试论财税改革对企业的影响

文/张春明

企业在运行的过程中，税务是非常重要的一项内容，国家的财税改革关系到每个企业的切身利益。所以企业一定要关注国家的税务改革制度，不管是营改增还是资源税的改革，还是个税改革以及房地产税等都和企业的投资决策以及日常运营、资本运营和财务管理有重要关系。

一、财税改革对企业带来的影响

（一）财税改革会降低企业的负担

从一定程度上来说，国家非常支持企业的发展，政府工作报告中指出要不断完善我们国家的财税改革，把增值税的税率由四档降低到三档，为了促进企业的发展，降低企业的负担，不断扩大减税的效应，还有专门针对中小微企业制定的相应的减税政策，让更多的中小微企业都能够享受到减税带来的好处，也就是说应纳税所得额在50万元以下的企业都能够享受税收减半的优惠，在这之前只有应纳税额低于30万元才能享受到这一政策。另外我们国家现在支持科技型的中小企业发展，加大了对中小企业研发费用的支持，在企业的所得税中可以把研发的一部分费用作为税额进行扣除。以后国家还会出台更多的减税政策，继续实施税收优惠，支持群众创新创业。

（二）个税改革促进了企业的发展

我国的个税改革减轻了纳税人的负担，提高了纳税人的收入水平。目前我们国家正在大力发展制造业和服务业，对于这些行业来说是一个机遇。前几年我们国家的房地产市场异常火爆，在一定程度上给我国的经济带来了影响，现在国家也在出台各种房地产调控政策，希望能够把经济的重心转移到制造业上面，促进中国制造的发展。

（三）房地产税的改革会给房地产企业带来不确定的影响

现在我国的房地产市场在限购政策的影响之下比较稳定，但是要想从根本上解决房地产市场的问题还需要国家调控，需要国家制定一系列政策去调整整个房地产市场，这其中呼声最高的便是房地产税。但是房地产税要想制定也有很大难度，比如说房地产税的征收环节、房地产税的征收范围以及税率等问题都需要认真考虑。而且房地产税对房地产的影响也是一个未知数，房地产税对于房企或者是整个价值链条上的企业来说有很大的不确定性。

（四）消费税的改革给企业创造了新的机会

当前很多奢侈商品的服务费和消费税都在下降，那些和群众日常生活相关的物品的税率也在降低，这在一定程度上说明了我们国家实施优惠政策，鼓励大家消费。对于一些企业来说消费税的改革是一个机遇，但也给另一些企业带来了一些负面的影响，比如烟酒等商品的消费税不但没有下降，而且还有可能会上升，因此可能会对这些企业造成一定的影响。

二、企业管理人员要采取积极的措施 应对财税改革对企业的影响

税收改革对企业的影响是不能忽视的，所以企业的高层要高度认真地对待税务改革，评估税务改革会对企业造成的影响，并采取必要的措施来应对税收改革。

（一）研究营改增对整个产业链造成的影响

对于企业来说，营改增不仅仅是减税，甚至能够给整个产业链带来变化。企业的领导人要知道自己企业所处的位置，知道自己在产业链中的哪一个环节，从而对于企业的运营以及资源配置做出调整。现在产业链进一步细化和分化，企业要根据大环境去调整自己的内部组织框架和业务的布局。

（二）建立起预案和预警的机制

企业的管理层要建立专门的预警机制，做好预案。如果财税改革的进展不利于企业的发展，那么就要启动相应的预警机制，进一步观察企业的生产经营情况，及时进行资源配置，如果不利的因素到达了某个临界点要及时采取措施，避免给企业带来严重的损失。

（三）提高企业员工的综合素质

企业要提高税务工作人员的综合素质，要想减轻企业的涉税风险，不仅仅是需要监督和管理，更重要的是要提高财务工作人员的职业素养。企业相关工作人员要知道自己的职责范围，知道哪些是自己能做的，哪些是不能做的，要知道如果违规会给企业带来哪些恶劣的影响。

三、结语

企业在日常工作的过程中也要不断加强员工对税务法等法律的学习，提高员工的素养，规范员工的行为，在潜移默化中让员工更加自律。同时，在进行监督的过程中也可以使用新型的电子化设备，提高对员工的监控质量，发现不良的交易行为应及时制止，避免给企业带来不必要的损失。