大数据时代的企业财务风险预警研究

武汉理工大学

财务风险预警指的是以财务会计信息资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法为手段，设置预警指标，观察这些指标的变化，对企业可能以及将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示的财务管理行为。随着互联网、移动智能技术、云计算等信息技术的不断创新发展，大数据逐渐成为当今社会发展中的“热词”，通过对大数据潜在价值的挖据，企业能够更加科学准确地预测经营发展方向，而这种基于数据分析形成的竞争优势恰好迎合了企业财务风险预警的要求。大数据对企业财务风险管理带来的影响是十分明显的，企业应该深入分析当前财务管理中的漏洞，以不断优化大数据时代财务风险预警环境。

一、大数据时代企业财务风险预警中存在的问题

(一)财务管理理念落后，缺乏对大数据时代的充分认识

在大数据时代，企业在财务风险预警管理方面的问题归根到底还是财务管理理念滞后造成的。具体来讲：在市场竞争日趋激烈的背景下，企业财务管理工作的核心在于通过有效的资源配置实现经济效益最大化，而对企业利益的过分关注，使得其在经营中必然会忽视一些有价值的内容和信息，从而使得企业在整体经营上陷入了风险；一些财务管理人员对财务管理对象的认识存在一定的偏见，过分关注有形资产，忽视对数据价值的挖掘，使得企业财务工作信息化建设裹足不前，影响对大数据时代的适应能力。

(二)企业内部控制体制不健全，信息共享程度不高

在大数据时代，信息共享成为社会各环节有效沟通，进而协同合作的关键，但是在企业财务管理中，信息共享程度不高，使得财务会计数据的质量得不到保证，进而影响了数据分析结合的应用价值。例如一些企业在内部控制建设中，将财务部门独立于企业各部门之外，这使得财务部门与其他部门之间的信息交流不畅，在数据收集过程中产生隔阂，难以形成有效的支持和辅助；在与外界沟通中，对市场竞争信息互动与交流的不足，使得企业难以根据全面的数据分析做出财务管理决策，从而增加了财务风险。

(三)风险预警意识不足，财务信息化建设效果不佳

在市场经济环境下，风险预警是企业财务管理工作中一个比较核心的目标和任务，但是也正是由于风险的无处不在，许多财务管理人员又会出现麻痹大意的行为，甚至对风险视而不见。在大数据背景下，这种缺乏对风险的充分认识会造成企业管理决策的严重失误。信息化建设是当前企业应对财务风险的重要举措，但是在信息化建设中，企业或者由于基础设置投入不足，或者由于信息安全管理不到位，使得财务信息质量得不到全面保证，从而增加了大数据分析难度，影响了财务风险预警体系建设效果。

(四)财务人员素质不高，难以适应大数据时代的财务风险管理

大数据时代企业要想构建系统的财务风险预警体系，就应该对财务人员的数据分析能力、财务管理能力、风险意识、职业道德等提出更高的要求。但是从当前企业财务管理人员的基本状况来看，很多企业财务管理人员并不具备这些方面的素质和能力，理念的落后、专业能力的不足使得其在企业财务管理工作难以发挥效力。

二、大数据时代企业财务风险预警管理的相关对策

(一)分析大数据时代的财务管理特点，转变财务风险预警思维

海量是大数据时代的基本特点，而充分利用大数据分析技术也能够为企业的财务管理模式调整提供强有力的支持。理念的创新对企业财务管理模式的重新构建具有重要的指导价值，在大数据时代，企业的财务风险也呈现出新的特点，在传统的融资、筹资、经营、资金流动性等风险的基础上，更加复杂财务管理环境，需要系统的理论支持。基于此，企业完善财务风险预警管理体系的过程中，首先要树立大数据意识，将大数据分析理念与财务会计信息的处理相结合，并利用更加智能化的管理方式，控制人为操作中出现的财务风险，确保信息的安全完整，同时渗透精细化的财务管理理念，让财务管理从细节入手，在扩大数据规模的同时也能够做好细节分析，确保对财务风险的全面监测与预警；其次，打消企业管理中对大数据的不信任态度，一些企业的领导者或者财务管理人员对大数据始终保持怀疑的态度，认为数据分析中过分强调模型的预测，而忽视了人为分析的灵活性，针对此，企业在转变财务管理理念的过程中，应结合时代发展趋势，将大数据运用到财务决策中来，用数据分析结果的应用价值提高相关管理者的认可度；再次，抓住风险控制的要点，利用大数据对财务风险预警中的成本与收益做好分析，并最大程度控制企业的经济损失，利用全程控制理念的指导，提高数据分析结果的利用价值，最后，在企业文化中渗透大数据理念，结合大数据为企业财务风险预警管理带来的优势，推动传统财务管理模式的创新，并构建收集数据、挖掘数据、利用数据的氛围，调动企业全员参与，逐渐提高企业财务管理工作对大数据的认可。

