国有企业财务管理风险防范问题的研究与分析

陈玉敏

摘要：不少国有企业的财务管理风险防范意识比较薄弱，尤其是在激烈的市场竞争下“重规模、轻效益”思想较为突出，严重制约了企业整体价值最大化的实现。现代国有企业财务管理部门的职责并不在于创造多少价值，而是向企业管理层直接提供精确且有效的第一手财务信息，通过合理的风险规避策略以确保长远发展战略的实施，由此可见财务管理风险对提高企业资金管理水平及确保可持续发展的重要意义，这正是本文的研究出发点。

关键词：国有企业；财务管理；风险防范 在转型与改革持续深化的道路上，国有企业财务管理面临的风险日益凸显，如投资活动时资金配置缺乏战略性和前瞻性而导致企业资金链断裂、内部控制没有严格执行和审计操作而导致资产被盗用、与银行合作时金融风险管理不善而导致融资困难等。对于国有企业而言，在日常工作中及时感知潜在的财务管理风险并制定处理策略，是未来财务管理工作的重中之重。

1. 建立科学的财务风险识别与预警机制

为有效防范财务风险，国有企业应建立科学的财务风险识别与预警机制，具体说来：（1）建立财务信息收集与传导机制。通过对搜集信息的监测，采集企业生产经营各环节中产生的财务信息并利用适宜的分析方法来挖掘出潜在的财务风险，评估潜在财务风险的程度以制定合理规避举措；（2）建立财务风险评估和分析机制。对企业生产经营各环节产生的财务风险进行分类整理，结合外部市场环境及内部财务预警能力，通过适宜的财务风险预警模型和方法，细分财务风险结构、评价财务风险的程度并预测财务风险的发展趋势，从而便于及时制定防范和管理策略；（3）建立预警信号报警与处理机制。通过财务风险报警系统，当相关风险高于预先设定的标准值时发出风险警报，提示企业及时采取处理措施。

2. 构建完善的资金管理体系

第一，强化筹资管理。在对筹资方案的制定与审批、筹资台账的记录、筹资业务的具体执行与相关会计记录、各项款项偿还的审批与执行等进行明确的基础上，主管部門要明确不同岗位的权责与相互制约措施，此外还应根据管理层审批通过的资金管理办法，由专门设立的财务岗位工作人员来对筹资业务进行具体管理。

第二，强化投资管理。国有企业要针对投资管理制定完善的管理制度，根据外部市场环境变化及自身发展战略来对投资项目的选择、商谈步骤、协议签署、内部审核及外部监督核准等进行相应调整和规范化管理。如果投资项目涉及的金额巨大或主体较多，那么国有企业应通过台账方式来对项目及资金进行常态化监管，确保财务部门获得的数据是真实可靠的。

第三，强化资金营运管理。国有企业要构建资金管理制度并明确日常营运资金的内部防范要求，财务部设置专人管理货币资金，严禁未授权人员接触与办理货币资金业务。企业重要资金的支付严格按照年度制定的专项计划执行（如固定资产大修计划），日常运营资金可采取集权管理方式，分管领导负责对招待费、办公费及差旅费用进行审批，总经理负责对其他经营管理往来资金进行审批，并持续加强对银行账户、财务印章及网银的管理。

3. 提升财务信息系统效率和应用水平

国有企业要组织开展新技术的研究和应用，从如下方面来提升财务信息系统效率和应用水平：在财务信息系统中引入云搜索技术，实现核心数据（如关键文档、财务指标、财务报表等）的快速检索和即时定位；在财务信息展示中引入“微图”等技术，对信息展示形式进行多元化和个性化完善；利用机器学习及内置业务逻辑等先进技术，对企业云搜索功能进行持续完善，力求通过搜索结果的合理排序和快速定位来提升用户体验和搜索效率；研究内外网交互、移动应用等技术方案，实现财务主要经营指标在移动端的实时展示，提高系统功能的易用化水平。

4. 其他策略

第一，树立财务管理风险防范意识。具体而言：管理层要专注观察企业风险，时刻以发展的眼光分析潜在风险并用积极饱满的态度去解决；财务人员要不断加强自我修养，提高应对风险的水平和能力；全体工作人员要牢固树立风险防范意识，优化资源配置，将风险防范渗透到每位员工的思想和行动中，并贯穿到工作始终。

第二，规范财务报告管理。为规范会计核算与信息披露，提高会计信息质量并确保财务报告真实完整，国有企业应构建关联交易审批、会计政策及会计估计变更、会计业务处理、财务报告编制与审核等主要防范流程，合理设置财务报告相关的部门与岗位，明确会计核算、报告编制、复核及审批的防范程序及职责分工。

第三，落实采购与付款管理。国有企业采购管理部门应按照内部防范手册的要求，在落实岗位责任制的基础上，严格按照采购计划对供应商管理、采购方式确定、采购定价、合同审批、退货管理、供应商对账、采购付款及账务处理等环节实施严格管控。

第四，加强存货管理。存货占国有企业资金比重较大，存量过少会造成物料供给不足而影响正常生产，存量过多会造成库存过剩而占用企业资金，故国有企业应采取合理方法来规避存货风险的发生，例如采用存货经济批量法来确定原材料的最佳采购量，采用ABC管理法来及时清理不良存货，通过完善采购供应链来减少市场价格波动对原材料采购成本的影响等。

第五，加强应收账款管理。具体说来：加强对赊销客户的信用调查，评定赊销客户的信用等级并构建信用档案，根据赊销客户的资产情况和现金流情况来确定赊销金额和还款期限；制定完备的应收账款制度和信用政策，督促销售人员加快催收，定期与客户对账并及时对坏账进行处理；运用应收账款最小成本法和应收账款最大收益法，结合自身情况来合理确定应收账款持有水平。

5. 结语

综上所述，国有企业必须全面构建财务管理风险预警和防范机制，从企业主体、制度、资金管理乃至财务人员管理等方面建立全方位的风险防范动态机制，力争将发展中的各项风险指数降至最低。

参考文献：

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[2]郝先鹏.新形势下国企财务管理风险防范措施探析[J].中小企业管理与科技，2017（10）.

[3]徐秀霞.浅议如何防范国企财务管理风险[J].财会学习，2016（12）.