中小企业风险识别及内部控制体系的构建

王军霞

【摘 要】关于中小企业风险识别及内部控制体系的构建研究，主要从风险识别及内部控制体系构建的必要性进行，结合具体的体系建设原则探讨了实施措施，从而为中小企业内部控制体系的构建及风险识别管理能力提升奠定基础。

【Abstract】The study on the construction of the risk identification and internal control system of small and medium-sized enterprises mainly focuses on the necessity of the construction of the risk identification and internal control system. Combined with the cocrete construction principle of the system， the implementation measures are discussed， so as to lay the foundation for the construction of the internal control system of small and medium-sized enterprises and the improvement of the risk identification and management ability.

【關键词】中小企业；风险识别；内部控制；体系构建

【Keywords】small and medium-sized enterprises； risk identification； internal control； system construction

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）09-0001-02

1 引言

中小企业作为当前社会经济建设发展中较为重要的一种企业发展形式，其发展对我国国民经济发展具有重要的推动作用，要想保障中小企业在当前的经济发展建设中能够取得较好的发展地位，就应该按照中小企业建设发展中的经济建设管理进行企业内部发展风险识别及内部控制体系构建，从而提升整体的企业经营发展管理能力。本文针对中小企业风险识别及内部控制体系的构建研究，意义在于通过对中小企业经营管理中的概况分析，明确其整体的发展定位，然后按照现有的经营发展定位建立专门的风险识别及内部控制体系，为企业经营发展能力提升奠定基础。

2 中小企业风险识别及内部控制体系构建的重要性分析

中小企业作为当前经济建设发展中较为重要的一种企业发展形式，在其建设发展中对于风险识别及内部控制体系构建和企业发展工作的开展具有重要联系，要想保障中小企业的建设经营管理能力提升，就应该在中小企业的经营建设管理中，及时按照企业现有的经营管理现状对企业发展中的风险管理因素进行识别。保障在风险管理识别中，能够将整体的企业发展控制体系构建起来。尤其是在中小企业经营管理中，对于财务部分风险经营管理工作的开展中，更应该注重对整体财务风险的识别，进而按照财务风险识别中的因素，构建实施整体的内控制度，以此满足中小企业管理能力提升。从我国当前中小企业经营管理现状来看，在其经营管理过程中，对于风险识别及内部控制体系构建还存在着一定的欠缺，这对于其企业的未来发展是非常不利的，要想保障中小企业的科学化发展，就必须要按照企业发展建设管理工作的开展，构建有效的内部控制体系，以此提升企业的经营管理能力。由此可见，在中小企业经营管理中对于风险识别及内部控制体系构建是非常重要的一项企业建设管理工作[1]。

3 中小企业风险识别及内部控制体系构建的原则及流程

3.1 风险识别及内部控制体系构建原则

一般情况下，中小企业经营管理中，其对应的风险识别及内部控制体系构建原则分为以下几点：

一是成本效益原则，这是保障整个中小企业经营资金回笼控制的关键性要素，也是必须要遵循的一项原则。

二是有效性原则，在整个风险识别及内部控制体系构建中，应该保障其整体的体系构建要点控制在企业的管理中发挥出能动性，这样才能保障整体的企业经营管理能力提升。

三是针对性原则，这点主要体现在企业经营管理中对于风险识别及内部控制体系构建中应该有针对性的规划，按照企业经营中面临的风险制定科学的预控措施，保障在措施的实施中，能够排除其经营管理风险，为企业科学化发展奠定基础[2]。

