现代企业中的财务风险管理研究初探

摘要：在现代企业的管理和发展中，财务风险是客观存在的经济风险。面对复杂的市场环境，企业财务管理活动过程中存在着的各种风险问题也日益复杂，加强对现代企业中的财务风险管理研究，对企业十分重要。在现代化的企业发展时期，企业应当结合自身情况和长远发展的战略规划，充分重视财务管理风险防控，提高企业抵御财务风险的能力，确保企业获得可持续发展。本文通过深入认识企业财务风险管理的内涵以及意义，分析了现代企业中常见的财务风险类型及其成因，并集中阐释了企业财务风险管理中存在的问题和防范对策，旨在推动企业财务方向管理制度化建设，为企业财务管理工作提供更加有价值的建议。

关键词：财务风险管理 现代化企业 防范对策研究

在現代企业建设中，企业管理是决定企业发展的关键因素。在企业内部管理中，财务管理是最为重要的，财务管理直接决定着企业的经营状况是否良好，有效的财务风险管理已成为企业发展中的重要研究课题。财务风险管理工作应从多个方面进行，涵盖企业财务工作的全过程。在新的风险管理理论下，本文结合我国企业财务风险管理的实际情况，对企业财务风险管理进行了一些思考和探究，为企业提供更多科学的风险管理思路，有效应对和避免风险问题。

一、企业财务风险管理的概念及特征

在各种财务活动过程中，由于企业受到内部及外部各种不可预测或不受控制的因素的影响，造成在一定时期内，企业的实际财务活动偏离预期或者财务状况不确定，使得企业财务存在遭受损失的可能性，这种可能性就是企业财务风险。而根据财务活动的主要环节，财务风险可以大致划分为流动性风险、信用风险、融资风险和投资风险等四种类型。基于对企业财务风险概念的理解和分析，财务风险还具有三个方面的特征：一是企业财务风险具有不确定性，即有可能发生，又有可能不发生，企业财务风险的产生及造成的后果是不能够进行完全预估和准确把握的。二是企业财务风险具有客观性，即财务风险广泛地存在于企业的各种财务活动之中，是不以人的意志为转移的。三是企业财务风险具有系统性，即财务风险贯穿于企业的财务系统，并体现在各种财务关系上，是财务系统中各种矛盾的整体反映。

财务风险是企业在管理过程中必须面对的问题，财务风险是客观存在的复杂问题，企业管理者只能采取相应的措施来降低财务风险，而无法人为地消除财务风险。对于企业活动和建设而言，其目标是实现利润的最大化，企业的一系列活动和管理都是围绕这个目标而展开的。财务风险管理也是如此，虽然不能从根本上消除财务风险，但是进行财务风险管理能够充分分析外部经济环境和条件，对财务风险进行识别和计量，帮助管理者做出风险控制决策，从而合理预测和防范企业财务风险，将财务风险控制到一定范畴内，减少风险可能造成的损失，以最小的成本达到保障企业财务活动安全、规避企业风险的目的。

因此，财务风险控制作为一个复杂的管理体系，主要包括财务风险识别和计量、财务风险评估和财务风险控制决策，在企业的现代化建设和经营管理过程中起着重要的作用。财务风险管理的具体作用表现在：首先，财务风险管理直接是影响企业效益的关键因素，能够合理分配财务活动中的资金，避免出现资金闲置或资金短缺等的风险，使企业实现利益最大化。其次，财务风险管理可以更好地规范企业行为，稳定企业的日常活动和内部运营，促进企业的健康发展。最后，加强财务风险管理可以推动财务管理的整体发展，更加准确地反映企业的财务状况和经营成果，完善财务管理制度，提高企业市场竞争力，使企业实现现代化可持续发展。

二、常见的企业财务管理风险

（一）影响企业财务风险形成的因素

对财务风险进行有效防控和管理的第一步是充分分析企业的外部经济条件和内部环境，加强对财务风险形成的认识，把握财务风险的形成因素。企业财务风险体现在各种财务关系，以及财务系统中的各种矛盾之中，对于财务风险的形成因素可以从内部因素和外部因素两个方面，进行系统而全面的探究分析。

