论我国中小企业信用体系建设

万震坤

【摘 要】中国目前大多数企业属于中小型企业而中小型企业共有的几个重大问题就是融资难、信用低、信息获取难。而我国中小企业的艰难成长离不开相关市场条例的完善和政府部门的大力帮助。

本文通过研究我国中小企业发展现状，对我国中小企业的发展前景提出大胆猜想并对中小企业未来市场规则提出建议，并考虑关于政府对中小企业发展的帮助及具体措施。

【关键词】企业信用标准体系；企业信用评价体系；完善信用相关法律；信用担保服务ABSTRACT

中图分类号： F276.3 文献标识码： A 文章编号： 2095-2457（2018）15-0109-004

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.15.049

On the construction of credit system of small and medium enterprises in China

WAN Zhen-kun

（Hohai University Wentian College，Ma'anshan Anhui 243031，China）

【Abstract】Most of the enterprises in China belong to small and medium-sized enterprises， and small and medium-sized enterprises have several major problems， such as financing difficulty， low credit and difficult access to information. The difficult growth of SMEs in China cannot be separated from the perfection of relevant market regulations and the great help of government departments.

Through the study of the development status of small and medium enterprises in China， this paper makes a bold guess on the development prospects of small and medium enterprises in China and puts forward suggestions on the future market rules of small and medium-sized enterprises， and considers the help and specific measures of the government to the development of small and medium-sized enterprises.

【Key words】Terprise credit standard system； Enterprise credit evaluation system； Perfecting the law of credit related； Credit guarantee service

1 绪论

1.1 研究背景

随着世界文明的发展，我们可以清楚地看见发达国家的发展进程。在此基础上，我们不难发现，虽然每个国家看待中小型企业的眼光各有不同，但无论如何，中小型企业对于社会的发展，起着至关重要的作用。论其地位和作用，可谓挑起了一国经济的大梁。

虽然我国中小企业在国民经济中有重要作用，但中小企业的发展却面临着许多难题：首先是国家对中小企业的发展没有长时间的有体系的方针和专门的政策系统；其次是中小企业间的相互竞争；再者我国服务体系不够健全，导致中小企业的服务体系也存在一定的缺陷，社会关注度不高以致难以及时得到必要的帮助；最后是世界各国企业都未攻克的一个问题：融资难。

如今的中小企业，资金的融入主要有两种渠道：内部融资与外部融资。内部融资是一种利用企业内部自有资金去投资的行为；外部融资刚好相反，获取资金对象来源于企业外部，利用市场吸引一些外来投资进行融资，对这个过程进行细分，我们还可以分为：直接融资与间接融资。企业通过股票、发行债券的方式可直接得到资本市场资金的注入，顾名思义，这个过程我们称为直接融资。而间接融资是一种利用金融机构为媒介，通过资金周转达到融资目的的一个方式，如向银行贷款。诚然，融资方式众多，但就我国市场经济发展来看，资金来源的匮乏是一个很严峻的问题。中小企业内部融资能力不足、外部融资难以寻找融资方，这都是导致中小企业最后无法生存的重要原因，因此，间接融资成为了大多数企业的救命稻草。但是因为现在中小企业规模小，各种相关制度不成熟，中小企业与银行间的信息不对称以及我国银行体系的不成熟，这些原因都提高了我国中小企业外部融资的难度。从这些来看，中小企业面临严峻的考验，这也侧面说明了，中小企业的发展光靠金融机构资金融入是远远不够的。国际上面对这类问题，也总结了部分经验，在此可以借鉴一二，当前最受世界各国推崇的，是建立中小企业信用担保体系。

1.2 研究目的

从课题的研究背景中可以看出，中小企业在市场经济中的地位已不容置疑，但融资困难却是中小企业发展的不可逃避的问题，是难啃的“硬骨头”。而在进一步了解融资困难的原因时，我们又发现一个更关键的问题——担保。担保作为中小企业融资的必要手段，无人担保，难以担保成了融资难题中的难题。社会信用低是担保难的主要原因，因此，借鉴国外信用担保体系，成立有中国特色的信用担保体系是当下待解决的问题。虽然从20世纪90年代开始，我国就对信用担保的发展道路不断探索，但由于理论和实践经验的欠缺，我国信用担保形势依然严峻，暴露的众多问题依旧需要我们不断努力去解决。经济与法律的冲突，也是经济发展中不容忽视的问题，在中国特色社会主义法治国家，我们只有兼顾经济与法律，才能保障市场的正常运行。因此，完善关于担保方面的法制建设，是担保活动正常进行的保证。而担保机构的生存环境，还需要政府的大力支持，因此针对此类问题，制定一些政策为担保机构提供生存条件，也是必要的。总而言之，吸收国外关于信用担保的成熟经验，结合我国国情，完善担保的法律体系，积极探索构建中国特色担保体系，如此，我國中小企业的发展才能有更宏观的未来。

