城建项目投资资金风险管理研究

许贺超 许利伟

摘要：当前，在城市化快速发展过程中，城市基础设施建设已成为地方政府的重要职责。城建项目主要以城市基础设施作为建设对象。城建项目对资金需求量较大，城建项目资金主要来源于国家财政拨款、税收和城市建设系统预算外收入。在城市化进程小断加快发展的新形势下，城建项目资金管理工作受越来越多的关注，特别是对于城建项目投资资金的风险管理。山于城建项目投资资金而临有形风险和无形风险，如经营风险、金融风险和政策变化等，这就需要加强对投资资金的风险管理，实现城建项目资金的高效利用，使其发挥出最大化的效益。

关键词：城建；项目；投资资金；风险；风险管理

在城建项目实施过程中，不仅需要的资金量较大，而且还需要科研力量和可行性研究分析，尽量避免投资资金出现较大的风险。因此，需要充分重视城建项目投资风险管控。在城建项目投资风险管理工作中，主要是针对城建项目资产购置、项目现金流、投资风险、收益分配等方而进行管理，其中投资风险是整个风险管理工作的重点，需要在具体管理工作中予以重点关注。

一、城建项目投资资金风险管理中的问题

（一）资金风险管理意识不强

城建项目投资自身风险较大，而且项目需要较大的资金量，建设周期较长，这也使资金风险增加，但在当前城建项目实施过程中，对于资金风险的控制存在不同程度的忽视，往往过于侧重于资金筹集，而忽略投资的效果。同时，项目责任人自身缺乏资金风险管理意识，导致在投资资金风险管理制度及监管机制方面都存在不完善的地方，在无形中导致投资资金使用风险加剧。

（二）资金风险管理制度不健全

一直以来，在城建项目发展过程中，城建项目资金风险管理制度建设都存在一定的滞后性，不仅资金风险管理制度不健全，而且城建资金在使用过程中的实际风险也没有得到进一步细化。甚至存在资金风险管理制度照搬照抄的情况，并没有针对自身城建项目投资的特征来制定科学的风险重审制度。另外，还存在相关配套制度不完善的情况，特别是资金管理制度，虽然在实际工作中也建立了资金管理制度，但在具体实施过程中却存在对资金支出控制不严的情况，违背资金预算的情况时有发生，资金管理制度并没有起到具体的约束作用。加之城建项目实施过程中缺乏科学合理的资金统筹规划，对资金没有实现精细化管理，就导致资金使用过程中存在失控的情况，导致投资资金风险增加。

（三）投资资金监督控制力度不够

当前，在城建项目实施过程中，由于投资资金监督和控制工作不到位，就导致部分施工企业对于资金风险管理控制工作较为忽视。不仅事前预测缺乏合理准确的标准作为依据，而且内部控制体系不健全，导致在城建项目实施过程中无法提前进行控制，也没有在项目實施过程中实时进行跟踪监督，控制程序与资金流之间存在严重脱节的情况，投资资金在缺乏监督控制的情况下必然会存在较大的风险。而且在内部审计工作开展过程中，在缺乏准确的材料和数据的情况下，审计工作结果无法科学地反映整个施工项目的实施情况，缺乏信服力，人们对资金风险管理的作用会产生怀疑。

二、强化城建项目投资资金风险管理的策略

（一）坚决执行招投标管理制度

当前，在我国项目建设勘查设计、施工、材料采购等过程中，都需要实施招投标制度。因此，对于城建项目来讲，需要遵循公开、公正和公平的原则进行招标。在具体资格预审和制定招标文件夹过程中，需要综介项目和标段特点、物价、市场情况等，明确项目的执行标准，以此来避免恶意抢标和高价中标的情况。在实际操作过程中，建设单位需要进行具体的资料审查工作。在具体标底编制时，可以自行或是委托具有相应资质的中介机构。对于标底计价内容，需要山单位财务部门进行审核，确保计介依据的介理性和准确性，同时标底价格还要确保在投资限额范围内。进行评标委员会的组建，并以招标文件作为标准来对投标文件进行具体的评审，从中择优选出具体的中标人。

（二）完善项目授权审批制度

城建项目实施过程中涉及的资金量较大，而且在实际执行过程中资金无论是支付范围还是支付数量都较大，导致在具体执行过程中项目负责人无法核实每一笔经济业务的真实性和介法性，资金管理难度较大，资金支出存在较高的风险。因此，需要进一步完善项目授权审批制度，即按照相应的程序和原则来进行分权，各职能部门负责人要履行好各自的权利，并在授权范围内对项目实施过程中的各个方而进行实地管理，最后则山财务部门来进行资金支付手续的具体办理，以此来实现对资金支付风险的有效管控。

（三）加强采购关键点控制

城建项目实施过程中所需要的材料数量十分庞大，小仅要采购较多种类的材料，而且在实际采购过程中供应商的情况也十分复杂，这就对采购资金的管控增加了难度，极易在实际实施过程中导致风险控制成本的上升。因此，抓住采购关键环节，在供应商的选择、采购权限划分、采购计划的申请与审批、采购介同的签订与履约、材料验收与领用等环节，按规定需要招标或者可以选择招标的实行公开招标。小能进行招标的，如果采购项目的单价较高或者金额较大，应成立包括申购部门、财务部门、采购部门组成的询价小组，按照招标资格预审的条件。

（四）加强城建项目投资资金内部控制体系建设

在城建项目投资资金管理过程中，需要加快完善内部控制体系，建立健全岗位小相容职务分离制度和定期轮岗制度，并根据城建项目规模、业务量及业务活动特点等来设置具体的会计及相应岗位，全而提高基础会计工作的专业技能。财务部门要进行年度资金预算编制过程中，需要以年度资金使用情况、项目设计要求、材料采购等方而的具体情况为依据，并将资金使用明细指标下达到各个职能部门，各职能部门如果遇到需要调整相应事项的情况，则要通知财务部门，并报主管部门审核，然后才能调整部门资金预算。年度预算编制并审核通过后，各部门需要根据资金预算指标来编制资金使用计划书，细化资金使用情况，实现对资金支出的有效控制。

四、结语

随着城市化建设进程的小断加快，近年来，城建项目无论是投资额度还是项目规模都呈小断扩大的趋势。在这种情况下，城建项目投资资金风险也随之增加，因此在城建项目实施过程中，需要加强对投资资金风险的管理，针对各种风险因素来制定切实可行的风险管控措施，确保城建项目投资资金具有较好的回报率。

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