铁路企业资金集中管理机制探析

焦超

【摘 要】资金管理是企业财务控制中的一种，铁路企业实行资金集中管理机制可以使企业管理者掌握资金动向，提高资金的使用效率。铁路企业通过实行资金集中管理机制可以协调各单位部门资金余缺，盘活资金存量，优化资源配置，并为铁路企业生产经营等经济活动拓宽融资渠道。本文首先对资金集中管理进行了概述，其次分析了鐵路实行企业资金集中管理现存的问题和意义，最后提出铁路企业资金集中管理机制的策略，以期提高铁路企业的竞争力。

【关键词】铁路企业；资金集中管理机制；探析；问题；意义；策略

一、对于资金集中管理的概述

企业的资金管理主要包括资金的日常管理和资金的预算编制，资金的日常管理主要包括收入和支出，例如在规定限额内尽快收回应收款项，以增加其资金流入量以及当期利润，降低企业损失，以及对于支出的款项，运用合理的信用工具，延长资金流出时间。资金的预算编制是指企业根据市场发展态势以及经验对资金的收付时间进行准确预测，并对资金进行分类以及对资金的使用情况进行预算编制，提高资金的使用效率。企业的资金集中管理是指在日常的资金管理中，在集团企业内部设立专门管理资金的部门，对其所有的下属企业以及部门的资金进行统一地组织、计划、监控、调配、使用等，以实现对企业资金的合理筹集以及高效运用，从而企业运营降低风险，提升竞争力。

二、铁路企业资金集中管理现存的问题

1.行政干预过度

铁路企业受行政干预，缺乏自主决策权，且属于垄断行业，无市场以及资金压力，这就导致铁路企业在市场投资时没有进行充分的市场调研，导致部分投资过于盲目，无法对资源进行合理配置。同时，由于铁路企业限制条件以及资金监控环节多，导致铁路企业对资金集中关注较多，而对资金营运考虑较少。

2.资金预算管理不规范

铁路企业的资金预算管理模式为自上而下、逐级分解的，进行预算编制时没有充分挖掘企业内部的经营潜力，对于企业投入产出未进行充分分析。同时，铁路企业编制预算时没有紧密结合实际，主要是参考历史数据进行调整增减，资金预算缺乏预见性与科学性。此外，铁路企业进行预算编制时与其生产环节结合也不够紧密，没有充分掌握设备的运用维护情况，导致业务部门的预测数据出现偏差，给财务部门的资金预算编制带来困难，缺乏有效性以及科学性。另外，铁路企业在预算执行过程中，个别部门没有对资金预算的执行等情况进行动态的监督、分析以及考核，没有对超预算、无预算等情况做到责任追究，对于资金的预算管理无法形成刚性约束，给铁路企业造成资金风险。

3.未形成资金管理和防范机制

目前，部分铁路企业对于资金管理具有随意性，尚未形成完善的资金管理机制和风险防范机制。部分铁路企业对于资金的审计以及预算管理不够严谨，并且没有全面、及时地采集市场风险信息，没有对市场资金风险的日常动态进行科学分析，导致无法准确地对风险进行评估和预测，给铁路企业带来资金损失。此外，由于铁路企业对于资金以及其他工作的管理没有形成紧密的结合，对于暴露出来的问题和风险，并未提出有效的解决措施。

4.信息传递不准确

铁路企业每天发生的业务种类多，涉及的资金数量大，导致其无法及时统计动态信息，以及实时掌握资金的存量以及流量，降低了决策效率。同时，由于部分铁路企业的财务信息不公开、不透明导致其信息失真，无法对信息进行统一管理，进而为企业管理层难提供决策依据。

