小企业财务管理的设想

葛丽娜

摘 要：随着我国改革开放事业的推进和经济的快速发展，小企业规模小，灵活性高，能够快速适应市场的需要，对于经济发展和社会稳定有着重要的作用，已成为我国经济发展不可或缺的组成部分；财务管理是企业管理的基础，是组织运作的关键；目前，有相当一部分小企业忽视或者说不懂得财务管理的重要作用，所以完善和加强小企业内部控制管理，做好小企业的财务管理工作是提高小企业在市场竞争能力的核心问题。

关键词：小企业；财务管理；对策；创新

一、财务管理的意义

近年来，随着世界经济的平稳发展，企业管理所面临的最具挑战的问题不是“如何成功”而是“如何持续地成功”而企业的财务管理是持续成功最为关键的因素；财务管理是以提高生产效率，生产经济效果和经济效益为核心，合理的优化企业资源配置更好地服务于企业的经营管理。

二、目前小企业财务管理存在问题

目前我国小企业有几千万家，小企业的特点是“小而灵活”极具活力和创造力，是促进市场竞争和保证经济繁荣不可小觑的力量，尤其是新兴的科技型与互联网型小企业，有着带领地区先进经济的势头；小企业同时可以解决就业问题：新兴的科技型企业是很多大学生的就业渠道，传统型小企业给失业人员和外来务工人员带了就业机会；所以说支持和做好小企业的经营管理，促进小企业的持续健康发展，是刻不容缓的！

1.小企业启动资金不足，融资难

传统的小企业初始资金往往来源于个人资金或者是个人借贷，资金量少，不足以支持企业的良性发展；科技型小企业和互联网小企业已经懂得在创业之初寻求合伙人，启动资金主要来源于股东自有资金，但对于初创期需要“烧钱”的科技型和互联网小企业来说，股东资金只是杯水车薪；在各种融资方式下，银行信贷是大多数传统小企业重要的资金来源，但银行对其授信额度限制较大；少数传统小企业、科技型和互联网型小企业会选择股权融资、证券融资，但此类融资门槛高，资本成本高，小企业资信度相对较弱，承受风险的能力也不强，所以只有少数的小企业能够在资本市场得到投资。

2.岗位设置缺陷，缺乏财务理念

当前的小企业绝大多数属于私营性质，员工人数一般在四五十人左右，投资者就是经营者，通常重业务轻财务，其决策往往是以业务判断为标准，虽然设有财务岗，也认为可设可不设的岗位，不会产生实际的价值，记记账、报报税而已；弱视财务信息对企业经营活动的杠杆作用，不明白财务管理是企业经济业务的链条，一旦链条出现问题，企业则无法正常运转！

3.制度不健全，内控管理缺失

财务管理是通过一系列的财务制度制定、业务流程以及业务活动数量化的计算与表达来表述企业运作的情况的，目前有相当一部分小企业并没有建立财务制度，对于业务风险主要靠经营者的主观判断，随意性较大，缺乏风险把控能力；或者说有的小企业虽然建立了财务制度，往往只是一些流程性的条文或者说只是形而上学，根本没有执行。

良好的内部控制可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，降低企业成本费用，提高企业效率。2010年《企业内部控制制度配套指引》问世，很多企业规范了企业内部控制制度，而小企业由于自身的短板，应收账款监管不完善，存在极大的资金风险；治理结构的不合理，往往是“一人主导模式”，有巨大的经营风险隐患。

三、解决目前小企业存在问题的对策

1.关注国家优惠政策，优化融资方案，增加筹资渠道，降低财务费用

政府近几年出台了很多推动小企业发展的新举措，国务院总理李克强在2018年4月25日主持召开的国务院常务会议，为了降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业，决定再推出7项减税措施，支持创业创新和小微企业的发展，同时对银行普惠金融服务加大监管考核，使普惠金融助力小微企业发展！小企业要借助国家这些政策的支持，加强自身建设，提升经营理念，拓展筹资渠道。