内部因素是造成企业财务风险的主要原因。财务风险的形成和企业自身的风险管理机制、企业文化、企业管理人员以及员工的基本素质等有很大的关系。面对日益激烈的市场竞争，企业内部完善的管理机制、科学的财务风险防范管理工作，能够让企业管理者在开展各项经济管理活动的过程中进行科学的判断。而具有较高风险意识和素质较高的企业成员可以用高标准严格把控每一个管理环节流程，通过科学规范的操作，规避可能出现的财务风险，将企业损失降到最低。

在企业的实际管理过程中，还存在许多的外部因素，在一定程度上也给企业带来财务风险方面的隐患。来自政治、经济、社会的这些因素往往更不具有可控性，是企业无法消除也无法避免的，且会直接影响着企业的经营和决策，在一定程度上造成企业经济发展的改变。而来自自然环境的因素，则往往更具有影响力，直接影响到企业的经济效益，甚至直接对企业的生产经营造成严重的破坏。

（二）企业财务管理风险的类型分析

现代化企业中常见的财务管理风险有资金管理风险、筹资风险、投资风险、收益分配风险等类型。

资金管理风险。许多企业对现金的保管、银行存款的支付、支票、保管的汇票不够重视，没有标准程序和严格的管理体制，过分追求利益最大化和资金不合理分配使用，容易导致财务信息的失真。从而使管理者无法准确及时掌握企业财务信息，做出正确的决策，出现资金管理风险，阻碍企业的正常发展。

筹资风险。企业为了扩大生产经营规模，追求更大的利润空间，往往会进行多渠道、多类型的资金筹集活动。然而不合理的融资方式和管理，不仅会使资金管理失控，出现盲目投资、资金不能及时回笼等问题，还容易给企业带来资金方面的经营风险。

投资风险。企业投资涉及大量的资本投入，若是企业没有根据自身的经营情况和承受能力进行前期的风险评估，做好财务风险的预估与防范措施，以及财务投资项目的可行性分析，很容易在企业出现财务风险的时候失去资金与风险的控制能力，将会大大增加企业的运营风险。

收益分配风险。收益分配使企业财务循环的最后环节，包括留存收益和股息收益两个方面，企业的收益分配关系到企业的后续经营发展和管理。其中用于扩大企业生产规模的留存收益过多，就会影响到公司股东财产及企业股价，而当分配股息过多，则会影响到企业的后续经营和发展规模。因此，在企业财务管理中若没有采取合理的收益分配政策，容易使收益分配不当，产生资金过度分配、无法及时筹资、降低企业偿债能力等的财务风险。

三、企业财务风险管理中存在的问题

（一）对财务风险关注度不高，风险意识淡薄

现代企业在实际的生产经营过程中，面临着多种多样不可避免的财务风险。然而大多数企业只注重短期的利益，过分追求利润的最大化，往往忽视了对财务风险的识别和防范，导致更大的经营损失。主要表现在企业管理者财务风险意识的淡薄，公司内部财务管理人员以及其他部门工作人员更是缺乏对财务风险的重视，难以保证财务管理工作的真实可靠。从而影响企业内部控制目标的实现，甚至影响企业的经营与发展。

（二）企业财务内控机制建设不足

现代企业实施财务内部控制制度可以有效提高财产的安全性，在社会主义市场经济不断发展的情况下，完善财务内控机制能够加强企业管理，具有十分重要的意义。然而，财务内控机制仍是我国许多企业改革需要克服和完善的薄弱环节，在实际的企业运营中仍存在内部管理松散、内部监督流于形式、财务会计信息失真等问题。同时，由于没有真正树立现代财务风险管理思想，内部财务管理秩序混乱，甚至出现财务负责人以权谋私等管理风险，严重阻碍了企业经营管理的发展，不利于现代企业的可持续发展进程。

（三）财务决策不科学，财务管理秩序混乱

现代企业中财务风险是客观存在的，理论上，只要建立科学的治理结构和决策机制，维持企业中财务管理秩序的正常合理运行，就能够尽可能地回避财务风险的发生。然而，在企业财务管理实践中，由于管理者急于追求经营利润以及财务管理分工的不明确，经常出现财务工作混乱以及相关决策不科学的现象。过多或经营活动管理的缺失都将无法保证财务工作的公正性和有序进行，而错误的财务决策不仅使企业浪费众多的财力、物力和人力，还会使企业面临更多的财务风险。