1.3 我国现有的中小企业信用体系

1.3.1 中国人民银行征信系统

在中国人民银行可查询企业及个人的贷款还款情况，可判断企业及个人有无不良贷款及还款记录。此信息各商业银行均可通过中国人民银行进行查询。

1.3.2 各商业银行对贷款客户进行的信息用分级

各商业银行对自己的贷款客户一般都会进行信用评级，评级一般有十个等级，分别为A、B、C、D四个大等级，除了D外，其余三个再分为3个小类，例如，AAA、AA、A。这成为了国际社会衡量企业财务的重要渠道。此信息一般只在本银行内公开。

1.3.3 国家市场监督管理总局的企业信息公示系统

由国家市场监督管理总局设立，在该平台可查询企业的基本信息和生产经营过程中的失信或者是正在处理的案件记录。此信息全面对社会公开。

2 企业信用体系的具体内容

企业信用体系主要指在政府的保障下，社会根据自身内在的需求及规律，通过金融机构的运作，建立的符合我国实际社会需求的一系列上层制度。最终这些制度要能够更高效的和实际生活相结合，例如，为企业提供可靠，值得信赖的信息，以及在企业的规模、要求方面也做出详细的规范；它还能使企业的管理水平逐渐科学化，使企业重视信用在现代化商业社会中的重要性，打破原本单调的融资考核渠道；它还能通过降低融资成本，推动资金的流动性，以促进商业的发展。因此，它需要有一套十分完整的服务体系，能从六个方面对企业进行完整的覆盖，例如，对企业的信用标准、服务、信息传播、评价、监督、法律规范等。

2.1 企业信用评价的体系

企业的信用标准（Credit Standard）主要指在无法实现“钱货两清”式的交易中，为使赊销账形式能够更可靠，而对双方的信用及可供执行的资产进行的最低要求评价。国际社会通常以逾期的时限跟坏账的损失比率作为标准。常见的有“四等十级制”，例如最好的AAA表示的就是该企业的信用极高、风险小，市场的发展前景十分良好，是可以信赖与合作的优良公司，为了使这一等级能更好的表现企业的资信状况，还使用“+”、“-”来表示真实的资信情况。

而客户为了降低自身风险的需要，会根据这些判定，去判断是否要与该企业合作，进而，信用在现代商业社会交往中，发挥着越来越关键的作用。

2.2 现代企业的社会信用评价体系

现代企业的社会信用评价体系主要依托于企业征信制度的建立，而企业征信，主要指以是否能及时高效的还款，即以企业的偿债能力及可偿还的程度而进行的综合性评价，因此，借由第三方客观的评价机制，其极大的向外部反映了该企业的综合经营情况与可信程度。因此，这也间接的使企业征信成为现代市场经济的重要内容。

随着我国资本市场的日渐完善，使得信用体系的建立日趋现代化，其必定需要涵盖更广方能满足社会的需要。而我国在国际化的大背景下，需要更快的健全国内不完善与滞后的信用体系，只有这样，才能为我国资本市场长期的发展提供良好基础，并创造优异的环境。

2.3 企业信用的社会信息传播体系

目前，互联网影响着人们生活的方方面面，它的影响范围之广，影响范围之大，远超人们的想象，同时，一些传统的传媒行业借助互联网的优势，走上了转型的新道路，互联网的出现使得各行各业都发生了翻天覆地的变化，而企业的信用体系也能在互联网的帮助下，走向更现代化的系统，满足更多人的需要。

2.4 企业信用的监督管理体系

建立企业信用监督管理的基础，首先应该要有一个层次分明的内部结构，先由各级部门建立相应的管理机制，在能够涵盖大部分需要的情况下，再统一建立整体的关于企业信用的平台服务体系，以便对企业进行更高效快速的管理与供给。而如果是大企业，还需要单独就信用管理这一岗位划分详细的部门。