(二)实施新的财务管理模式，创新财务风险预警管理方法

大数据时代信息更新速度不断加快，数据在规模和整合程度上也实现了突破性的发展。企业在财务管理中为适应大数据时代的这些新变化，应该对传统的风险预警模式提出要求，通过变革管理方法、变革管理模式，提高对大数据的利用水平。在企业财务风险预警管理实践中，管理者可以从以下几个方面入手：第一，利用大户数据优势，建立财务管理模型，以打破传统财务风险预警中单纯的数据分析，利用可视化模型，对风险进行更加直观的分析，例如在企业经营风险预警管理中，为实现对成本的全面控制，企业应对经营各环节的财务会计数据进行综合收集，并建立系统模型，对内部资源进行配置，并对经营中成本控制失效的各类风险进行评估，以充分发挥大数据分析的正向作用；第二，结合信息化财务管理要求，对企业财务管理组织结构做出变革，企业财务管理部门的组织结构是确保各个环节责任落实的基础，在大数据分析的背景下，企业应打破传统财务管理在分工上的局限性，明确划分信息化建设中各个财务管理人员的职责，并通过科学的内部结构设计，奠定数据分析基础，推动企业业财融合的步伐，保证数据分析结果的客观可信；第三，完善财务风险预警链条，在企业经营中，财务风险具有极强的传递性，因此风险预警的设计也应该根据生产经营流程构建完整的链条，一旦某一链条出现断裂，企业财务风险预警就会失效，在大数据分析的情况下，企业应提高风险控制意识，将数据分析渗透到风险预警链条建设中来，确保每一个环节信息的真实、全面，这样才能确保最终的风险预警方案科学有效。

(三)推动财务信息化建设，体现大数据在财务风险预警中的价值

信息化财务管理体系建设是企业实现大数据分析的必要条件。在财务风险预警管理中，由于信息更新换代速度不断加快，要想完成高效的信息整合，就需要完善的财务信息系统平台的支持。在大数据背景下，企业要想实现信息化财务管理对风险预警体系建设的有效支持可以从以下三个方面入手：第一，建立信息化财务制度，推动财务信息共享，由于财务风险总伴随着财务活动，因此风险预警管理也应该实现日常化和规范化，这时制度的推动就显得十分必要了。企业依据风险预警需要，可以对财务数据收集标准、处理流程、分析方法以及报告模式做出明确规范，提高财务会计信息整合效果，并从企业战略发展角度出发，实现财务、业务的统一，提高信息透明化，推动信息共享水平。第二，不断完善财务数据管理系统，财务软件是财务数据生成的基础，在财务管理中，企业应结合自身的特点以及实际业务的需要对软件进行选择，并做好升级管理，保持其对财务会计信息的全面性和有效性，同时利用完善的财务数据管理系统，对软件的数据收集、处理和分析能力提出要求，挖掘数据背后的商机，为企业经营管理决策提供依据；第三，加强对财务信息系统的安全管理，实现对企业财务管理内外部网络环境的净化，确保财务信息的真实有效，信息安全一直以来是财务信息化建设中需要面临的主要问题，企业在财务风险预警中，应该将信息安全纳入其中，规范财务信息利用流程，制定软硬件设备定期检查与维修制度，提高财务信息系统控制内部信息泄露，抵御外部入侵的能力，从而在确保财务数据安全准确的前提下，发挥大数据分析的作用。

(四)加强数据分析人才培养，构建财务风险预警管理专业团队

进入到知识经济时代，人才作为知识的承载者在推动社会发展中的作用逐渐凸显。在大数据背景下，传统财务管理模式中培养的人才不仅难以胜任数据分析的要求，甚至成为企业财务风险不断增加的一个重要因素。因此，从财务风险预警的角度出发，企业应积极做好信息化财务人员的培养，打造专业的数据分析团队，为财务风险预警体系的建设提供人力资源支持。在财务人才队伍构建中，企业首先要从理念上提高人才对财务管理的认识，引导人才认识到在大数据环境下，财务管理呈现的新特点，以及传统的财务管理知识中的不足，并通过职业培训，要求财务管理人员掌握系统、完备、现代化的信息技术知识，树立信息化财务意识；其次，做好财务管理部门的岗位设置，企业应通过对自身业务的系统分析，科学地设置财务人员比例，并整合财务信息和非财务信息，明确不同岗位管理人员的工作职责，为大数据分析提供保证，推动财务管理机制的不断完善；再次，注重人才储备，尤其要通过精准化的人才培养，保证财务专业人才对企业财务风险预警管理的有效支持，在互联网经济条件下，市场竞争条件日趋复杂，人才储备变得难以预测，针对此，企业应与高校积极开展合作，制定人才订单，并通过精准化合作，明确人才培养方向，实现人才与企业财务管理的有效衔接；第四，加强绩效考核，大数据时代，企业应该利用数据分析的优势，对财务人员的工作绩效做出全面评估，以确保内部财务管理监督效果，同时根据财务人员专业能力，提出相应的培训计划，以控制人为管理造成的财务风险；最后，注重财务人员的职业道德建设，无论是在传统财务管理环境下，还是在大数据时代，财会人员的职业道德水平都是至关重要的，企业在财务人才管理中，应通过教育宣传、财务审计等方式提高其法律意识和规则意识，积极配合财务管理需要，以提高企业防范财务风险的能力。

三、结束语

总之，进入到大数据时代，社会各行各业都面临着转型的危机，企业的财务管理也不例外。在风险预警管理方面，企业应切实结合大数据时代的特点，根据市场结构、商业模式、组织结构等因素，对财务管理模式进行调整，深入分析财务风险预警体系建设中存在的问题，并从思想上进行创新，从方法上进行调整，从信息化建设上获得支持，从人才培养中获得数据分析价值，这样才能不断完善财务风险预警机制，提高风险规避能力，为企业的持续健康发展构建良好的财务环境。