论企业内控规范体系完善对审计的影响认识实践

陈海燕

国电菏泽发电有限公司 山东菏泽 274000

企业内控是在保证其经营活动正常开展的同时，对其合法性进行保障，同时对其中的程序、操作、人员进行管控，并且保证企业资金流动的真实性、准确性、合法性以及及时性，从而对工作人员、流程等采取一系列的管控措施，越来越多的企业在日常生产中加强内控管理，而其对审计影响也在持续变化，内控管理的程度、流程越多，就能有效减轻审计的工作压力。

1 怎样完善企业内控规范体系

（1）首先应该对思想观念进行转换，并建立长效的内控体系，由于其工程量巨大，所以需要很长时间来完成，切勿操之过急，需要一步步的进行，第一步就是转换基本观念，明确内控的关键性，才能为建立内控规范体系提供保障。

（2）想要充分发挥企业内控的具体价值，就需要做到进行科学的策划、协调企业的发展，兼顾到多个方面，让每个部门和工作都能感受到内控的作用和优势，才能促进企业和谐顺利的发展，同时企业还得保证遵纪守法，根据自身特征来合理调整，才能推动企业的进步。

（3）加强对企业内控人员的培训，企业竞争离不开优秀的人才，所以想要为企业内控工作提供保障，就得持续加强内控人员的综合能力和素养，并减少内控人员的流动，增进和员工之间的交流，降低管理难度，提高团队的凝聚力。

（4）将企业内控信息系统完善，随着信息技术的发展，让更多企业的管理和操作更加便利，也会企业增添了许多活力，而想要长久发展就得完善内控系统，才能使其充分发挥内控管理的效果，取得良好的成果，从而提高企业的创新能力和整体竞争力。

2 企业内控规范体系的完善会对审计带来什么影响

（1）对审计工作环境造成的影响：①审计工作引起了各中介机构的激烈竞争，但同时也对审计工作的独立性造成影响，任何一家上市公司需要聘用会计事务所，都需要由审计委员会进行提名，再由各个股东进行审核才能完成。但目前我国的企业内控就具备公司的决策权、监督权和管理权，就不需要审计委员会和股东这一环节，以实现企业的利益，对会计事务所也会带来影响，因为部分注册会计师会为维持合作关系，在竞争激烈的今天站稳脚跟，就不得不受到限制，让审计工作被委托企业所牵制。②而《规范》的实施改变了现状，其促进企业会内控管理的建设，使得内控工作环境获得良好的改善，所以企业操纵贿赂审计的情况也会明显降低，尤其是建立举报制度之后，能够很好对滥用职权的行为进行约束，同时审计委员会的工作权利也随之增加，可以对其工作环境进行改善。

（2）对审计风险造成的影响：随着内控机制的完善，企业经营风险的减少，同时审计风险也逐渐减少。长久以来规范化的运行，使得企业内控系统更加的健全，企业内部环境威胁也逐渐降低，能够对风险进行有效的评估，以便能够及时了解数据信息。此外，内控系统还能及时找出其中的问题和错误并纠正，对财务信息的准确性提供保障，所以其能够减少审计风险。

（3）对审计程序带来的影响：实施企业内控可以帮助审计人员对实质性测试时间、范围和性质，说明企业在完善内控机制的基础上，还能提高内控的有效性。所以，能够提高审计人员对内控管理系统的信赖，同时还能将实质性测试范围缩小，降低工作量，从而提高审计工作效率，减少审计的成本。

（4）对审计行业名声的影响：近年来，不断有新闻报道审计的丑闻，导致其名声受损严重，大众对审计的信任度也随之减少，不利于会计事务所的发展和经营，同样对审计的工作环境也会带来影响。所以，目前审计面临的问题是如何才能扭转局势，将审计的作用发挥出来。随着《规范》的实施，使审计行业看到曙光，为何审计会出现丑闻，是因为企业出现弄虚作假，想要为审计行业伸冤，就得了解企业是如何作假，而内控体系的完善，就能够加强内部控制的力度，企业的作假行为也会被限制，就能从根源上解决问题，对审计工作的真实性、准确性提供保障，才能让会计事务所更好的发展，进行审计工作。

（5）审计工作需要进行询问、实时调查、翻阅过往的资料以及计算等，主要是通过翻阅过往资料来获得所需要的数据，就能有效提高审计效率，若企业资料真实可靠，审计的效果就会更高。在《规范》颁发实行后，需要企业管理层对内部控制的情况以及进行自我评价进行总结，并需要将资料进行保存，审计人员能够查看更多的评价依据和资料，从而对企业内控情况进行了解，掌握更多信息，有助于简化审计人员的工作程序，提高工作效率。

（6）虽然《规范》可以推动企业更好的发展，将企业内部的管控机制进行完善，而对审计工作的程序、环境等各方面进行改善，正因为内控管理体系的完整，整个审计事业都出现相应的变化，其中包含审计风险、方式等，使得审计工作持续发展，但由于其相关引导还并未发行，所以内控规范体系是否能够起到此类作用，获得满意的效果，还需要各个企业严格遵守规矩，认真执行。

3 结语

综上所述，企业内控能够有效提高企业的管理能力，为会计数据信息的准确性提供保障，同时还能保证企业资金的安全，提高企业的整体竞争力，随着企业内控规范体系不断的健全，对审计的影响也随之扩大，此时就需要企业管理人员根据企业的特征和经验，来发现其中的问题并及时解决，并持续创新内控的管理模式和运行方式，才能使企业长久发展。