（四）企业管理系统不完善

企业财务管理的内外环境是复杂而多变的，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境，势必会产生更多的财务风险。财务风险具有系统性，财务风险贯穿于企业与内部各部门、上级部门与下级部门，以及管理者与各部门工作人员等的管理关系之中。降低财务风险，加强财务风险管理离不开企业管理系统的高效运行，而不完善的企业管理系统难以开展科学的风险控制活动，无法使企业在激烈的竞争中提高财务风险识别和管控能力。

四、企业现代化财务风险的防范管理

（一）提升企业管理者风险防范能力和意识

现代企业要从根本上提高财务风险管理水平，需要企业管理者及工作人员提高财务风险意识，提升企业整体的业务水平和素质。企业在具体财务活动过程中，首先需要树立现代化的财务风险管理和防控意識，充分认识到财务风险管理对于企业稳定健康发展的重要性。其次，企业管理者要加强对员工风险意识的教育培训，树立现代化的财务风险管理和防范意识，促使全体员工自觉遵守企业的财务风险管理制度。与此同时，对于一些可以以预防措施来控制与规避的财务风险，管理者要转变传统的管理观念，创新财务风险管理制度，通过加强对财务风险的预测、管理和控制，帮助企业有效的防范和应对财务风险，提高财务风险管理水平。

（二）控制投资及筹资结构

针对由资金问题以及资本结构不合理而引起的财务风险，现代企业有必要采取行之有效的管理措施，合理地控制投资和筹资结构。这就要求企业管理者根据市场环境的变化，并充分结合企业发展的实际情况，对企业的资本结构，如融资、投资结构、投资与筹资的比例等进行改革优化。与之相应地，对企业的生产方式、生产成本以及生产规模做出科学合理的调整，以实现企业利润的最大化，使投资、筹资的比例结构适应企业的战略发展目标，降低不合理的资本结构可能带来的财务风险。

（三）构建合理的财务风险防范模型

根据实际的经营管理与发展经验，大多数企业在对经营管理的内外环境进行合理深入的分析后，能够大致预估出企业在不同时期管理实践中可能出现的财务风险。因此，企业要加强财务风险防控，可以在预估财务风险的基础上，构建一些有效的财务风险防范模型，使得企业能够通过综合评定自身规模，选择适合当前阶段企业发展所需的财务风险管理模型。通过与时俱进、不断更新的财务风险防范模型，提升企业面对各类财务风险的能力，保证企业在激烈的市场竞争中实现效益最大化。

（四）构建财务风险预警机制

企业想要从根本上避免财务风险给企业经营造成损失，就需要加强财务预警系统的功能建设，通常财务风险预警机构的构成包括，预警机制、矫正机制以及免疫机制，分别发挥着风险预示警告、预防控制风险的发生恶化以及避免发生类似财务风险等的功能。财务风险预警机制能够对企业运营管理中潜在的各种财务风险进行实时监控和预先示警，使企业管理者能够在风险发生的第一时间采取有效的防范应对措施，从而最大程度地降低财务风险对企业效益造成的负面影响，确保企业利益不受损坏。

结束语

综上所述，财务风险管理是一项复杂而系统的工作，就当前企业的发展而言，加强对企业财务风险管理的重视和研究是毋庸置疑的。这需要企业更新财务管理观念，加强财务风险的防范和管理意识，从科学的角度出发，树立正确的管理理念，创新管理模式，做好财务风险管理工作。还需要企业应根据目前的内外环境和特点，在企业发展过程中不断积累经验，探索自身的风险管理策略。逐步完善内部控制、财务风险预警、防范和评估机制，优化企业内部资本结构，将金融风险置于更可靠的控制之下。从而更加有效地控制企业的财务风险，推动现代企业财务风险制度化管理，确保企业的健康发展。

参考文献

[1]梁媛. 企业财务风险管理及其完善对策[J]. 现代企业文化， 2018（3）：192-192.

[2]于春艳. 建立完善的企业财务风险管理防范机制新论[J]. 经贸实践， 2018（9）.

作者简介：

刘雪梅 1987-07-01 女 本科 汉族 成都师范学院