医院票据管理的风险及内控优化策略

浙江省肿瘤医院

目前，加强医院票据管理是医院各项管理活动的重中之重，在规范医疗收费行为、加强医疗收费监督检查等方面发挥着无可比拟的作用和优势，已经成为了医院内部相关人士普遍关注的焦点性话题。医院要想在同行业竞争中脱颖而出，并且永葆生机与活力，就必须要高度重视票据管理这一问题，加强风险防范与控制，构建完善的内部控制制度，提高医院收入的安全性与稳定性，提高医院为患者提供医疗服务的能力和水平。

一、医院票据管理的相关概述分析

(一)票据管理的内容分析

现阶段，在医院票据管理中，要遵守相关行业规章制度，严格规范领取、使用以及审核等环节，明确工作人员的权责范围，构建完善的票据管理制度，弥补管理中存在的缺陷。首先，要严格管理收费票据购置，安排专门负责人员，财务部门要定期向相关部门申请医院日常工作需要的各种票据，防止不相关人员介入其中。其次，要加强各项票据的核销管理，财务部门票据管理人员要明确收费人员工作情况，并留好交回的相关票据存根联，在核实准确无误以后，再开展核销登记。

(二)票据管理的重要性分析

1.有利于获得真实准确的会计信息

医院在财务核算中，收费票据为重要的一项凭证，在医院管理运行过程中，要构建完善的内部控制制度，将医院票据管理工作落实到位，确保财务核算水平的稳步提升。

2.有利于推进医院业务活动的高效开展

加强内部控制，可以对不同部门的工作人员进行合理分工与协调，对不同部门的工作人员进行严格监督[1]，做好医院各项管理工作。并且构建良好的票据管理环境，避免徇私舞弊、违法违规行为的出现。

二、医院票据管理的风险分析

(一)缺少完善的票据管理制度

一些医院票据管理制度是比较滞后的，与企业发展不相适应，在医院业务不断扩张中，票据的收发越来越频繁，一定程度上加剧了管理的难度性，制度的落实力度严重不足[2]，在管理方面出现了较多薄弱点和空白点。而且票据安全管理措施尚未得到有效落实，存在着较大的资金安全隐患，再加上相关工作人员的权责范围比较混淆，对财务监督造成了极大的阻碍，所以急需做出调整与改进。

(二)尚未有效落实票据审核监督与管理

对于医院票据审核来说，属于比较复杂繁琐的工作任务，每天需要大量的时间去审核众多票据。大多数医院在票据管理工作中，仍然采用以往传统的手工操作方式，尤其在票据购置、领用以及查询等管理工作中，审核的准确性难以保证。此外，一些医院对审核监督与管理也是比较漠视的，退费管理呈现出比较混乱的局面，退费审批程序的严谨性没有得到相应的体现，极容易导致医院资金的大量浪费与流失。

(三)票据管理与医院信息化管理不相适应

一些医院比较注重信息化管理的应用，比如应用HIS系统和应用软件等，然而一些医院仍然采用以往传统的手工方式，信息化管理没有得到广泛的应用。首先，票据管理效率比较低，在大量的票据的影响下，浪费了诸多财务人力成本。其次，票据管理与医院信息化管理没有得到有效结合，出现了一定的脱节现象，信息化应用时代的出现，医院必须要顺应大势所趋，加强现代信息化技术的应用，并落实好内部控制建设。

三、医院票据管理的风险防范和内部控制策略分析

(一)建立健全完善的票据管理制度

结合票据使用管理办法，要始终坚持便捷、高效原则，制定出可行的票据管理制度，加以严格的监督，并且要明确规定票据的购置、领用以及查询等，明确规定相关工作人员的权责范围、通过构建完善的票据管理制度，可以给予票据管理工作强有力的制度性保证，确保医院财务核算的真实性与准确性，将医院潜在风险保持在合理范围内。

(二)加大票据审核监督管力度

在医院票据审核中，需要浪费大量的时间和精力，很难实时稽查和核对医院的票据使用情况。所以，必须要加大票据审核监督力度，确保医院经济效益的稳步提升。对于退费和作废票据来说[3]，要开展逐项审核与核对工作，遵循规定审批流程，避免违法违规行为的出现。通过实时审核监督，可以做到及时发现问题并解决问题，维护医院资金安全，进而为票据管理水平的提升创造有利条件。

此外，财务部门要定期对各个岗位人员进行考核，比如考核责任履行情况，进而实施相应的激励与约束机制，做到奖惩分明，保证工作人员较高的工作热情与潜能，严格监督与管理各项业务，给予内部控制实施一定的保障。

(三)加强信息化手段的应用

在票据管理中，必须要加强信息化手段的应用，将两者融为一体、合二为一，医院要结合自身业务实际情况，加强票据信息化管理，落实好内部控制建设。首先，票据专门管理人员要加强与相关票据使用岗位人员之间的交流与协作，对内部审计报告进行深入分析，针对特殊岗位特殊情况，要积极构建票据开具电子信息台账。其次，具备一定经济实力的医院，要引进专门、先进的票据管理软件，实现票据管理软件与财务软件的无缝对接，统一票据管理与财务处理。需要注意的一点是，在信息化手段应用中，要确保相关工作人员较高的业务水平与综合素养，严格规范自身的工作行为。

此外，票据管理具有一定的程序性，要对票据管理账本进行合理设计，节省缴费时间，将各个部门的收费整合起来，以便于对账目进行实时监督与控制，避免重复缴费现象的出现。

(四)完善稽核制度，领用登记

1.在医院管理运行中，财务部门要做到恪尽职守，不定期对住院收费处的现金情况进行管理或抽查[4]，特别是在特定收费时段的收费票据等方面，要与HIS收费统计报表中的收款总额相符，认真填写金额，从而防止出现收费款被恶意挪用现象。

2.在医院收费处内部控制中，相关管理人员要到财务部门统一领取使用票据，按照规定程序来对票据进行发放，领用人员要仔细进行核查，准确填写收费票据的名称、领用日期等，从医院实际情况出发，给予收费人员领取票据一定的限制，在领取开始之前，管理人员要在计算机收费系统中将人员领取的票据种类信息输入进去。此外，票据起始码要对应上次结账票据的尾码，如果出现断号现象，要追究原因。此外，对于提交没有使用的票据这种现象的出现，相关管理人员要做好相应的核销工作。

(五)加强票据使用人员的专业素养

医院要积极引进专业管理人员，将自身的权责范围进行明确，实施不相容的岗位分离，组建一批高精尖的票据管理队伍，不定期展开相应的监督与审核工作。对此，工作人员要具备高度的职业道德素养，树立高度的责任意识，构建良好的票据内部控制工作环境。同时，医院票据工作人员还要不断学习会计法律法规，提高自身的计算机使用技能，最大程度地满足票据管理内部控制的实际需求。

四、结束语

加强票据管理内部控制建设势在必行，可以提高医院风险防范的能力和水平，将医院票据管理推向更为规范化的道路，实现自身发展的良性循环。