小企业要加强自身信用建设，建立信用意识，质量意识，品牌意识，合理进行资金理筹划，提升经营业绩，高自身的核心竞争能力，提升经营理念，扩大本身业务的扩展，同时拓展外延业务，打响企业名声，树立良好的企业形象。

利用良好的企业形象和商业信用，广增筹资渠道；近几年私募债、中期票据、短期融资融券、信托和资产证券化等新业务发展迅速，小企业可根据自己的资金需求规模、时限和经营活动特点，选择设计最佳的融资方案，实现资金需求最优化，财务成本最小化，保证企业利润最大化。

2.提高管理人员的整体素质，建立健全财务制度

企业能否真正的做强做大做持续，很大程度上取决于团队的管理人员，管理机制和管理体系，做为企业运行链条的财务体系尤为重要，要有针对性得解决小企业管理人员尤其财务人员素质薄弱问题，忌用不懂财务知识的人作为财务管理负责人，最好定期请熟悉政策和业务知识的专业人员和顾问到企业指导财务人员工作，同时制定出严格高效培训的方式和内容，把算账记账报账传统的财务转换成“规划未来、引领双赢”的价值创造型财务。让财务真正和业务融为一体，为企业的各项工作提供服务、保障、管理和支撑，成为企业管理的引领者和业务发展的引领者。

3.用预算为企业保驾，用內控为企业护航

建立企业全面预算制度，加强预算编制与管理，组织专门人员联系实际反复论证针对企业的收入、成本、费用编制详尽切实可行的预算；在企业经营当中严格执行预算并建立事后预算评价制度；借助全面预算管理，根据《企业内部控制制度指引》，寻求企业内部控制的病灶，可能面临的资金风险和经营风险，对症下药，完善内部控制体系，促进小企业财务管理的完善。

四、推进小企业财务管理创新，实现财务管理智能化

1.建立现代企业价值观，实现股东价值最大化

随着社会发展和进步，小企业也应把“企业价值最大化”“股东价值最大化”作为企业的财务管理目标。企业的价值不是账面资产的总价值，它是企业潜在的、预期的获利能力。投资者在评价企业价值时，是以投资者预期投资时间为起点的，并将未来收入按预期投资时间的统一口径进行折现，未来收入的多少按可能实现的概率进行计算，这种方法考虑了资金的时间价值与投资的风险价值，可以促进企业资产保值和增值，有利于克服企业的短期行为，有利于社会资源合理配置。

2.实现财务管理集中化

集中财务管理是以会计集中核算为前提，以资金集中管理为基础，信息集中管理与预算管理为手段，有效的提高企业财务和业务的综合管理水平，对于整体企业资源的有效配置、管理和优化起这至关重要的作用。

（1）以资金投入控制业务规模、按业务内容管理资金。

（2）专人管理、专账核算、专款专用，节约成本，实现财务经营的规模效应。

（3）注重效益、实行预算绩效管理，加强财务监督检查，防止财务信息失真。

3.实现财务管理智能化

越来越多的科技元素融入了财务管理中，先进的数据分析和预测、机器人流程自动化，人工智能、云计算、互联网、物联网为实现财务智能化提供了便利条件；从管理方式上实现了业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理等管理模式。真正实现了物流、资金流和信息流的高度统一。

五、结论

浩渺行无级，扬帆但信风，创新是发展的根本动力，以云计算、大数据、物联网、人工智能的新经济正在茁壮成长，客户需求、市场环境瞬息万变；而小企业正是新经济的主要生力军，有着旺盛的生命力和充沛的活力；我们的小企业如果能更加注重企业的财务管强化危机意识，更好地利用国家对小企业的政策，面对复杂的市场环境，实现业财融合，业财一体化，预算先行，合理合规的把控风险，加满油、把好舵、鼓足劲，劈波斩浪，扬帆起航！

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