环境保护税对企业经济负担的影响初探

摘要：随着我国社会经济的快速发展，各行业资源的消耗不断加剧，造成的环境污染严重。为了能够有效缓解自然环境的污染，促进经济的发展符合低碳环保节能减排的要求，实现社会经济可持续发展。我国决定于2018年1月1日起开始征收环境保护税。本文就环境保护税征收对企业经济发展的影响进行分析，提高企业人员环境保护治理的重视。

关键词：环境保护税；企业经济负担；影响分析

中图分类号：F275；F812.42文献识别码：A文章编号：2096-3157（2018）13 -0098-02

开征环境保护税已经成为世界各国的共识，环境遗产保护税的征收，能够有效的促进环境问题得以解决。总的来说环境护税的征收，最主要的目的并不是为了增加税收收入，而是通过环境保护税的征收，促进企业积极实现低碳环保的发展，促进自然能源的节约消耗。

一、环境保护税的综述

1.环境保护税的内涵

世界上许多的发达国家实行“谁污染谁缴费”的原则开征环境保护税，环境保护税的征收比之前的排污治理费征收的范围要广很多[1]。尤其是，目前的二氧化碳排放、水污染废物污染、环境噪音、农业污染等方面征收更加的严格。在过去政府征收环境保护税，一方面能够为治理污染和环境筹措必要的资金。另一方面也能够极大地促进企业开始积极提高生产方式，减少能源资源消耗。环境保护税的征收，能够有效地增加对低能耗、低污染产品的消费。从长远发展情况来看，环境保护税的征收不仅能够积极地转变传统消费者的消费观念，同时还能够有效的促进企业升级改造或者转型发展，最终实现全社会的经济发展与生态环境相适应。

二、环境保护税的征税现状

我国环境保护税的征收从2018年1月1日起正式执行，在环境保护税开征之后具体税率水平与本地区调整的排污费征收标准趋于一致。区域企业的名义负担没有任何影响，但是由于部分地区可能会在高于本区域原排污费的征税标准，所以在这种情况下企业的负担会有所加重。其次，从征收环境保护税后的实际负担来看，环境保护税的征收能够有效的解决过去企业排污费征收环境保护税中存在的协商收费和欠缴问题，同时将税务机关征收环境保护税得以解决。另外随着环保部门企业污染排放监管的日趋严格，很多企业之前弄虚作假的问题会逐步解决。企业申报的排污量和数据也能够更加的真实可靠，为此环境保护税的征收能够有效地促进排污费征收小于实际上增加企业的负担[2]。

三、环境保护税对企业经济负担的影响

1.增加企业的税收成本，给企业的生产经营造成压力

环境保护税的征收大部分企业来说都会产生重大影响，无论是企业的经营管理者还是政府部门，环境保护税征收给企业负担造成的影响都在持续关注。首先，开征环境保护税之后，环境保护税必然成为企业成本的重要组成，会导致企业的生产成本增加。同时，由于企业价值最大化以及市场竞争的问题，企业会将多出来的环境保护税转嫁到产品价格之中，影响企业原本的生产成本和经济效益。

如果企业的行业竞争比较激烈或者产品的需求弹性较大，那么企业很难竞争其他的方法将环境保护税负担转嫁出去。对大型企业来说，不提价能够导致平均成本和实际成本上升，所以企业必须要积极改变产品的策销售策略，促进企业生产经营的合理优化。而中小企业来说，很有可能因为经营成本升高收益下降，导致企业出现一段时间内的亏损，还有的企业可能会造成破产。而这样的现象也符合政府征收环境保护税的目的，主要就是为了淘汰高能耗高污染企业，促进产业结构合理化升级，加大环境保力度。所以为了能够有效的应对环境保护税，企业必须要自主调整经营管理模式，降低其他成本费用的方式，来弥补环境保护税的负担，或者采取新技术、引进和研发的方式来降低企业的环境污染问题，促进节能环保目标实现。