2.5 企业信用建设的法律法规体系

我国已认识到了企业信用体系建设的重要性，因此，法律法规已经赋予了某些民族区域自治区这一部分的自主立法权，而我们应该借鉴这些地区的经验，结合本地的实际情况，建立符合实际需要的信用体系。

2.6 中小企业的信用建设咨询服务体系

企业信用的咨询服务系统的建立与完善必然是社会经济发展大势所趋，以便能更可信、迅捷的传递商户需要的信息，而这必然需要政府的大力支持与监督，以保证权力的不被滥用，并且为更便民的服务提供基础。

3 我国企业信用体系建设现状发和存在的问题

一直以来，融资难、融资成本高一直制约着中小企业的生存和发展，特别是随着经济下行压力的不断加大，这一问题显得尤为重要。造成这一局面的根本原因就是中小企业资金少，无法拿出高质量抵押物导致的信用状况差，中小企业信用体系建设不够完善。只有银行、政府、企业以及社会的共同建设，才能让中小企业信用体系建设变得更加完善。

3.1 中小企业信用体系建设现状

中小企业由于自身发展因素不仅缺乏储备资金还缺少有形资产，难以进行抵押、担保，虽然有些企业会采取实物抵押的方式获得资金，但也只是少数，大多数中小企业连实物资源都十分匮乏，所以只能借助信用来获得融资。信用，成为了中小企业最重要的无形资产。目前，我国中小企业的信用状况不容乐观，不但经营模式和产品质量存在严重的问题，更存在着很多性质恶劣的信用问题，比如合同违约毁约、恶意商业欺诈、逃避巨额债务、拖欠银行贷款等，甚至有些中小企业为了从银行获得贷款，编造虚假的财务账目报表。除了企业真正的财务账目报表，还有一份专门应付税务部门的账目报表，这在企业内部已经是公开的秘密。这些专门应付税务部门的账目明细和财务报表与企业的真实运营情况相差甚远，只是为了逃避或减少税收。种种违背诚信的行为使银行和税务部门难以信任中小企业，信誉度的降低也使得中小企业难以获得融资。如果能够建立规范统一的社会信用评价体系，融资机构就能从中获得有效的信用评价，这对中小企业是一种无形的帮助。但是社会信用体系架构过于庞大，而我国相关建设起步又较晚，仍处于初級阶段，与其他发达国家相比还有很大差距。

3.2 中小企业信用体系建设存在的问题

3.2.1 法规建设滞后。

在我国目前的法律中，有部分关于社会信用的法律法规，如《刑法》、《民法通则》、《合同法》，也出台了《征信业管理条例》，但尚未有针对中小企业征信的法律法规和相关政策，难以对信息采集、披露、使用作出规范 ，其权利义务缺少具体的界定和明确的解释，也会导致难以判定行为性质，从而造成政府、征信机构、企业三方的矛盾。

3.2.2 信用信息共享困难。

我国目前还没有具有公信力的企业信用信息平台来使数据需求者进行数据交换共享。信用信息主要分为两类，一类是银行信用信息，另一类是非银行信用信息，至今这两类信用信息仍不能实现交流共享。在技术层面上，中小企业的信用信息档案储存于人民银行系统的专用内网上，非金融机构无法接入；在法律层面上，这些信息包含了企业和银行双方的商业机密，相关信用信息的使用、公开和曝光完全无法可循。而有关这方信息的使用、公开和曝光，如果选择不作为，信息共享就难以发展；但如果选择贸然行动，又没有相关法律条文的保障，具有违法危险。

3.2.3 企业信用信息使用不充分。

近年来，尽管在很多地方，政府部门都大力将信用产品以及与其有关的服务向企业以及个人推广，但收效并不显著。政府部门由于并不重视企业的信用信息，在财政补贴、招标等活动中，对于诚信度高的企业并没有给予应有的帮助和支持；并且在日常工作中，对信用好的企业也没有树立典型、充分宣传，虽有表彰，但仅仅停留于表面形式，对于金融部门的诚信方面的奖励更是没有落到实处。有奖就应有惩，对于那些诚信度过低的企业，由于失信惩罚机制的不健全，政府部门没有做出任何真正有力的处罚措施。守信企业没有得到相应的奖励，失信企业没有得到应有的惩戒，无法造成诚信示范效应。