3.2 风险识别及内部控制体系构建流程

3.2.1 对自身经营特征定位分析

中小企业在现有的经济发展建设中要想保障其整体的企业经营风险管理预控能力提升，就应该按照企业经营风险识别及内部控制体系构建中的要求，对企业自身经营特征进行分析，从而保障整体的企业经营管理能力提升。同时还能按照中小企业风险经营管理工作开展中的工作部署，进行企业经营管理工作筹划控制，以此提升整体的企业经营管理控制能力，促进企业的科学化发展。例如，在中小企业风险识别及内部控制体系构建中，在对应的经营特征分析定位中，财务管理者应该明确中小企业经营不同于大型企业，在其企业的经营发展中，应该注重对内部财务筹资管理风险分析，这样才能在分析中将可控风险排除。

3.2.2 明确自身企业经营战略定位

中小企业经营管理不同于大型企业，在企业经营管理战略的实施中，应该按照企业的现有经营发展能力，对企业经营管理中的战略定位进行分析，从而为企业经营管理控制能力提升奠定基础，同时还能按照企业经营管理中的战略目标实施进行风险性经营战略实施。需要注意的是，在进行风险性战略经营实施中，应该充分明确风险性经营中财务管理控制和企业经营战略定位之间的关系，这样才能为整体的经营管理工作开展能力提升制奠定基础。作为中小企业财务管理者，在进行企业财务管理工作筹划中，应该根据企业现有的财务经营管理风险，将整个企业财务管理中的风险预控进行整合，为企业的科学化控制提供保障，促进企业内部控制能力的提升[3]。

3.2.3 对生产经营中的潜在风险分析

中小企业经营管理中，其对应的企业经营管理风险是体现在多方面的，首先，在经营管理战略的实施中，对于战略部署中的风险识别也是整个企业经营中应该重点防范的一项风险；其次，经营过程中对于财务管理战略部署的潜在性风险识别也是整个企业经营管理中需要重点防范的一项风险识别因素；最后，在中小企业经营管理中对于政策风险的识别分析，也应该作为整个企业经营管理中重点防范的一项潜在风险进行预控分析。作为中小企业财务经营管理者，在现有的企业经营管理工作开展中，应该及时的按照企业经营中的市场机制运行，及时为企业经营管理工作开展奠定基础，将风险识别和企业经营管理中的每一个环节管理结合，这样才能保障在风险识别经营管理中，能够促进企业的经营管理能力提升。

3.2.4 建立内部风险控制体系

当在中小企业经营管理中，已经将对应的企业经营管理风险识别工作落实之后，应该及时组建企业经营中的内部控制体系，以调整企业经营管理战略实施为原则，及时按照现有企业经营管理中的风险识别处理，对整个企业经营管理过程中的风险预控进行责任制识别处理，保障每个企业经营环节都能够有专门的人员进行经营管理控制。同时作为中小企业财务经营管理者，还应该将风险识别作为企业经营文化宣传中的关键性因素进行企业宣传，确保每个中小企业的人员都能够明确企业经营管理中风险识别的重要性，為构建内部控制体系贡献力量，提升企业经营管理能力。

4 结语

综上所述，在当前经济建设发展速度逐渐提升背景下，中小企业建设管理中对于风险识别及内部控制体系构建应该按照企业建设工作开展中的要求进行科学化分析，保障在分析过程中，可以将风险识别因素及内部控制体系建设要点落实，以此提升整体的企业建设管理能力。

通过本文的研究和分析，将中小企业风险识别及内部控制体系构建中的措施应用归纳为以下几点：

一是对自身经营特征的定位分析；

二是明确自身企业经营的战略定位；

三是对生产经营中的潜在风险分析；

四是建立内部风险控制体系。

只有完善以上几点措施，才能保障中小企业在当前经济建设发展背景下提升竞争发展能力。

【参考文献】

【1】龙文琼.论风险管理目标下中小企业内部控制体系的构建[J].中国乡镇企业会计，2016，14（1）：165-166.

【2】马春燕.我国中小企业经营风险识别与内部控制防范[J].行政事业资产与财务，2016，25（13）：55-55.

【3】王新红.基于风险管理的中小企业内部控制体系构建[J].产业与科技论坛，2016，15（20）：215-216.