对生活必需品的企业来说，采用提价的方式来缓解环境保护税征收的负担。但是提价的方式很容易造成企业的竞争能力下降，导致市场需求缩减，企业的营销也会受到影响。如果企业不能够合理的调整自身的经营策略，很容易造成企业的盈利水平降低。环境保护税的征收不仅会影响到企业，而且对产业链的上下游企业都会产生一定的影响。

以钢铁企业为例，钢铁企业来说，其自身的环境污染问题非常严重，所以钢材企业必然首当其冲受到环境保护税的影响。在这一过程中为了保障企业的正常经营维持原有的利润水平，必须提高产品价格。这样会造成下游企业的生产成本，而下游企业为了降低成本会逐渐减少钢铁企业的依赖，逐渐寻找新的替代品。下游企业需求量减少的问题会导致企业生产受到影响，促进钢铁企业缩减生产规模，最终实现有效的激励条件。钢铁企业要想获得生存与发展，必须要加大环保治理方面的投入，不断完善环保设备，促进环保设施的有效管理，减少环境污染，最终实现环境保护的重要目标[3]。

2.减少企业的出口额

环境保护稅的征收能够有效地协调环境与经济之间的关系，征收环境保护税能够对企业造成经济负担。所以企业会迫切的更换产品技术设备或者直接减少企业污染排放。出口产品成本增加，导致市场竞争力下降。一直以来，我国对外出口，主要以高污染、高能耗的行业为主，所以开征环境保护税，很容易造成这些外贸企业的国际竞争力下降。

3.调整或促进企业经营战略转变

环境保护税的征收，企业为了有效的降低成本必须要积极的扩大生产规模，淘汰落后的生产设备，促进先进的生产工艺和技术的应用。实现产业升级合理化的调整。

征收环境保护税对企业会有着非常直接的影响，

例如美国征收的环境保护税对于二氧化硫浓度排放有着非常明确的要求。每排放一磅的硫，必须要征收15美分。所以美国火电厂为了有效的降低二氧化硫排放量，节省更多的成本，纷纷采购烟气脱硫设备，及时淘汰落后设备，提高企业生产经营的质量。同时由于征收环境保护税造成企业收益下降，对于投资者来说很容易减少污染企业的投资。同时能够有效的促进清洁能源产业和第三产业的快速发展。

4.环保企业获得重要的发展机遇

我国的环保产业依然处于起步的阶段，所以环境保护税的征收能够将污染企业的资金流入到环保企业之中，增加环保企业的盈利水平。促进环保企业得到大量的政府资金，能够有效的帮助我国的环保企业快速发展。同时环保企业的大力宣传能够转变国民的环保意识，积极促进人民保护环境。加快我国的环保产业事业快速发展[4]。

四、结论

通过本文对于环境保护税的分析，能够明确环境保护税开征对于企业经济负担的影响。尤其是对于环境污染严重的企业来说，环境保护税正式实行之后必然导致这些企业积极促进自身的经营状况改变，提高对于企业环保设施的投入，强化企业自身的良好发展。同时也能够在全社会的范围内形成全面的企业经济发展模式，更好地促进企业自我管理，提高全民环保意识，进一步增强我国自然环境建设，促进社会经济的可持续发展。

参考文献：

[1]武辉，卢茂洲.开征环境保护税的效应预测及政策建议——以山东省为例[J].山东财经大学学报，2017，29（06）：52～57+65.

[2]于剑，袁笑天.浅谈我国开征环境保护税征收管理方面的问题及建议[J].价值工程，2017，36（25）：6～8.

[3]熊文，刘纪显.双重红利：我国环境保护税对企业绿色发展激励作用探讨[J].环境保护，2017，45（05）：51～54.

[4]付慧姝.我国环境保护税立法应关注的几个问题--以社会可接受性为视角[J].法学论坛，2017，32（01）：143～149.

作者简介：

胡诗怡，江西财经大学国际学院学生。