4 我国中小企业信用体系建设建议

4.1 加大宣传力度

充分利用信息化手段，在传统媒体和新媒体平台上大力宣传企业诚信文化，为中小企业信用体系的建设营造良好的氛围。吸引公众关注度和话题热度，让大众普遍理解和支持建设中小企业信用体系。树立中小企业良好信用的典型模范，并加强宣传信用道德观念，推广信用管理先进模式；同时，对破坏信用秩序的中小企业予以严厉惩罚，并列入信用黑名单，在全社会予以公告。

4.2 整合监管信息资源

目前，信用监管信息纷繁复杂，分散在各地各部门中，以不同的格式储存，难以查询。信用信息是建设信用体系的基础，这就需要将这些零散信息划分归类，根据企业的各方面的信用表现，通过科学的征信规则和信息整理方法统一整合到企业信用档案中，还需要提供免费的查询服务，以供他人参考。这是一项极为繁琐的任务，需要市场监督管理、银行、税务、法院等通力合作，实现信息共享，及时更新信息。

4.3 强化信用担保服务支持

中小企业融资的难题需要从多方面去解决，但最重要的是政府金融政策上的支持。政府既是中小企业融资的投资方，也是融资信用的保障者，同时还担任着建设融资市场的任务。因此，政府应建立和完善中小企业担保市场，除了发展国家担保机构，还应当建立民间出资担保机构，开发更多的信用信息服务，分散风险。目前我国政府在金融政策上更多地向大型企业倾斜，对于中小企业，也应实施相应的政策和改革措施，鼓励担保机构为信用度高的企业提供担保服务， 降低中小企业担保的支出。

4.4 企业强化自身建设

信用是企业最重要的无形资产，良好的信用能为企业创造巨大的经济价值。要提高信用度，首先要从企业自身做起，建立现代化的企业制度，增强财务管理，使财务信息更加公开透明。面对企业自身信用建设的问题，可以从两方面解决。一方面，招揽和培养相关人才进行市场交易、融资活动以及拓展电子商务，提高工作人员的综合素质和专业能力，根据企业的情况量身打造信用制度。另一方面可以在工作制度中加入奖惩体制，通过个人信用与工资相挂钩，由此来激励企业工作人员诚信经营，营造良好的诚信工作氛围。从普遍提升企业内部的信用意识，到提高企业社会信用的能力和实力，打造企业诚信的金字招牌，这也是一种无形的品牌资产。

4.5 银行要强化信贷产品创新

金融机构应根据中小企业的特点，强化信贷产品创新力度，积极拓宽抵押物的种类，把有形的抵押物拓展到无形的专利、应收账款，并列出详细的操作流程和管理规范，并针对中小企业开发专门的信用贷款模式。

4.6 央行要深入推进信用体系建设

一是，央行要以更加市场化的方式推动我国征信业发展，推进社会信用信息体系建设，促进信息互通。二是，央行要加强征信业管理，依法开展征信机构许可备案，推动征信机构正规化、规范化发展，完善对征信市场主体的监管构架，切实保护信息主体权益。三是，央行要深入进行推进评级管理方式改革，建立评级机构分类管理方式改革，发挥市场自治机制作用。四是，央行要提升金融信用信息基础数据库服务水平，拓展信用信息范围，丰富信用信息产品，提供优质服务，推进动产融资统一登记平台。

4.7 完善信用体系建设

一是，要建立信用信息的收集、评估、公开和查询制度，并建立信用档案、信用担保、信用服务监管、信用权保护制度等。二是，建立跨银行、市场监督管理、税务、公安等部门的企业信用评价与监管体系。三是，大力扶持社会化、专业化的第三方信用中介机构，为中小企业活动提供认证服务。四是，树立典型，政府在重点领域和企业选择树立一批信用示范典型，提高全社会对社会信用体系建设的认识，进而提高其参与的积极性，在社会中形成良好的信用文化。

4.8 落实奖惩机制

一是，要充分整合中小企业财政和信贷政策，不断完善和落实中小企业财政奖励、补贴政策。在市场监管和公共服务过程中，地方政府要为诚实守信的中小企业提供优先办理、简化程序的“绿色通道”等激励政策。二是，金融机构要给予诚信中小企业贷款利率、贷款金额等方面优惠。三是，要健全失信惩戒制度。在市场监管和公共服务的市场准入、资质认定、行政审批、政策扶持等方面实施信用分类监管，使失信者受到惩戒。

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