的工作都没有能够真正落实到位，久而久之内部控制应有的严肃性与威慑力消失殆尽，之后再予以弥补难度就将大大提升。

切实加强社会保险内部控制工作的对策分析

强化相关培训与学习，提升工作人员专业素质

要做好相关工作人员的政治思想及职业道德教育工作，要让干部、职工建立起其应有的工作责任感，无论是在基金管理部门还是具体的经办机构，都要定期展开培训、学习活动，强化遵纪守法教育，应当视其为廉政教育中不可或缺的重要组成部分。

此外，还可以选择典型违纪案例定期开展警示教育，要确保干部职工明确社保基金这一条“高压线”在哪里，确保他们能够遵守党纪国法，恪守职业道德，拥有正确的人生观、价值观、世界观、金钱观。只有这样，他们的免疫力才能真正得到提升，才更能经得经社会上存在的种种诱惑，继而以维护基金安全为己任，认真自觉执行各项相应法规政策。

合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制

依照实际的工作需求，严格遵循“互不相容,职责明确、分权与集权相结合、执行与监督相分离’的原则，合理分配职责，设置相应科室，包括基金财务、内部控制、信息管理、待遇审批、待遇支付、审计稽核、社会化管理服务等，分工明确才能保证高效廉洁。对于重要业务，要依据工作流程将其划分成多个岗位进行流水办理，不同岗位的具体职能要明确。

此外，还可以构建岗位责任制度，把工作职责落实到每个人头上，让责任更加明确，以此形成一种彼此制约的内部制衡机制。最后，社保处应由基金科来负责内控工作，在条件许可的情况下最后可以构建专门的内控部门，确保开展内控工作所需的资源能够得到保障。

确保制度化的内控工作落到实处

经办机构部既然构建了自身的内控制度，那么最关键的是要真正将其价值和作用发挥出来，那么落实制度无疑就是关键。

要实现这一目标，首先必须要在单位内部构建一个相对完备的组织架构；选用工作人员要严格谨慎，注重其品德素养，要对其价值取向及工作责任意识进行重点考察；关键岗位应当实施轮岗及强制休假制度；确保整个单位内部有着畅通的信息沟通渠道，同时构建并切实推行完备的反舞弊机制；实施薪酬与业绩考核相挂钩的机制，坚持效率优先、兼顾公平的原则。

结语

要想确保社会保障得以健康发展，做好社会保险内部控制可以说是其必然要求，这项工作并非可以一蹴而就的，它具有长期性、系统性和艰巨性。要真正落实一套高效的内控制度，促使其能够紧密地与具体业务流程相结合，做好对社保基金的包括事前、事中、事后在内的全过程的监督工作，确保业务工作有迹可循，可复核、能追责，这样才能确保我国社会保险乃至社会保障事业未来更好更快的发展。