企业现金流量控制的对策探讨

李月

【摘 要】在企业运营中，现金流管理直接影响企业的生存发展，是企业高度重视的一项管理工作。本文从现金流量概述入手，对企业现金流量管理中存在的问题进行了分析，并在此基础上探讨了加强企业现金流量控制的管理对策，旨在促进企业现金流量控制水平的提高，以充分发挥企业现金流动效益，推动企业快速发展。

【关键词】现金流量；控制；对策

对于企业而言，现金流量管理工作不仅直接影响到企业的生产经营现状，而且对于企业的市场竞争力及长远发展都有重大影响，企业只有加强对现金流量控制才能使有限的现金流发挥最大效益，从而促进企业更好发展。

一、现金流量概述

现金流量概括而言就是企业在一定时期内现金和现金等价物的流动量，其以收付实现制为依照，是企业在经营、投资、筹资及非经常性项目等方面活动中产生的现金流入、流出及其总量情况的总称。现金在企业中的流动方式是多种多样的，而且不同企业对于现金流在管理方法方面也各不相同，因此从整体而言，客观性和动态性是企业现金流量的两个突出特征。企业要切实做好现金流量管理工作，首先就要准确把握和分析其特点，然后在充分认识其变化规律的基础上结合企业实际情况建立起相应的现金管理体系。

企业开展现金流量管理和控制工作，总体而言其根本目的在于在确保企业正常经营运转的基础上，让企业现有资金能够实现更好的循环周转，以实现更大的经济效益。而具体来说，企业进行现金流量控制的目标主要体现在以下几方面：一是企业正常经营活动中通常会产生部分多余现金流量；二是投资经营运转资金往往不会太多；三是多余现金需要进行另外投资利用；四是企业需要有与现金流量相适应的投资和筹资计划；五是大型企业应制定相应的现金流管理策略，以降低货币风险。总而言之，企业只有建立起与自身现金流量相适应的管理体系，才能更好促进现金流量控制目标的實现。

二、企业现金流量管理中存在的问题

（一）现金流量流动性不足

在企业现金流量控制管理工作中，现金流量流动性不足是一个较为常见的问题。尽管大多企业都充分认识到现金流量管理工作对于企业发展的重要性，但是在实际工作中却经常由于相关管理措施落实不到位而使现金流量面临更大的流动性风险，从而导致企业出现资金周转失控情况，无法按期偿还相应债务，使企业出现经营风险和信誉风险，这对于企业的发展是非常不利的。现金流量风险对于一些规模或是自身实力较弱企业的影响更为明显，如果企业应收账款无法按期回笼，企业就会出现现金不足状况，那么企业就难以保证经营运转中的各种现金流量，从影响企业正常运转。

（二）现金流量内控性缺乏

企业对现金流量的内控情况不仅是企业现金流量管理水平的体现，而且对企业的生存发展也是至关重要的。从整体而言，我国企业目前现金流量内控性不强也是一个较为突出的问题。首先，许多企业对现金使用缺乏合理性控制，使得现金使用效率较低，使用效益难以得到保障；其次，部分企业由于过于追求现金，导致企业资金长期处于闲置状态，现金流量管理不到位。

（三）现金流量预测性较差

在复杂多变的市场环境下，企业要在最大程度下降低现金风险，在现金流量控制方面就要有充分的预测性，但是从目前而言，我国许多企业在这方面都较为欠缺，现金流量预测能力较低是大多企业都存在的一个现象。财务依据是企业赖以分析和判断企业当前情况的重要依据，尤其是在对现金流量预测性分析方面，其重要性更是不言而喻，但是市场环境中的各种不确定因素往往使得现金流量预测面临更大的困难。从许多企业对现金流量预测性分析实际工作来看，除客观因素影响外，如果企业财务体系不健全，那么现金流量预测分心工作更是难以得到有效开展。

（四）现金管理制度不完善

管理制度是企业现金管理工作得以有效开展和落实的重要保障，但是从整体而言，我国企业现金管理制度还非常不完善。首先，现金流量预算缺失。现金流量预算是企业进行投资、筹资决策是的重要参考依据，企业现金流量预算缺失将使得企业无法准确预测未来现金流状况，从而无法实现对资金使用的合理规划，增加企业现金流动风险。其次，现金流量控制质量差。企业资金周转失灵状况的发生大多是由于企业债务期限结构和现金分布失衡造成的，这都是企业对现金流量控制效果不佳的体现。此外，企业现金流量风险预警体系不健全也是现金管理制度不完善的一方面。

三、加强企业现金流量控制的对策

（一）优化现金管理流程，加强现金流向管理

现金管理流程是企业现金管理工作中的重要程序，其主要包括现金收入和现金支出两方面构成。对企业现金管理流程进行优化不仅可以促进企业管理工作规范化和制度化发展，而且更有利于把握现金流向情况。现金管理优化应包括现金安全规定、资金管理与控制、信贷管理规定、内部结算规定及现金收入与支出规定等方面。

（二）提高现金流量管理意识，推进现金流量管理体系建设

企业应在充分认识到企业现金流量控制管理重要性的基础上，进一步提高现金流量管理意识，转变转筒现金流量管理观念，并将其纳入企业发展战略和发展规划当中，确保现金流量管理各项工作得以有效落实。企业要充分认识到现金流量预算编制工作的重要性，通过加强历史现金流量分析，准确把握现金流入、流出规律，实现对现金流量确实的更准确预测，加快推进现金流量预算管理体系建设。同时，企业应大力推动现金流量风险预警体系等建设，不断完善现金管理体系，从而形成一个更为完善的现金流量管理保障机制。

（三）加大企业重点活动现金流量控制力度，提高现金内控性

在企业现金管理中，企业经营活动、投资活动及筹资活动占据重大比例，因此加强对这些主要活动现金流量控制的力度，可以有效提高企业现金流量控制管理效果及内控性，确保现金流量处于平衡状态。在经营活动方面，由于商品销售、出口补贴及原材料购买、纳税等直接影响到现金的流入与流出，因此控制好现金的流入量和流出量非常关键。企业应通过拓宽产品销售、提高市场份额和销售收入等措施增加现金流入量，同时采取合理减少原材料囤积等方式降低现金流出，从而有效提高有限现金的使用率。而对于投资活动现金流量的控制，应加强对每个投资项目所形成的现金流入和流出在投资活动现金净流量中占比的分析，从而做出企业规模扩大等决策。

（四）加强应收账款管理，强化现金收入与支出环节管理

加强企业应收账款管理与现金收入与支出环节的管理可以有效提高现金流量管理效果，使企业债务能够实现如期偿还，避免企业现金收支失衡。首先，企业应安排专门人员负责应收账款管理工作，并明确职责，确保工作落到实处。其次，企业应设立不同的信用期限，并加强买家还款信用档案管理，准确分析和把握其还款能力，降低应收账款风险。此外，合理降低坏账计提比例，对于交易额较大的经营、投资等活动，可以适当降低坏账计提准备，以提高现金回收率。

四、结束语

企业应在充分认识到现金流量控制管理重要性的基础上，将现金流量控制与企业战略、预算管理有效结合，通过科学编制现金预算、推动现金流量管理体系建设等措施，不断提高现金流量控制水平，确保企业现金流量健康稳定，促进企业更好发展。

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