浅论电力企业出纳工作的重要性

萨仁格日勒

摘要：新形势下，电力企业提高市场竞争力，占取更多的市场份额已经成为其可持续发展的重要保障，财务管理作为电力企业管理的一部分，对电力企业的健康发展有着重要作用。随着电力企业体制改革的不断深入，电力企业管理由原来的粗放型管理向精细化管理转变，电力企业将进一步走向市场，参与竞争。在这个过程中，作为企业管理核心的财务管理将发挥重要作用。笔者根据多年从业经验，对供电企业财务管理现状进行了分析。

关键词：电力企业；出纳；重要性

1 电力企业出纳工作的重要性

作为会计工作中的重要环节，出纳工作是电力企业内控管理体系中不可或缺的组成部分。出纳人员是电力企业会计工作规范的具体执行者，出纳工作通过对电力企业现金及现金等价物的收付、保管与核算各个环节进行管理从而实现企业内外部环境的连接。出纳工作是电力企业日常生产经营活动中最基础的会计工作，为电力企业其他工作的顺利开展提供了切实保障。基于此，财政部在1996年发布的会计基础工作规范中突出强调了电力企业在出纳岗位设置和人员安排方面的特定原则，并在2008年发布的企业内部控制基本规范和2010年发布的企业内部控制配套指引中再次重申企业出纳工作的重要性，显示出对我国企业出纳工作的重视程度不断提高。新形势下，进一步加强企业出纳工作的管理对于提升企业管理水平、增强企业经济效益而言，具有重要现意义。

2 电力企业出纳工作的主要内容

出纳工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等。

1）货币资金核算主要是作好现金收付、银行存款的核算，确保货币资金收支审批手续齐全、合法合理、真实完整；负责保管库存现金、各种有价证券的安全；认真登记日记账，作到日清月结，保证账证、账账、账实相符，对未达账款及时查明原因；作好相关印章管控和复核收入凭证，办理销售结算。

2）往来结算主要是办理现金往来结算、管理企业备用金、核算其他往来款项和建立清算制度，防止坏账损失。现金结算、备用金管理、其他往来账款核算应严格审批手续，加强责任管理，不违反规定支付、不拖欠、不挪用。对购销业务以外的各种应收、应付、暂收、暂付、备用金等债权债务及往来账款必须按照清算手续制度，催收结算、抓紧清偿。对无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，要注明原因，按照相关规定报批进行账务处理。

3）工资核算主要是根据批准的工资计划、监督工资计划执行，审核工资明细、发放工资奖金，编制有关工资总额报表。根据企业实际职工人数、工资等级和工资标准，按照工资总额组成和支付工资的来源，审核工资单据和工资奖金计算表，办理代扣款项，计算实发工资，并严格按照规定掌握工资奖金支付，分析工资计划的执行情况。

3 出纳工作存在问题

3.1 制度滞后，与现实操作出现矛盾

目前，企业中运用的资金管理规定和银行结算制度都比较滞后，与经济发展不相适应，导致有些法律法规所限业务在市场经济中广泛存在并被现实接受。如银行结算起点和库存现金限额的规定，在非公有制经济企业的现金交易非常活跃的今天，制度与实际工作相悖的事时有发生。出纳员面临制度和现实冲撞的尴尬局面，既担心承担相应法律后果，又无法面对审计部门的审查。

3.2 企业内控制度不健全或执行力度不够

很多企业对会计工作不够重视，尤其是一些中小企业，内控制度不健全或执行力度不够，违反钱账分管原则，出现会计和出纳混岗、贪污、挪用公款、监守自盗、询私舞弊、小金库、账外账等违法行为。

3.3 部分出纳人员业务不精，实务操作漏洞百出

首先，出纳员在办理业务过程中，法律意识淡薄，不按章程办理，出现借款无凭或领款无据的现象，时间长了容易造成遗忘借款人或领款人，给企业带来不必要的损失，影响工作质量。其次，出纳员调整工作岗位或离职时，没有与相关人员办理交接手续，容易造成账目不清、财务混乱的局面。

4 关于加强企业出纳工作管理的措施和建议

通过以上的相关分析，我们对于出纳的重要性已经有了一个基本的认识，因此，在当前的企业管理工作中就必须把出纳工作重视起来，并不断加以改进和完善，从而促进企业的全面发展。

1）建立相应的出纳工作规范，切实做好出纳相关工作。对于出纳工作来说，因为其具有重要的意义和作用，那么我们就要建立相应的规章和制度来进行规范，而在此基础上，相关的出纳工作人员就要切实的按照要求和规定做好出纳相关工作，进而规范会计工作秩序。在当前情况下，企业财务会计管理中存在着一系列的问题，如（信息失真、账目混乱、小金库等），这些情况的出现也就要求着我们必须要把持好企业财务出纳这个重要关口，相关的出纳管理人员一定要承担起自身的职责。作为企业来说要建立相应的出纳人员、会计人员及货币资金清查人员的责任管理制度，进而实现相互间的有效监督和制约，促进企业财务管理的协调和发展。

2）加强出纳人员队伍的建设。我们知道，加强出纳工作的有效管理，其中就要重点做好出纳工作队伍的建设，在这个过程中要大力加强出纳人员的职业道德教育，进而使出纳工作进一步的规范和完善，更好的为企业经济管理工作服务。出纳工作人员的素质对于出纳工作有着重要影响，如果没有良好的职业道德和职业素养作为保障的话，那么出纳工作就必然的影响着企业其他的管理工作。对于出纳人员来说，他掌握着企业的现金和银行存款，如果出现违规的行为就会对企业造成严重的损失，因此企业对于出纳人员的培训和教育是必须的，要重视出纳人员的素质，并加强对其的监督和管理。而作为出纳人员也要树立正确的价值观和人生观，按照企业工作规范的相关要求开展工作，并在实际的工作中全面提升自己，使得业务技能不断提高，为企业作出更大的贡献。

5 结语

综上所述，不论从出纳岗位的设置或者是从出纳的具体工作，再或者是出纳工作的特点出发，都不难看出出纳工作对于企业来说是非常重要的。电力企业认知出纳工作的重要性，选拔优秀的人才作为自己企业出纳的人选，还要关注、重视出纳人员的工作情况以及其向企业提供的一些数据以及建议，从而使得企业能够在发展的道路上走的更加顺利；出纳工作者也应该充分认识到自身岗位的重要性，细心、负责的干好自己的本職工作，在工作的同时不断的学习、不断的提升自己，这不仅仅是自己人身价值的一种实现，也能够让自己为企业的不断发展做贡献，得到更多人的认可。

参考文献：

[1]姜照耀.浅谈电力企业财务管理的现状和发展策略[M].现代商业，2011（27）：254-254.

[2]王金凤.浅谈电力企业财务管理的对策[M].现代经济信息，2009（20）：51-52.

[3]王成.浅谈电力企业精细化财务管理的具体措施[M].财经界（学术版），2014（14）.

（作者单位：国网内蒙古东部电力有限公司科右中旗供电分公司）