新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究

摘 要：在社会主义市场经济的快速发展下，我国的经济发展也在不断变革，企业之间的竞争变得尤为激烈。在此背景下，企业管理中内部控制的显得尤为重要，内控管理中存在一系列的问题有待解决，加强企业内控管理，是时代发展的要求，也是企业平稳快速发展的要求。本文主要研究在新经济常态下企业内控管理中存在的问题以及如何解决其问题，为企业更好地发展出谋划策。

关键词：新经济常态；企业；内部控制；问题；对策

在新一轮的经济快速发展下，企业面临的竞争和风险也在随之增加，复杂的经济环境，要求企业必须根据自身的管理情况进行相对应的调整。目前，大部分企业的内部控制存在或多或少的问题，在一定程度上影响着企业的良性发展，影响着企业的管理和经济效益以及品牌效益，因此，必须加强对企业的内部控制工作，要发现问题、提出问题、及时的解决问题。

一、企业内控的概述及重大意义

1.企业内部控制的具体概述

在企业发展过程中，内部控制是其财务管理工作中重要的一部分，关于内部控制，“是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果而在单位内部采取的自我调整、制约、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。”从定义上看，内部控制对于财务管理工作的重要意义。

2.企业内部控制管理的重大意义

十九大之前我国对于经济的发展主要是粗放式的模式，十九大上对我国经济发展进行了全面的分析和调整，制定出一系列的新政策，为可持续发展做出不同的努力，为国民经济健康可持续的发展。在新的经济常态下，企业面临着挑战和风险，因此企业必须认真的反思和总结过去，加强企业的内部控制，增强内控能力，深入了解和贯彻新经济常态下对于企业内部控制带来的优点和缺点。

新经济常态下，加强企业内部控制管理是市场经济发展的需求，只有做好内控工作，企业才能更好地创造经济效益，为实现企业经营目标而共同努力，为企业的发展提供强有力的保障。做好内部控制管理工作，一是能够确保企业会计信息的采集到汇总的过程都是规范的，其会计信息是真实可靠的，具有可信度的，也是准确无误的；二是能够预防企业经营中的各种问题，企业的顺利发展过程中，必定会遇到各种风险，内部控制作为企业管理重要的组成部分，发挥着对潜在风险进行评估和预判，并规避风险的作用；三是能够促进企业平稳健康的发展，健全的内部控制管理制度，能够联合各个部门紧密配合，发挥整体的优势，为实现企业的经营目标进行共同的努力，促进企业的经营效率。

二、企业内控的现状及存在的问题

随着新经济常态的不断深入的发展，越来越多的企业逐渐开始重视起企业的内部控制管理工作。“为了切实提升企业内控管理的整体水平和效果，企业管理者也纷纷参照《企业内部控制基本規范》及其《配套指引》的相关方法在企业内部大力开展内控管理，可以说内控管理在我国已经得到了各个行业的认同。”但是由于其发展的时间较短，其内部控制管理的大环境并未完全形成，企业内控管理的部门架构设置不合理，企业内部控制管理人员素质高低不同等情况也较为普遍存在，这些都直接影响着企业的发展。企业在内部控制管理方面存在一系列通病。

1.企业内部控制管理意识有待加强

通常，企业内部控制管理领导层的管理意识影响着整个部门的管理工作和管理方法，大部分企业的内部控制管理领导人员未能明确内部控制对企业发展的重要意义，其内部控制意识十分薄弱，往往会忽略掉内部控制在企业管理中的积极作用，对企业内控制度也没有完全的了解，缺乏全面贯彻落实内控制度的理念，导致领导层自我主动执行企业的内部控制制度。由于领导层的内控知识的缺乏，导致对整个内控管理的忽视，使得已有的内部控制部门无法发挥其管理作用，形同虚设。企业的内控管理工作人员专业素养高低不一或者专业素养不过关的情况大有存在，造成内控工作效率低下，无法满足新经济常态下对企业内部控制的要求。

