分析新税政下企业税收风险及防范措施

【摘 要】针对新税政下企业税收风险进行分析，突出表现在企业对税收风险的管控能力增强，企业税收风险的粗放式管理突出，税收风险单一化控制的问题显著及税收风险外部管理的水平有待提升等方面，且基于新税政的内容，提出企业税收风险的防范措施，以期能够降低风险对企业税收所带来的影响，切实发挥风险防范的作用价值。

【关键词】新税政；企业税收风险；防范措施

随着现代市场经济的快速发展，企业之间的竞争越发增加，对企业内部管理方式提出了更高要求。新税收政策下，企业税收风险增加，需要在明确其影响因素、管理价值的基础上。基于企业发展的现状以及未来发展规划进行分析，为企业的健康与持续发展奠定良好基础，也能够规避各类税收风险的发生，提升企业的市场竞争能力。文章将基于新税收政策内容进行分析，讨论企业税收风险与防范对策，希望能够对相关调查研究活动带来一定借鉴价值。

一、新税政下企业税收风险分析

新税收政策下，企业税收风险突出表现在企业对税收风险的管控能力增强，企业税收风险的粗放式管理突出，税收风险单一化控制的问题显著及税收风险外部管理的水平有待提升等方面。

1.企业对税收风险的管控能力增强

随着现代社会市场经济的快速发展，税收对企业发展的影响越发显著，企业也越来越人事到税收制度下企业税收管理的重要价值。其一，即为企业更加重视税收规划工作。企业开始建立到转职的税收筹划人才团队，由专门的财务经理进行管理，建立明确的税收制度、税收法规等，专项從事税收筹划业务工作，且各项工作呈现出专业性、职业性的发展趋势。

其二，很多企业开始构建了专门的税收管理部门，由大型企业集团、上市公司以及央企等进行管理，对税收的研究增加，很多企业、行业协会开始建立了专门的队伍研究税收组织，对税收风险进行分析。特别是在新税收制度颁布之后，销售人员、财务管理人员对新税收制度的研究增加，通过细致的分析与全面的调查，最大限度降低新税收政策下对企业税收所带来的消极影响。

2.企业税收风险的粗放式管理突出

尽管当前很多企业开始认识到税收风险管理与控制的重要价值，仍然应用着“粗放”型的管理模式，企业税收风险处于被动的管理模式下，多在事后进行控制，忽视了事中控制与事前控制的重要价值。企业内部税收控制过程中，内部税收风险无法得到有效管控，且未能够将“未雨绸缪”的思维融入到企业税收管理活动中，未能够进行深层次问题的分析。这种情况下，企业处理风险成本增加，也会影响企业的经济效益。

比如很多企业在发票管理过程中，对发票真伪检查的重视程度不足，支付流程不符合要求，故而税收的风险也会增加。企业税收风险管理期间，需要提升事前控制、设计，事中管理、监督的作用价值，在实际工作中基于设计方案展开各项工作。针对于企业税收中存在的漏洞，一旦发现则需要及时进行处理，避免问题的发生与发展。税收风险的产生，多是因为企业粗放性管理、被动性管理所造成，对事前预防与事中监督的重视程度不足，缺乏有效的动态性管控，会增加税收风险发生率。

3.税收风险单一化控制的问题显著

企业实际发展过程中多存在着比较重视税种，或者重视减轻整体税收负担的情况。单一性控制某一个税种的风险，对其他税种对企业的影响重视程度不足。这种单一性税收管理与控制的方式下，则会在一定程度上增加企业的税收负担，也会影响企业的整体经济效益。企业税收风险的控制与管理需要基于企业发展的实际情况进行分析，不能完全基于单一的视角进行问题探究，这种情况下则会降低企业的竞争力，对企业的市场竞争力与销售能力会产生不良影响。在实际的企业税收管理过程中，需要基于企业产品的竞争力、市场占有率等进行分析，避免企业税收制度与企业的发展目标相互背离，不利于现代企业的发展。

