现代财务管理制度下企业的资金安全管控

文/韩冬雪，哈尔滨电气集团财务有限责任公司

1 前言

资金是企业的生命线,保障企业资金安全是财务管理的基本职责和首要任务。资金安全包括两个方面的含义：一是,货币资产的安全，即通过一系列管控措施,防止资金被盗、被贪污、挪用等；二是,现金流的安全，即通过合理安排企业资金的流入和流出,保障企业现金流的通畅，防止资金链断裂,导致企业陷入危机。供电公司属于资金密集型企业,现金流较为庞大,资金面临较大的安全风险。通过建立全面预算管理、在线监测、分级管控等管理机制,确保企业资金流转各个环节得到有效控制,切实防范资金风险,保障资金安全。

2 资金管控的意义

资金管控主要是指对资金的来源以及使用进行控制、考核以及监督等,资金管控作为财务管理的重要组成部分，对企业的经营管理具有重要意义，具体主要表现在以下几个方面：

第一，有利于加强企业防范资金安全的风险，资金管控是对资金的使用的全面管理，包括：账户余额、资金划拨以及结算等，可以使得资金的使用流程更加的规范，保证资金安全性,降低资金使用风险；第二，有利于充分发挥企业资金规模的优势。通过对资金管控，可以加强对资金的利用率,使得资金可以得到合理的周转,使得企业的融资成本大大降低,进而提升企业的经济效益；第三，有利于企业资金管理渠道的拓展。融资是现代企业的一项重要问题,资金管控可以保证资金管理的合理性，能够为企业正确更多的融资机会，有效解决企业的融资问题。

3 资金安全管控体系不完善

3.1 资金安全管控体系不完善

在现代财务管理制度下，企业的资金安全十分重要。但是，一些企业的资金安全管控体系中还存在着一些问题,例如:销售部、采购部、财务部、人力资源部以及稽核部等部门之间的工作衔接不是很到位,有时甚至是分工不明确，直接影响着企业的工作效率，甚至影响企业的资金安全。

3.2 企业资金预算管理制度不健全

企业预算是企业未来发展方向的体现，保障着企业的发展,企业方向发展或者转型,从预 算中都可以体现出来,这是预算的反映职能。目前,一些企业的预算本身做得十分完美，但是在具体实施上却存在着很大的差异，甚至一些企业在做预算的时候是应付了事,根本没有考虑企业今后的发展及规划。这种预算直接导致企业的发展目标不明确，不能很好的监控企业的资金流向。应强化企业的资金预算管理制度,以有效保证企业的资金安全。

3.3 资金监控体系不完善

目前,企业的资金监管系统不是很完善，且监控资金的标准不是十分明确。财务部门和稽核部门主要负责企业的资金运营情况和资金流向监控，但是各个部门之间的接洽工作不完善，导致各个部门之间的信息不对等,就很难掌控企业的资金流入状况和资金流出状况。在这种情况下，才会出现公司人员私自挪用公司款项的状况。

4 企业提升资金安全管控的策略

4.1 健全资金安全管理体系

4.1.1 完善资金安全工作制度

资金安全管理必须完善资金安全工作制度,规范资金安全防控运行,要在认真抓好现行的资金安全管理规定和财经管理措施的基础上，把涉及资金安全管理方方面面全部纳入规章制度之中。要结合目前正在执行的资金安全管理制度,制定资金安全信息化管理有关条例、规章，对资金安全信息化防控体系的工作职能和管理范围需要明确，资金安全预警监控的实施规则需要细化，防控体系工作流程和方法需要掌握，从而达到规范资金防控工作秩序的目的。

4.1.2 建立有效的资金安全管理机制

资金密集型企业涉及的工程、电费资金规模庞大，加上营业网点分散，业务流程长，在途资金往往疏于监管,存在较大的安全风险。为了加强资金管控,应将控制节点分散到各个业务环节，从营业厅收费到财务核算、从工程项目创建到竣工决算,每一个环节均要设置多层次的监管体系。一是，合理设置资金管理岗位，通过管钱与管账分离、付款与审核分离、经办与审批分离,达到相互制衡的目的,避免出现一人办理业务全过程的情况；二是，建立层层审批机制，资金支付涉及岗位多、业务流程长,建立多层级的审批责任制,将控制节点渗透到业务流程的每一个环节，防止出现管控盲点；三是，建立业财定期对账机制，明确由财务管总账,业务部门管明细账,双方按月进行数据核对,确保账账相符、账实相符；四是，加强事后审计,供电企业可以设立独立的审计部门，也可以委托独立第三方机构开展审计工作,定期开展审计既有利于确保会计信息的完整性、真实性、合法性,又有利于监督企业重要事项决策的过程,从而实现严格监督企业各项经营环节。

4.2 加强对资金的动态监控

网络的越来越发达，可以通过互联网对资金进行监控，同时还可以利用计算机对有关自己监控的数据进行分析，了解资金管控成效,对于相关的业务数据，还可以实现共享以及监测，同时还应建立上下级共同监控机制，及时发现资金运行过程中存在的问题，并及时的通知相关的管理人员,采取措施加以解决，以此提高对资金使用和管理效率。

4.3 对资金管控模式进行优化

对于资金管控模式的建立应是动态化的，因此可以通过网络手段，对资金管控模式进行不断的优化，主要包括“两个中心”主要包括建立对预算的长期计划和对资金的短期预测中心,使得企业对资金的使用更加的规范,提高对资金的利用率。同时，还可以加强内部银行以及结算中心模式,这样既可以负责财务工作，同时还可以结算工作。另外，还应加强对资金管控人员专业水平以及职业素质的提升，使得能够加强对资金的有效管控,充分提高资金利用率,进而保证资金的稳定运行,促进企业的不断发展。

5 结语

总之，伴随全球经济的蓬勃发展和经济一体化，企业的增长速度越来越快。在现代财务管理制度下,根据这种制度制定出适合企业规模和特点的资金安全管理措施,在新时代下适应发展潮流,才能逐渐壮大，期望现代企业的资金安全管控提供理论参考。