2.企业内部控制的制度不够完善

一个企业的发展离不开强有力的保障，同样，企业内部控制管理工作也离不开健全的内部控制管理制度，内控制度的不健全主要有两个层面的问题：第一是部分企业并未建立标准化的内部控制的制度；第二是企业具有内部控制制度，但内控审核部门与监管部门没有明显的分离，两者之间的责任和分工并不十分明确和透明，更不具备书面的文件和规章制度。没有建立起科学的、系统的、有效的内部控制大环境和机制，比如许多的企业的内审部门往往是隶属于财务部门，或者审计人员往往由财务人员担任，内审部门和财务部门往往是一个领导，内部审计没有自身的独立性，内部审计工作也就流于形式，没有得到真正的执行。

3.企业内部控制缺少有效的监督

对于企业内部控制管理工作的检查、评估、以及监督工作必须要落实到位，这些检查和监督应该由第三方来进行执行，才能保证其检查工作的公正性、评估工作的客观真实性、监督的有效性。内部控制执行人员应该于内部控制检查评估监督人员保持独立的工作性质，并向不同的管辖领导进行汇报工作，而现实往往是存在交叉管理的情况，内部监督中，管理人员为中饱私囊或者权钱交易，未能对内部控制部门进行有效的监督。在外部监督中，政府和社会以及企业全体员工未能对企业进行有效的监督，内部和外部监督工作不到位，造成企业内部控制工作难以顺利进行。

三、新经济常态下加强企业内控的具体措施

1.提高企业内部控制管理意识

加强企业管理层的内部控制意识和行为是企业目前工作的当务之急，领导层要切实的意识到企业内部控制的重要性，改变原有对于控制的随意性和互动性，将内部控制管理工作切实到位，深入企业，做到实处。企业管理人员应该将内部控制管理意识传播到企业经营的各个环节和各个部门，加大对内部控制管理工作的宣传，利用新媒体通信技术如微信、微博、视频等形式进行传播，强化企业员工的内部控制意识。同时也要加大对内部控制管理人员的培训管理工作，提高其专业素养和法律意识，熟练的掌握科学的内部控制管理方法和措施。

2.完善企业内部控制制度

建立健全内部控制体系是实现企业内部控制的前提，在企业的发展过程中，必须要建立完善的内部控制制度，在企业的发展中，应当以会计准则作为指导，构建包括会计账户、报表以及账簿等内容的具体编制说明的会计制度。此外设计会计系统时还应当包括企业各部门发生的各类经营活动中有关会计处理工作的具体规定，主要是为了将会计工作中复杂的程序与方法转化为企业发展中具有实际意义与可操作性的工作内容。对于企业内部控制管理架构要做完善，部门之间要相互制衡，相互监督，工作岗位要做到分工明确，权责分离。也应完善评价和激励制度，建立其企业所有者、经营者和执行者和谐的关系。

3.加强对企业内控的监督工作

良好有序的监督能够有效地规避各種财务风险，更好地为企业经营者服务。因此要从内部和外部监督两个方面进行，内部监督主要是企业内审机构的完善，要优化审计人员的结构，提高管理人员的专业素养，做好成本的控制，从而提高企业的经济效益。外部监督主要是发挥政府、社会对企业内部控制的监督，依据政府的权威性，根据相关的法律法规来规范企业的内部控制管理工作，财政部门、税务部门、审计部门要相互分离，职责分明，相互监督和管理，要防止贪污、腐败等现象的出现。社会也要发挥其监督的作用，企业应当自觉接受社会的强有力的监督，争取做到在第一时间了解到内部控制工作中的问题，并进行改善工作，抓住内部控制工作的重心和关键问题，将各项工作都落实到位，从执行到监督管理和评价反馈各个环节都要有所涉及，做好内部控制工，完成企业制定的经营目标。

四、结语

综上所述，新经济常态下为企业带来了更多的机遇，同时也带来了无限的挑战，企业要充分重视内部控制工作，要有针对性地了解企业自身内部控制中存在的问题，进行具体问题具体分析，去寻找出适合企业自身的内部控制管理制度，做到各个程序都符合规范化的操作，得到有效的监管和控制，通过企业全体员工的努力，来推动企业的健康、平稳、有序的发展。

参考文献：

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[2]贺铁骊.新经济形势下企业内控管理问题的思考[J].管理观察， 2011（29）：15-16.

[3]元丽星.新常态下加强企业内部控制的思考[J].中国乡镇企业会计， 2016（5）：226-227.

作者简介：蓝运顺（1979.02- ），女，中国石油天然气股份有限公司广东韶关销售分公司