4.税收风险外部管理的水平有待提升

企业税收管理过程中，其外部风险突出表现在税收机关与其工作人员对风险提醒、管理的服务情况等。基于当前税收风险管理的实际情况来看，多存着机关单位与税收管理人员实际的税收政策讲解不足，或者未能够给予企业针对性的建议等等。税收人员认为税收风险管理是企业自身的事情，企业需要基于自身情况进行科学管理，未给予企业相关的帮助，使很多中小企业在税收变动的情况下，未能够做出及时的反应，增加了企业的负担，影响着企业的经济效益。

二、新税政下企业税收风险的防范措施

新税收政策下，企业可以通过建立动态税收风险管理制度，增强税收风险控制管理意识，注重专业税收管理人才培养等方式，预防税收风险的发生。

1.建立动态税收风险管理制度

新税收政策下，企业税收风险管理期间，需要基于规模、税收情况等进行分析，基于自身的发展现状进行自主调节。企业发展过程中，税收风险会受到税收制度、税收管理内容等影响，需要提升税收管理的重视程度，构建明确的税收管理制度，结合企业的经营特点、规模和管理机制以及税收风险管理内容等进行综合分析，找出影响企业税收的关键所在，对企业设备配置、材料加工以及产品等进行综合分析，为现代新税收管理能力的全面提升奠定良好基础。企业需要通过适当的筹划、控制等方式，严格提升关键环节管理的重视程度，确定税收的风险以及控制的方式。

企业可以将精细化的理念融入到新税收管理工作中，建立与之相关的管理与监督制度，避免各类不良问题的发生。比如可以建立明确的税收预测制度，由专门的管理小组对税收政策进行学习，了解企业税收风险管理期间现存的问题与影响价值等，及时发现问题、处理问题，避免问题的进一步发展。

2.增强税收风险控制管理意识

税收风险管理过程中，需要基于企业的发展进行综合分析，将税收风险管理工作与企业整体管理工作相互融合。企业税收风险控制过程中，可以通过事前控制、事中控制以及事后控制的方式，构建系统性的风险防范意识，判断税收制度影响下对各个部门所能够产生的影响，依靠税收风险与管理部门的实际工作情况加以分析，建立参与性的管理理念。

在此基础上，还需要将“权责分明”的管理制度融入到实际的企业风险防范过程中，构建责任清晰、层层落实的管理制度，注重体制建设，明确各个部门的责任与任务。一旦出现各类问题，则需要基于风险管理的内容进行分析，明确问题诱发的原因以及风险控制的方式，保证各项内容与规章制度能够落实到位。

3.注重专业税收管理人才培养

企业需要注重新税政下企业税收风险管理人才的培养，聘请更多专业性的人才，制定明确的管理制度，基于企业的实际发展情况进行分析，明确人才聘请的关键点以及人才聘请的重要价值。企业需要全面提升新税政制度学习的重视程度，制定符合企业发展规划与发展需求的人才培养制度，比如可以通过企业招聘的方式引入更多人才，也可以依托专业的机构、高校专家等协助聘请更多优秀人才，将更多先进的管理理念、合理的管理技术融入其中。

企业发展过程中，还需要注重内部人才的培养，内部工作期间需要制定明确的管理制度，定期展开专业税收人才的培养活动，比如可以为企业财务管理人员讲解新税收制度的内容、最新规定等，加强企业涉税人员的培训。结合企业经营管理的现状来看，其内部涉税人员具体包含采购人员、营销人员以及审计人员等等，需要通过专业性的培训增强其综合能力，可能让企业员工理解税收的信息，掌握信息化的税务处理方式，为企业整体税收管理能力的提升奠定良好基础。

三、结束语

企业税收管理的方式与税收的理念会直接影响企业的经济效益，市场经济快速发展的时代背景下，需要不断积极学习新税法相关知识。企业可以通过建立动态税收风险管理制度，增强税收风险控制管理意识，注重专业税收管理人才培养等方式，进一步规范企业税收管理模式，建立系统化、规范化的税收管理体系，降低各类不良问题发生率，為现代市场经济的快速发展也能够产生重要影响。

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作者简介：

蒋婧（1983—），女， 重庆人 ，本科，经济师，主要从事会计核算、税收风险控制等。