三、铁路企业资金集中管理机制的意义

铁路企业实行资金集中管理机制有效避免了资金管理失控的现象，规范了付款审批流程以及资金审批制度，避免了经济损失。此外，铁路企业可以实时掌握资金的使用情况，并进行实时监督，对于出现的问题能够及时纠正，并且能够通过分析资金的波动规律，优化资源配置，减少闲置资金，加快资金周转速度，提高资金的使用效率。铁路企业实行资金集中管理机制还能加强企业内部其他方面的管理，有助于促进各单位部门之间的联系和沟通，激发员工工作的积极性，提高企业的内控管理水平。另外，铁路企业实行资金集中管理机制还能够完善其预算编制体系。铁路企业的资金预算编制是指对固定资金和流动资金进行编制，同时对企业的资金收入支出以及经营活动等进行分析预测。通过资金的集中管理有助于预算人员更全面分析资金的使用情况，使企业预算编制更加科学，提高企业的预算工作的效率以及预算管理水平，进而降低资金成本。此外，铁路企业实行资金集中管理机制还能够拓宽融资渠道，吸引社会投资。

四、铁路企业资金集中管理机制的策略

1.加强铁路企业的资金预算管理

资金预算是铁路企业实行全面预算管理的重点，企业的资金流与经营活动密切相关，铁路企业实行全面资金预算管理制度可以促进其做好资金集中管理工作。铁路企业在进行预算编制时应将所有资金收支都纳入预算管理工作中来，同时资金预算编制可按年度或季度进行，保障铁路企业资金预算的可操作性和时效性，实现对资金的动态管理。同时，通过资金预算机制控制资金支出的源头，企业在进行资金支出活动时必须按照事先编制好的预算进行，对于预算外的资金支出需求要不予拨付，有效约束资金对成本的支出，使业务预算与资金预算形成联动。此外，铁路企业在进行资金预算编制时要根据其制定好的发展战略以及自身实际和市场形势来建立科学的预算编制体系，并且应明确预算编制的年度目标和总体目标，之后将由上级审核后的预算计划交由铁路企业各单位部门进行调整，调整完毕后再汇总上报。同时，要实时监控预算管理执行情况，实现企业对资源的优化配置，提高其经济效益。

2.完善铁路企业资金的监管体系

铁路企业应建立相关的监督制度，完善资金监管体系，加强各部门的协调配合。加强对开户单位的监管，及时制止违规支付现象。铁路企业各部门应各司其责，将资金安全和账户监管纳入铁路企业日常的工作中来，加强对各级单位资金安全以及账户的监管。加强对各单位的相关财务信息的上报以及资金归集的真实性核查，实时监督资金的使用情况，对于发现的问题应及时上报上级财务主管部门并予以解决，以便及时作出调整。此外，铁路企业可以成立专门的监督部门，由专人对各单位的资金变动情况进行监督，确保资金管理上报数据的真实有效。监督部门的内部人员之间要形成相互监督，避免出现徇私舞弊的现象。

3.加强铁路企业资金的统筹控制

铁路企业应破除以往资金管理中多头管理、条块分割的弊端，避免由财会部门外的其他部门管理资金。同时，对于大额资金要减少支付环节，实行集中支付，降低资金成本。直接将资金拨付到建设项目的核算单位，加快资金流动速度，取消中间中转环节，满足企业内部的资金需求，避免给企业带来资金风险，实现资金效益最大化。制定规范的资金集中管理制度，严格执行进出款规定，增强支付能力，提高资金使用力度。

4.建立科学的员工考核制度

铁路企业要建立科学的激励考核机制，提高员工工作积极性。铁路企业应将各部门员工的任务指标完成情况纳入绩效考核指标，并且要对考核指标进行量化，同时制定明确的奖惩办法。对于指标完成好的员工要给予奖励，相反对于指标完成不好的员工要给予惩罚。

五、结语

综上所述，当前我国经济进入新常态，新形势下铁路企业的资金管理办法也应该结合实际，适应经济发展需求，其资金的集中管理制度的关键点也要做出相应的变化。目前，铁路企业资金集中管理中还存在行政干预过度，闲置资金较多，资金使用效率低，未形成资金管理和防范机制，信息传递不准确等问题。因此，铁路企业应加强铁路企业的资金预算管理，完善铁路企业资金的监管体系，加强铁路企业资金的统筹控制，建立科学的员工考核制度等措施，使铁路企业的资金使用和管理跟上时代发展步伐，保证铁路企业稳定发展。

参考文献：

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