搭建稽核管理工作网 构筑财务安全防火墙

文/张玉 李雪 樊晓路 王晓萌 宋锐 杨惠旻 马海燕，国网安徽省电力有限公司蚌埠供电公司；国网安徽省电力有限公司怀远县供电公司；国网安徽省电力有限公司五河县供电公司

1 搭建稽核管理工作网的内涵

财务稽核工作是企业防范经营风险、规范管理行为、加强内部控制的重要手段。通过“布点、连线、织网、作业、收网”搭建稽核管理工作网，即“以各级稽核岗位为点；通过横向纵向传导机制连线；梳理地区稽核规则库织网；开展日常稽核作业；以下发预警通知单、实时监督报告收网”，形成闭环管理的财务稽核工作机制，对公司经营活动进行全过程监督，提升经营风险防控能力，规范企业经济行为，促进公司健康、持续发展。

2 搭建稽核管理工作网的主要做法

2.1 配备稽核岗位，加强稽核队伍建设（布点）

制度需要人去执行，而高素质、专业化的队伍是确保制度发挥最大化作用的重要前提。通过成立稽核内控委员会牵头督导，除财务配备专职稽核人员外，要求前端业务部门稽核兼职人员配备实现全覆盖。在业财高度融合的环境下，经营管理风险不单是财务管理风险，更是前端流程环节的管理风险，通过组织对稽核人员宣贯培训，让前端业务部门增强稽核风险的“主人翁”意识。下发各专业对应的稽核库，辅以通用制度内容，落实各专业岗位职责分工。

2.2 建立工作机制，搭建稽核组织框架（连线）

在稽核内控委员会的统一领导下，建立横向纵向传导工作机制，转换整合流程控制矩阵，完善稽核工作体系，初步搭建财务稽核组织框架。

2.2.1 横向部门协同，确保专业全覆盖

科学细分财务业务处理单元，财务稽核项目涉及财务基础管理、资金管理、预算管理、工程项目管理、固定资产管理、电费电价管理、税务管理、收入管理、成本管理、往来管理、信息化管理等17个专业管理内容。横向延伸供电企业各职能管理部门。

2.2.2 纵向市县融合，确保标准一贯到底

依托供电市县融合机制，打通了从市公司、共享中心到县公司、基层部门的通道，财务稽核管理链条纵向延伸市、县、供电所。通过纵向专业化运作，强化了全员的执行力，便于规范和稽核标准一贯到底。

2.3 梳理稽核规则，满足稽核网络需求（织网）

目前稽核规则仍存在一些问题，比如规则对市县公司不适用、未考虑各个单位的实际业务发生情况、未随管理要求变化而变化、规则不完备等情况。

以现有稽核规则为基础，结合每月上级单位下发的稽核疑点、实时监督报告、预警通知单，同时根据地市公司业务实际，对稽核规则进行新增、删除、修改，确保稽核规则更适应实际情况，不断对规则库进行梳理完善。

2.4 开展日常稽核，切实做好风险防控（作业）

制定年度稽核工作计划，并纳入企业重点管控。日常稽核主要包括线上在线稽核、线下现场稽核、专项检查等。工作计划围绕业财协同业务包括资金安全、往来管理、人工成本、工程项目、预算管理、固定资产管理等方面开展重点稽核，对发现问题按月分析，通过稽核月报上报省公司。并将问题及整改情况归类汇总后纳入季度实时监督报告。

2.5 下发报告预警、严格问题整改管控（收网）

2.5.1 编制预警通知单，做好事前控制

随着信息化程度的日益深化，系统在线稽核功能日趋完善，通过梳理在线稽核规则、加强系统刚性管控、推动稽核向业务前端延伸。稽核发现问题编制并下发财务预警通知书，抄送企业主要领导，企业稽核工作效率明显提升，稽核发现经营风险得到事前控制。

2.5.2 下发实时监督报告，提出整改建议

综合运用线上和线下监督手段，突出监督重点，注重监督时效。每季度出具地区实时监督报告，对发现问题提出整改建议，做到事中、事后控制。

2.5.3 月度例会制度，落实整改销号情况

对于稽核监督发现的问题，实行问题整改情况销号制度；对于日常稽核监督发现的疑点，及时反馈说明或者整改落实支撑资料,并经审核认可。

3 稽核管理工作网取得的成效

3.1 稽核队伍素质提高

搭建稽核管理工作网的过程中，稽核人才队伍不断壮大，多渠道的培训和实践培养了一批“一专多能”的专业人才。财务稽核岗位工作，加深了财务人员和业务人员对标准成果流程、风险、制度、权限的理解，既熟悉外部监管要求又知晓内部提升压力，进一步提高了财务稽核队伍整体素质。有效的构筑了财务多层次的专业人才梯队，为财务更集约、更精益、更高效的管理运行提供了良好的支撑。

3.2 风险防控能力增强

依托稽核规则库，开展在线监控、现场稽核、专项检查，业务流程基本实现重点业务领域的全覆盖，各流程操作步骤、流程结转环节和流程间的衔接得到进一步明确，并能有效指导业务执行和部门协作，控制环节有效且能满足业务合规要求和风险控制需要，公司稽核管理体系有效建立能够第一时间发现公司运营中存在的问题，下发实施监督报告、预警通知单，及时督促落实整改，公司风险防范能力增强。

3.3 财务管理水平提升

通过搭建稽核管理工作网，财务部牵头业务部门共同探讨稽核问题产生的原因，提出改进措施和意见，提高了稽核工作效果。稽核岗位人员通过开展稽核，能更深更细致的研究业务，发现问题。下发预警通知单、实时监督报告，落实整改闭环管理，企业经营管理实现了由事后处理向事前防范转变，财务自我监督和诊断能力增强，公司财务管理水平提升。