基于内部审计视角的农商行信贷风险管理研究

高樟亭

【摘要】随着经济发展日新月异，我国农商行数量也在不断增加，已经逐渐成为金融体系中的重要组成部分，但是，由于农商行在发展过程中仍不够完善，在管理机制建立、业务开展、风险控制等方面仍存在一些问题，导致信贷管理有待进一步完善，不良贷款率偏高，不利于农商行的良性发展。为了有效解决这一问题，本文从实际出发，分析农商行信贷风险管理中的问题，并基于内部审计视角提出相应的建议，服务于农商行信贷工作的开展。

【关键词】内部审计 农商行 信贷风险

农商行是由农村信用社转型发展而来，主要是为了应对新时期的市场需求，有效利用资金，服务于经济建设。对于农商行而言，主要的利润来自于信贷的利息，但是，信贷量的增加也会导致信贷风险的增加，尤其是一些农商行缺乏有效的内部控制，对于借款人资格审核不够详细，导致相应的贷款无法如期收回，造成损失。科学合理的内部审计可以有效的控制信贷风险，因此，需要对其深入研究。

一、农商行信贷风险管理中的问题

经过实践研究，农商行的信贷风险管理問题主要体现在内部管理体系不够健全、责任划分不明确和信息不对称三个方面，导致工作人员积极性不足，责任心不强，随之产生工作漏洞，增加了信贷风险，下面对其进行详细论述。

（一）内部管理体系不够健全

目前，农商行仍处于发展的初级阶段，相应的业务范围不断拓展，业务内容也不断增多，但是当前内部管理体系还不够健全，导致信贷风险增加。比如说一些农商行激励约束机制不健全、绩效考核体系不完善、缺乏有效的监督等等，这就导致员工在实际工作过程中缺乏积极性和责任感，因此，开展信贷业务时动力不足，一些员工为了增加业务量，获取较多的绩效，则对借款人身份审核不够严谨，增加了借贷风险。除此以外，一些员工接受“好处费”的违法违规行为也屡有发生，这也会导致信贷风险增加[1]。

（二）责任划分不够明确

农商行在责任认定和追究方面缺乏针对性的制度体系，这样就导致贷款出现问题之后，无法有效的进行问责和处理，会导致一些员工存在“侥幸心理”，从而增加了信贷风险。在现实当中，一些农商行为了有效的解决这一问题，已经制定了贷款审批手续，但是整个审批流程较为繁琐，操作难度较大。这样就会导致信息滞后，容易出现失真的问题，导致责任认定不够及时。除此以外，贷款管理缺乏集中性，一些越位、错位问题也时有发生，这就会增加内部矛盾，不利于信贷工作的优化[2]。

（三）信息不对称问题明显

有关农商行信贷信息不对称问题，主要体现在以下几点：其一，企业或者个人为了增加贷款额度，快速获得审批，会有意进行信息造假，这样就导致银行获得的信息与真实信息之间存在差距，增加信贷风险。其二，银行在进行客户审核的过程中，主要是对其财务信息、授信信息等进行识别和认定不够全面，造成了潜在的信贷风险。其三，农商行总行和分支机构、委托代理机构之间的关系为垂直管控，为了降低管理成本，有关方面投入的人力、物力相对较少，监控和审批工作落实较差，难以及时发现信息不对称的问题。

二、基于内部审计视角的农商行信贷风险管理策略

针对上述农商行信贷风险管理中存在的问题，要着重基于内部审计视角进行相关策略的制定，从而不断提高风险管理水平，有效控制信贷风险。

（一）健全内部管理体系，实施全面审计

首先，制定相应的激励与约束制度，并基于审计结果进行制度落实。激励制度体现在对员工的物质奖励和职务晋升等等，约束制度体现在责任追究和奖惩措施的建立，可以使用终身追责模式，对于一些由于个人问题导致的贷款难以回收问题，需要将原先的奖励和提成收回，然后要分析原因，进行相应的处罚，同时可以采用业务竞赛的模式，个人与个人之间、团队与团队之间、支行与支行之间进行比拼，从而产生激励效应，促进各项工作的有序开展。除此以外，相应的管理人员也要负有一定的监管责任，使其提高监管力度。其次，与审计工作相结合，建立科学合理的绩效管理体系，实施全面的动态管理。从德、能、勤、绩、廉等五个角度来评价员工的工作业绩，合理进行绩效评价指标的确定，并由农商行内部组成专业的绩效考评小组，负责这一工作的落实，这样不但有利于工作目标的实现，还有利于增强内部竞争的公平性。绩效考核可以分阶段展开，每一次审计工作开展之后，都可以进行相应的绩效评价。其三，建立相应的监督机制，实施全过程动态监管，审计的过程也是监督的过程。可以采用信息化管理模式，建立信息共享平台，及时对相关的业务信息进行公布，使全体员工都能够了解具体情况，监督业务开展是否规范。除此以外，还可以建立相应的披露机制，对外进行相关信息的披露，以供社会监督[3]。

（二）明确责任，加强过程审计

第一，明确进行责任划分，并建立相应的追责制度，避免责任的重叠，与此同时，对于一些权力过于分散的问题要进行改进。笔者经过研究，建议采用逐级分层进行责任划定的模式，由总行、支行、代理机构、业务人员等逐级明确人，然后进行责任分配，直至到个人，并签署责任确认和承诺书，这样一来，在发生问题时，可以合理进行责任追究。第二，简化审批流程，聘请专业人士进行指导，并根据实际情况，进行审批程序制定。选在这一过程中，还要借鉴有关方面的经典案例。尤其是一些大型金融机构的审批流程，进行对比分析，理性引用；第三，内部审计要注重过程性，对业务开展是否规范、流程是否合理等都要进行审计评价，从而强化内部管理，防患于未然。

（三）加强信息真实性的审计

对于信贷企业提供的信息要进行跟踪审计，并从多角度进行信息的核实，增加审计的内容。比如说企业的信誉度、社会公信力、企业的销售额等等，这样可以从其他方面了解企业提供信息的真实性。对于一些提供虚假信息的企业，可以建立披露机制，并与一些金融机构进行联合通报，使企业意识到如果进行信息造假，将会影响其以后的融资工作，从而产生一定的忌惮。与此同时，农商行的上下级机构之间的信息真实性问题解决，可以通过交流的及时性来实现，并增加有关方面的人力、物力等的投入，定期、按时进行工作汇报。

三、结束语

综上所述，农商行需要有效控制信贷风险，加强内部审计，建立针对性的内部管理体系和制度，实施责任制管控，保证相关信息的真实性，使其效益不断提升。与此同时，还要结合农商行的实际业务特点和业务群体，进行改革和创新，实现自身的良性发展。

参考文献

[1]边宇宏.基于内部审计视角的农商行信贷风险管理研究[J].纳税，2017（25）：137-137.

[2]唐磊雯.我国商业银行风险管理研究：基于内部审计的视角[J].经济师，2014（2）：104-105.

[3]刘思雨.基于小微企业视角的商业银行信贷业务内部控制研究[D].安徽财经大学，2016.